161958 (595282), страница 7
Текст из файла (страница 7)
1,5% в отношении прочих земельных участков.
Допускается дифференцированная налоговая ставка. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Налоговая декларация предоставляется налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Все о исчислении и уплате земельного налога в организации ООО "Алексеевское" указаны в налоговых декларациях (смотреть Приложение 8).
Порядок исчисления и уплаты Единого сельскохозяйственного налога в организации
ООО "Алексеевское" с 1 января 2004 года перешла на уплату единого сельскохозяйственного налога, который предусматривает освобождение от уплаты налога на прибыль организации, налога на добавленную стоимость, единого социального налога (кроме взносов на обязательное пенсионное страхование), налога на имущество организации.
Организация уплачивает налоги на доходы физических лиц, водный налог, налог на землю, транспортный налог. Ответственность за финансовое состояние предприятия несет руководитель ООО "Алексеевское" в должности генерального директора Чуприна Михаил Николаевич и главный бухгалтер Гезуля Любовь Ивановна.
Общие положения по ведению бухгалтерского и налогового учета определены налоговой политикой организации.
Объектом налогообложения ЕСХИ являются доходы, уменьшенные на величину расходов. В организации ООО "Алексеевское" существует следующие доходы:
1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг).
Доходами от реализации признается выручка от реализации товаров 9работ, услуг).
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.
2. Вне реализационные доходы.
В организации ООО "Алексеевское" при определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на следующие расходы:
1) расходы на приобретение основных средств;
2) расходы на приобретение нематериальных активов;
3) расходы на ремонт основных средств;
4) арендные;
5) материальные расходы;
6) расходы на оплату труда и т.д.
Проанализируем документ приложение к бухгалтерскому балансу Форма 5 по ОКЦД.
В документе приложение к бухгалтерскому балансу по организации ООО "Алексеевское" отражаются основные средства, где указаны имеющиеся в организации:
1) здания;
2) сооружения и передаточные устройства;
3) машины и оборудование;
4) транспортные средства;
5) производственный и хозяйственный инвентарь;
6) рабочий скот;
7) продуктивный скот;
8) многолетние насаждения;
9) другие виды основных средств.
Поступили машины и оборудование в денежных средствах в размере: 2219 тыс. руб., а по транспортным средствам в размере 595 тыс. руб. за продуктивный скот мы получили 1246 тыс. руб., а по другим видам основных средств 49 тыс. руб.
На конец отчетного периода мы рассчитали сумму от полученных объектов основных средств в аренду - всего в размере 1650 тыс. руб., в том числе: здания и сооружения 12652 тыс. руб., а за машины и оборудование в размере 3849 тыс. руб.
А так же указываются нематериальные активы, доходные вложения в материальные ценности, расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, расходы на освоение природных ресурсов, финансовые вложения и т.д. (смотреть приложение 4).
По основным средствам в отчете о сельскохозяйственной технике и энергетике за 2005 год указано, сколько всех поступило, выбыло, а на конец года сельскохозяйственной техники поступило за 2005 год 19.
В организации ООО "Алексеевское" поступило за 2005 год 19 тракторов всех марок, 5 тракторов, на которых смонтированы машины; одна сеялка; 2 тракторные сенокосилки; восемь комбайнов; в том числе три зерноуборочных; один силосоуборочный, четыре свеклоуборочных; две жатки рядковые и рамковые и семнадцать автомобилей грузоперевозящие. За 2005 год в организацию поступила одна тракторная сенокосилка и две жатки рядковые и валковые (смотреть приложение 9). В отчете о прибылях и убытках за 2005 год указаны доходы и расходы по обычным видам деятельности, прочие доходы и расходы, прибыль налогообложения, справка о начислении налогов и сборов, а так же справка о финансовых результатов плательщиков единого сельскохозяйственного налога, все данные указываются за отчетный период.
В отчете указана выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за отчетный период 2005 года. Она составила 4436 тыс. руб. Получили выручку от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки за 2005 год, которая составила 4178 тыс. руб., а так же по работам и услугам сумма составила 258 тыс. руб.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за отчетный год:
Получили убыток в размере 8094 тыс. руб., в том числе от проданной сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки получили убыток в размере 7792 тыс. руб., так же работ и услуг получили убыток в размере 302 тыс. руб.
По валовой прибыли получили убыток 3658 тыс. руб.
