162090 (595321), страница 16
Текст из файла (страница 16)
Податки з індивідуальних доходів громадян, внески на соціальне страхування громадян і підприємств в Україні та у країнах-членах ЄС, 2004 р.36 [114]
| Країни | % у доходах громадян | Відрахування підприємств (роботодавців) на соціальне cтрахування (до фонду зарплати), % | |
| податок з доходів | внески індивідуального соціального страхування | ||
| Україна | 13,0 | 0,0 | 39,0 |
| Нові члени (ЄС–10), в тому числі: | |||
| Польща | 6,1 | 25,4 | 20,4 |
| Словаччина | 7,9 | 13,4 | 35,0 |
| Угорщина | 12,4 | 13,5 | 32,0 |
| Чехія | 11,4 | 12,5 | 31,0 |
| Старі члени (ЄС–15), в тому числі: | |||
| Австрія | 10,8 | 18,0 | 28,8 |
| Бельгія | 26,6 | 14,0 | 29,7 |
| Великобританія | 15,9 | 8,5 | 9,9 |
| Данія | 30,0 | 10,6 | 0,5 |
| Греція | 0,6 | 16,0 | 27,8 |
| Ірландія | 10,6 | 5,0 | 10,7 |
| Іспанія | 12,7 | 6,4 | 30,4 |
| Італія | 18,6 | 9,2 | 33,0 |
| Люксембург | 8,9 | 13,8 | 13,5 |
| Нідерланди | 8,5 | 25,8 | 16,3 |
| Німеччина | 19,6 | 20,9 | 20,9 |
| Португалія | 5,6 | 11,0 | 23,8 |
| Фінляндія | 24,2 | 6,1 | 24,1 |
| Франція | 13,1 | 13,6 | 38,0 |
| Швеція | 24,0 | 7,0 | 32,0 |
Додаток Б
Перелік документів, якими регулюється податок на прибуток підприємств в Європейському Союзі
Таблиця В.1
Опис законодавства ЄС (Вторинне законодавство)
Податки компаній 37[9]
| Council Directive 77/799/EEC of 19 December 1977 concerning mutual assistance by the competent authorities of the Member States in the field of direct and indirect taxation OJ L 336, 27.12.77, p. 15 | Директива Ради 77/799/ЄЕС від 19 грудня 1977 р. стосовно взаємодопомоги компетентних органів держав-членів у сфері прямих та непрямих податків ОВ L 336, 27.12.77, С. 15 |
| Council Directive 90/434/EEC of 23 July 1990 on the common system of taxation applicable to mergers, divisions, transfers of assets and exchanges of shares concerning companies of different Member States OJ L 225 20.08.90 p. 1 | Директива Ради 90/434/ЄЕС від 23 липня 1990 р. щодо загальної системи оподаткування, що застосовується у випадках злиття, розділу, передачі активів та обміну акціями, коли компанії знаходяться в межах юрисдикції різних держав-членів ОВ L 225 20.08.90 С. 1 |
| Council Directive 90/435/EEC of 23 July 1990 on the common system of taxation applicable in the case of parent companies and subsidiaries of different Member States OJ L 225 20.08.90 p. 6 | Директива Ради 90/435/ЄЕС від 23 липня 1990 р. щодо загальної системи оподаткування, що застосовується у випадках, коли материнські та дочірні компанії знаходяться в межах юрисдикції різних держав-членів ОВ L 225 20.08.90 С. 6 |
| 90/436/EEC: Convention on the elimination of double taxation in connection with the adjustment of profits of associated enterprises - Final Act - Joint Declarations - Unilateral Declaracions OJ L 225, 20.08.90 p. 10 | 90/436/ЄЕС: Конвенція щодо уникнення подвійного оподаткування при коригуванні прибутків пов'язаних осіб - Заключний Акт - Спільні декларації - Односторонні декларації ОВ L 225, 20.08.90 С. 10 |
| Decision N 2235/2002/EC of the European Parliament and of the Council of 3 December 2002 adopting a Community programme to improve the operation of taxation systems in the internal market (Fiscalis programme 2003 - 2007) OJ L 341 17.12.2002 p. 1 | Рішення N 2235/2002/ЄС Європейського Парламенту та Ради від 3 грудня 2002 р., яким затверджено програму Співтовариства щодо покращання функціонування систем оподаткування на внутрішньому ринку (Програма Fiscalis на 2003 - 2007 роки) ОВ L 341 17.12.2002 С. 1 |
| 94/390/EC: Commission Recommendation of 25 May 1994 concerning the taxation of small and medium-sized enterprises OJ L 177 09.07.94 p. 1 | 94/390/ЄС: Рекомендація Комісії від 25 травня 1994 р. стосовно оподаткування малих та середніх підприємств ОВ L 177 09.07.94 С. 1 |