К прочим доходам и расходам относятся: проценты к получению; проценты к уплате, в данном случае получили убыток в размере 563 тыс. руб.; доходы от участия в других организациях отсутствует, а прочие операционные доходы составили 1 тыс. руб., прочие операционные расходы - 66 тыс. руб., вне реализационные расходы 102 рубля, в том числе субсидии из федерального бюджета 102 тыс. руб., по вне реализационным расходам получили убыток в размере 193 тыс. руб.
Прибыль (убыток) до налогообложения составила убыток в размере 4355 тыс. руб. Ее рассчитали путем сложения прибыли (убытка) от продаж, с доходами от участия в других организациях, а так же сложили прочие операционные доходы, прочие операционные расходы, внереализацинные доходы и вне реализационные расходы и получили прибыль (убыток) до налогообложения.
Чистую прибыль рассчитали, сложили прибыль (убыток) от обычной деятельности с чрезвычайными доходами и чрезвычайными расходами. Справка о начислении налогов и сборов.
В справке о начислении налогов и сборов указывается сколько начислено за отчетный период всего, в том числе пени и штрафы, а так же сколько уплачено по налогам за отчетный период.
ЕСН всего начислили за отчетный период - 599 тыс. руб., а уплатили 556 тыс. руб. и по уплате получили убыток.
НДФ всего начислили 589 тыс. руб., а по уплате получили убыток в размере 531 тыс. руб. По другим налогам и сборам начислили 80 тыс. руб., а уплатили 53 тыс. руб.
В справке о финансовых результатах плательщика единого сельскохозяйственного налога указывается, какие мы получили доходы и расходы и в каком количестве за отчетный год. Количество платежа единого сельскохозяйственного налога организации отражается по строке 140 - прибыль, количество организаций по графе "доходы", а убыток - по графе "расходы".
В справке о доходах отражается:
Выручка от реализации составила 4436 тыс. руб., в том числе от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки на сумму 4178 тыс. руб.
В расходах отражается: себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг на сумму 8094 рубля, в том числе проданной сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки на сумму 7792 тыс. руб. Сюда входит прибыль до налогообложения, полученная с убытком 4355 тыс. руб. и чистая прибыль 4355 тыс. руб., полученная с убытком (смотреть приложение 8).
Проанализируем отчет о затратах на основное производство за 2005 год по ООО "Алексеевское".
В этом документе указываются материальные затраты всего за отчетный период, в том числе на производство продукции растениеводства за отчетный период и продукции животноводства, а так же в документе указываются затраты на оплату труда с отчислением на социальные нужды, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты.
1) Материальные затраты всего за отчетный год составили 12782 тыс. руб., по продукции растениеводства за отчетный год 5889 тыс. руб., животноводства - 3322 тыс. руб.
В том числе семена и посадочные материалы составили всего за отчетный год 2020 тыс. руб., по продукции растениеводства в размере 1430 тыс. руб. На корма всего за отчетный год затратили 1067 тыс. руб., по продукции животноводства в размере 1067 тыс. руб. Минеральные удобрения за отчетный год стоили всего 1020 тыс. руб., по продукции растениеводства на сумму 479 тыс. руб. На электроэнергию затратили всего 554 тыс. руб., на продукцию растениеводства 165 тыс. руб., животноводства 238 тыс. руб. На нефтепродукты за отчетный период затратили всего 3140 тыс. руб., на продукцию растениеводства 2422 тыс. руб., животноводства 615 тыс. руб.
На запасные части, ремонтные и строительные материалы для ремонта за отчетный год затратили всего3391 тыс. руб., на продукцию растениеводства 576, животноводства 1380. На оплату услуг и работ, выполненных сторонними организациями и прочие материальные затраты, всего за отчетный год затратили 1590 тыс. руб., на растениеводство 817 тыс. руб., животноводство 22 тыс. руб.
По зоотехническому и ветеринарному обслуживанию затратили всего за 2005 год 22 тыс. руб., по животноводству 22 тыс. руб.
2) Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды за отчетный период всего затратили на сумму 4724 тыс. руб., по растениеводству 1953 тыс. руб., животноводству 1189 тыс. руб.
3) Отчисления на социальные нужды всего составили 487 тыс. руб., по растениеводству 201 тыс. руб., животноводству 122 тыс. руб.