| 94/1069/EC: Commission Recommendation of 7 December 1994 on the transfer of small and medium-sized enterprises OJ L 385 31.12.94 p. 14 | 94/1069/ЄС: Рекомендація Комісії від 7 грудня 1994 р. щодо переведення малих та середніх підприємств ОВ L 385 31.12.94 С. 14 |
| 96/280/EC: Commission Recommendation of 3 April 1996 concerning the definition of small and medium-sized enterprises OJ L 107, 30.04.96 p. 4 | 96/280/ЄС: Рекомендація Комісії від 3 квітня 1996 р. стосовно визначення малих та середніх підприємств ОВ L 107, 30.04.96 С. 4 |
| Conclusions of the ECOFIN Council Meeting on 1 December 1997 concerning taxation policy - Resolution of the Council and the Representatives of the Governments of the Member States, meeting within the Council of 1 December 1997 on a code of conduct for business taxation - Taxation of saving OJ C 002 06.01.98 p. 1 | Заключні положення, прийняті на зустрічі Ради ЕКОФІН 1 грудня 1997 р. стосовно податкової політики - Резолюція Ради та представників урядів держав-членів в рамках зустрічі Ради від 1 грудня 1997 р. щодо кодексу поведінки стосовно оподаткування підприємницької діяльності - Оподаткування заощаджень ОВ C 002 06.01.98 С. 1 |
| Council Conclusions of 9 March 1998 concerning the establishment of the Code of Conduct Group (business taxation) OJ C 099 01.04.98 p. 1 | Заключні положення Ради від 9 березня 1998 р. стосовно заснування Групи кодексу поведінки (оподаткування прибутку підприємств) ОВ C 099 01.04.98 С. 1 |
Таблиця В.2
Опис законодавства ЄС (Вторинне законодавство)
Податок на капітал. Перелік ініціатив ЄС по прибутку компаній [9]
| Council Directive 69/335/EEC of 17 July 1969 concerning indirect taxes on the raising of capital OJ L 249 03.10.69 p. 25 | Директива Ради 69/335/ЄЕС від 17 липня 1969 р. стосовно непрямих податків на мобілізацію капіталу ОВ L 249 03.10.69 С. 25 |
| COM (2001) 400 Proposal for a COUNCIL DIRECTIVE to ensure effective taxation of savings income in the form of interest payments within the Community |
Пропозиція щодо прийняття Директиви Ради з метою забезпечення достатнього рівня оподаткування доходів від збережень у формі виплати процентів на території Співтовариства |
| COM (2001) 294-2 Proposal for a DIRECTIVE OF THE EUROPEAN PARLIAMENT AND OF THE COUNCIL amending Council Directive 77/799/EEC concerning mutual assistance by the competent authorities of the Member States in the field of direct and indirect taxation |
Пропозиція щодо прийняття Директиви Європейського Парламенту та Ради, що вносить зміни до Директиви Ради 77/799/ЄЕС стосовно взаємодопомоги компетентних органів держав-членів у сфері прямих та непрямих податків |
| COM (1998) 67 Proposal for a COUNCIL DIRECTIVE on a common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States | Пропозиція щодо прийняття Директиви Ради щодо загальної системи оподаткування, яка застосовується до виплати процентів та роялті між пов'язаними особами, які знаходяться в межах юрисдикції різних держав-членів |
Додаток В
Перелік документів, що регулюють податок на додану вартість в Європейському Союзі
Таблиця Д.1
Опис законодавства ЄС. Вторинне законодавство
Податок на додану вартість [9]
| Council Regulation (EEC) N 218/92 of 27 January 1992 on administrative cooperation in the field of indirect taxation (VAT) OJ L 024, 01.02.92 p. 1 | Регламент Ради (ЄЕС) N 218/92 від 27 січня 1992 р. щодо адміністративного співробітництва в галузі непрямого оподаткування ОВ L 024, 01.02.92 С. 1 |
| Thirteenth Council Directive 86/560/EEC of 17 November 1986 on the harmonization of the laws of the Member States relating to turnover taxes - Arrangements for the refund of value added tax to taxable persons not established in Community territory OJ L 326, 21.11.86 p. 40 | Тринадцята Директива Ради 86/560/ЄЕС від 17 листопада 1986 р. щодо гармонізації законодавства держав-членів стосовно податків з обороту - Правила відшкодування податку на додану вартість платникам податку, які не мають постійного місця здійснення підприємницької діяльності на території Співтовариства ОВ L 326, 21.11.86 С. 40 |
| Council Directive 83/181/EEC of 28 March 1983 determining the scope of Article 14 (1) (d) of Directive 77/388/EEC as regards exemption from value added tax on the final importation of certain goods OJ L 105, 23.04.83 p. 38 | Директива Ради 83/181/ЄЕС від 28 березня 1983 р. щодо визначення сфери дії ст. 14 (1) (d) Директиви 77/388/ЄЕС стосовно звільнення від податку на додану вартість кінцевого імпорту деяких товарів ОВ L 105, 23.04.83 С. 38 |
| Eighth Council Directive 79/1072/EEC of 6 December 1979 on the harmonization of the laws of the Member States relating to turnover taxes - Arrangements for the refund of value added tax to taxable persons not established in the territory of the country OJ L 331, 27.12.79 p. 11 | Восьма Директива Ради 79/1072/ЄЕС від 6 грудня 1979 щодо гармонізації законодавства держав-членів стосовно податків з обороту - Правила відшкодування податку на додану вартість платникам податку, які не мають постійного місця здійснення підприємницької діяльності на території країни ОВ L 331, 27.12.79 С. 11 |
| Council Directive 77/799/EEC of 19 December 1977 concerning mutual assistance by the competent authorities of the Member States in the field of direct taxation OJ L 336, 27.12.77 p. 15 | Директива Ради 77/799/ЄЕС від 19 грудня 1977 р. щодо взаємного співробітництва компетентних органів держав-членів в сфері прямого та непрямого оподаткування ОВ L 336, 27.12.77 С. 15 |
| Sixth Council Directive 77/388/EEC of 17 May 1977 on the harmonization of the laws of the Member States relating to turnover taxes - Common system of value added tax: uniform basis of assessment OJ L 145, 13.06.77 p. 1 | Шоста Директива Ради 77/388/ЄЕС від 17 травня 1977 р. щодо гармонізації законодавства держав-членів стосовно податків з обороту - Єдина система податку на додану вартість: єдина база оподаткування ОВ L 145, 13.06.77 С. 1 |
| Third Council Directive 69/463/EEC of 9 December 1969 on the harmonisation of legislation of Member States concerning turnover taxes - introduction of value added tax in Member States OJ L 320, 20.12.69 p. 34 | Третя Директива Ради 69/463/ЄЕС від 9 грудня 1969 р. щодо гармонізації законодавства держав-членів стосовно податків з обороту - введення податку на додану вартість у державах-членах ОВ L 320, 20.12.69 С. 34 |
| First Council Directive 67/227/EEC of 11 April 1967 on the harmonisation of legislation of Member States concerning turnover taxes OJ P 071, 14.04.67 p. 1301 | Перша Директива Ради 67/227/ЄЕС від 11 квітня 1967 р. щодо гармонізації законодавства держав-членів стосовно податків з обороту ОВ P 071, 14.04.67 С. 1301 |
| 2000/185/EC: Council Decision of 28 February 2000 authorising Member States to apply a reduced rate of VAT to certain labour-intensive services in accordance with the procedure provided for in Article 28(6) of Directive 77/388/EEC OJ L 059, 04.03.2000 p. 10 | 2000/185/ЄС: Рішення Ради від 28 лютого 2000 р. щодо дозволу застосування державами-членами зниженої ставки ПДВ до деяких трудомістких послуг у відповідності з процедурою, встановленою у ст. 28(6) Директиви 77/388/ЄЕС ОВ L 059, 04.03.2000 С. 10 |
Додаток Г
Документи, якими регулюється акцизний збір в Європейському Союзі
Таблиця Ж.1
Опис законодавства ЄС. Вторинне законодавство Акцизний збір [9]