4) На амортизацию всего 296 тыс. руб., по растениеводству 169 тыс. руб., по животноводству 6 тыс. руб.
5) На прочие затраты всего затратили 383 тыс. руб. По продукции растениеводства составило 233 тыс. руб., по животноводству 142 тыс. руб.
По всем вышеперечисленным затратам на основное производство за 2005 год затратили за отчетный период 18672 тыс. руб., по продукции растениеводства 8445 тыс. руб., а по продукции животноводства 4781 тыс. руб.
Этот документ подтверждается печатью ООО "Алексеевское" и подписью руководителя организации и главным бухгалтером (смотреть приложение 21).
Проанализируем отчет о реализации продукции растениеводства по ООО "Алексеевское".
ООО "Алексеевское" выращивает нескольких видов продукции растениеводства. Это:
пшеница,
рожь,
ячмень,
овес,
подсолнечник.
За 2005 год реализовали зерновые и зернобобовые культуры всего в количестве 10703 ц., по этой продукции выручено 2185 тыс. руб., полная себестоимость составила в размере3261 тыс. руб. В том числе пшеница составила 1930 ц. Выручено по ней 400 тыс. руб., полная себестоимость составила 354 тыс. руб. Рожь за 2005 год реализована в количестве 3016 ц., выручено по ней 453 тыс. руб., полная себестоимость составила 584 тыс. руб.
Количество центнеров ячменя всего составило за 2005 год 5749 ц., полная себестоимость в размере 2322 тыс. руб., выручено по ячменю 1330 тыс. руб. Овса произвели в 2005 году в количестве 1363 ц., полная себестоимость в размере 1533 тыс. руб., выручили по подсолнечнику 652 тыс. руб.
По прочей продукции растениеводства выручили 22 тыс. руб. Всего по продукции растениеводства за 2005 год выручили 2859 тыс. руб., полная себестоимость составила 4807 руб. (смотрите приложение 22).
Проанализируем отчет о реализации продукции животноводства за 2005 год по ООО "Алексеевское". По скоту в живой массе всего по количеству является 46 гол., выручено 209 тыс. руб. Их них: крупный рогатый скот 42 головы, свиньи 4 головы. По крупнорогатому скоту полная себестоимость составила 330 тыс. руб., выручено 167 тыс. руб. полная себестоимость 43 тыс. руб., выручено 42 тыс. руб. Так же получено за 2005 год цельное молоко в количестве 1821 ц., полная себестоимость по молоку составила 2505, выручено 1059.
По прочей продукции животноводства полная себестоимость является в количестве 64 тыс. руб., выручено 37 тыс. руб.
Продукция животноводства, реализованная в переработанном виде, за 2005 год, полная себестоимость которой составила 43 тыс. руб., выручено 14 тыс. руб. В том числе мясо и мясопродукция всего 6 ц., выручено из нее 14 тыс. руб., полная себестоимость составила 43 тыс. руб.
Так же крупно рогатый скот в количестве 4 ц., выручено за него 10 тыс. руб., полная себестоимость составила 25 тыс. руб.
Свиньи в количестве 2 ц., выручено по ним 4 тыс. руб., полная себестоимость составила 18 тыс. руб.
Данный документ подтверждается подписью руководителя Чуприны М.И. и главного бухгалтера Гезуля Л.И., и печатью организации ООО "Алексеевское" (смотрите приложение 23).
Проанализируем отчет о движении денежных средств за 2005 год по ООО "Алексеевское".
Денежные средства по текущей деятельности.
Средства, полученные от покупателя, заказчиков за отчетный год составили 2644 тыс. руб., из них в погашении дебиторской задолженности 2644 тыс. руб.
Полученные бюджетные субсидии в количестве 102 тыс. руб. Прочие поступления за отчетный год составили 6346 тыс. руб.
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов получили убыток в размере 8650 тыс. руб., по оплате труда так же получили убыток в размере 3066 тыс. руб., по налога и сборам получили убыток в размере 1100 тыс. руб., командировочные расходы полученные с убытком в количестве 1 тыс. руб., на прочие расходы 5433 тыс. руб. получили с убытком.
Чистые денежные средства от текущей деятельности получили путем сложения всех выше перечисленных денежных средств и получили сумму с убытком в размере 9218 тыс. руб.
Денежные средства по инвестиционной деятельности.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