| Commission Regulation (EC) N 31/96 of 10 January 1996 on the excise duty exemption certificate OJ L 008, 11.01.96 p. 11 | Регламент Комісії (ЄС) N 31/96 від 10 січня 1996 р. щодо сертифіката звільнення від акцизного збору ОВ L 008, 11.01.96 С. 11 | ||
| Commission Regulation (EC) N 3199/93 of 22 November 1993 on the mutual recognition of procedures for the complete denaturing of alcohol for the purposes of exemption from excise duty OJ L 288, 23.11.93 p. 12 | Регламент Комісії (ЄС) N 3199/93 від 22 листопада 1993 р. щодо взаємного визнання процедури повної денатурації спирту для цілей звільнення від сплати акцизного збору ОВ L 288, 23.11.93 С. 12 | ||
| Commission Regulation (EEC) N 3649/92 of 17 December 1992 on a simplified accompanying document for the intra-Community movement of products subject to excise duty which have been released for consumption in the Member State of dispatch OJ L 369, 18.12.92 p. 17 | Регламент Комісії (ЄЕС) N 3649/92 від 17 грудня 1992 р. щодо спрощеного супровідного документа руху внутрі Співтовариства підакцизних товарів, випущених для споживання у державі-члені відправлення ОВ L 369, 18.12.92 С. 17 | ||
| Commission Regulation (EEC) N 2719/92 of 11 September 1992 on the accompanying administrative document for the movement under duty-suspension arrangements of products subject to excise duty OJ L 276, 19.09.92 p. 1 | Регламент Комісії (ЄЕС) N 2719/92 від 11 вересня 1992 р. щодо супровідних адміністративних документів для руху підакцизних товарів при режимі призупинення збору ОВ L 276, 19.09.92 С. 1 | ||
| Council Directive 95/60/EC of 27 November 1995 on fiscal marking of gas oils and kerosene OJ L 291, 06.12.95 p. 46 | Директива Ради 95/60/ЄС від 27 листопада 1995 р. щодо податкового маркування газойлю та гасу ОВ L 291, 06.12.95 С. 46 | ||
| Council Directive 95/59/EC of 27 November 1995 on taxes other than turnover taxes which affect the consumption of manufactured tobacco OJ L 291, 06.12.95 p. 40 | Директива Ради 95/59/ЄС від 27 листопада 1995 р. податків інших ніж податки з обороту, які впливають на споживання тютюнових виробів ОВ L 291, 06.12.95 С. 40 | ||
| Council Directive 92/84/EEC of 19 October 1992 on the approximation of the rates of excise duty on alcohol and alcoholic beverages OJ L 316, 31.10.92 p. 29 | Директива Ради 92/84/ЄЕС від 19 жовтня 1992 р. щодо зближення ставок акцизних зборів на спирт та алкогольні напої ОВ L 316, 31.10.92 С. 29 | ||
| Council Directive 92/83/EEC of 19 October 1992 on the harmonization of the structures of excise duties on alcohol and alcoholic beverages OJ L 316, 31.10.92 p. 21 | Директива Ради 92/83/ЄЕС від 19 жовтня 1992 р. щодо гармонізації структур акцизних зборів на спирт та алкогольні напої ОВ L 316, 31.10.92 С. 21 | ||
| Council Directive 92/82/EEC of 19 October 1992 on the approximation of the rates of excise duties on mineral oils OJ L 316, 31.10.92 p. 19 | Директива Ради 92/82/ЄЕС від 19 жовтня 1992 р. щодо зближення ставок акцизних зборів на нафтопродукти ОВ L 316, 31.10.92 С. 19 | ||
| Council Directive 92/81/EEC of 19 October 1992 on the harmonization of the structures of excise duties on mineral oils OJ L 316, 31.10.92 p. 12 | Директива Ради 92/81/ЄЕС від 19 жовтня 1992 р. щодо гармонізації структур акцизних зборів на нафтопродукти ОВ L 316, 31.10.92 С. 12 | ||
| Council Directive 92/80/EEC of 19 October 1992 on the approximation of taxes on manufactured tobacco other than cigarettes OJ L 316, 31.10.92 p. 10 | Директива Ради 92/80/ЄЕС від 19 жовтня 1992 р. щодо зближення податків на тютюнові вироби інші ніж цигарки ОВ L 316, 31.10.92 С. 10 | ||
| Council Directive 92/79/EEC of 19 October 1992 on the approximation of taxes on cigarettes OJ L 316, 31.10.92 p. 8 | Директива Ради 92/79/ЄЕС від 19 жовтня 1992 р. щодо зближення податків на цигарки ОВ L 316, 31.10.92 С. 8 | ||
| Council Directive 92/12/EEC of 25 February 1992 on the general arrangements for products subject to excise duty and on the holding, movement and monitoring of such products OJ L 076, 23.03.92 p. 1 | Директива Ради 92/12/ЄЕС від 25 лютого 1992 р. щодо загального режиму для підакцизних товарів та зберігання, руху та моніторингу за такими товарами ОВ L 076, 23.03.92 С. 1 | ||
| 2001/574/EC: Commission Decision of 13 July 2001 establishing a common fiscal marker for gas oils and kerosene (notified under document number C (2001) 1728) OJ L 203, 28.07.2001 p. 20 | 2001/574/ЄС: Рішення Комісії від 13 липня 2001 р., яке встановлює загальну систему податкового маркування газойлю та гасу (нотифіковано під номером С (2001) 1728) ОВ L 203, 28.07.2001 С. 20 | ||
| 2001/224/EC: Council Decision of 12 March 2001 concerning reduced rates of excise duty and exemptions from such duty on certain mineral oils when used for specific purposes OJ L 084, 23.03.2001 p. 23 | 2001/224/ЄС: Рішення Ради від 12 березня 2001 щодо знижених ставок акцизного збору та звільнень від такого акцизного збору на деякі нафтопродукти, які використовуються для спеціальних цілей ОВ L 084, 23.03.2001 С. 23 | ||
| 2000/789/EC: Commission Recommendation of 29 November 2000 setting out guidelines for the authorisation of warehousekeepers under Council Directive 92/12/EEC in relation to products subject to excise duty (notified under document number C (2000) 3355) OJ L 314, 14.12.2000 p. 29 | 2000/789/ЄС: Рекомендація Комісії від 29 листопада 2000 р., яка встановлює принципи ліцензування власників складів відповідно до Директиви 92/12/ЄЕС щодо підакцизних товарів (нотифіковано під номером С (2000) 3355) ОВ L 314, 14.12.2000 С. 29 | ||
| COM (2003) 78(01) Amended proposal for a COUNCIL DIRECTIVE amending Directive 77/388/EEC as regards the special scheme for travel agents (presented by the Commission pursuant to Article 250(2) of the EC Treaty). Proposal for a COUNCIL REGULATION amending Regulation (EEC) N 218/92 on administrative co-operation in the field of indirect taxation (VAT) as regards additional measures regarding supplies of travel services | Пропозиція щодо прийняття Директиви Ради щодо внесення змін до Директиви 77/388/ЄЕС в частині спеціального режиму оподаткування туристичних агентств (запропонована Комісією відповідно до Ст. 250 (2) Договору про заснування Європейського Співто-вариства). Пропозиція щодо прийняття Регламенту Ради, що вносить зміни до Регламенту (ЄЕС) N 218/92 щодо адміністративного співробітництва в галузі непрямого оподаткування (ПДВ) в частині додаткових заходів щодо продажу туристичних послуг | ||
| COM (2001) 133 final Proposal for a Council Directive amending Directive 92/79/EEC, Directive 92/80/EEC and Directive 95/59/EC as regards the structure and rates of excise duty applied on manufactured tobacco |
Пропозиція щодо прийняття Директиви Ради щодо внесення змін до Директиви 92/79/ЄЕС, Директиви 92/80/ЄЕС та Директиви 95/59/ЄС в частині структури та ставок акцизного збору, які застосовуються на тютюнові вироби | ||
| COM (2002) 410(01) Proposal for a Council Directive amending Directive 92/81/EEC and Directive 92/82/EEC to introduce special tax arrangements for diesel fuel used for commercial purposes and to align the excise duties on petrol and diesel fuel | Пропозиція щодо прийняття Директиви Ради щодо внесення змін до Директиви 92/81/ЄЕС та Директиви 92/82/ЄЕС зад-ля запровадження спеціального подат-кового режиму для дизпального, та вирівнення акцизних зборів на бензин та дизельне пальне | ||
1 ПЕРША ДИРЕКТИВА РАДИ ЄС ”Щодо гармонізації законодавства держав- членів стосовно податків з обороту” // від 11 квітня 1967 р. (67/227/ЄЕС)
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
