161563 (595225), страница 7
Текст из файла (страница 7)
В 2002 году ЗАО «Труд», одно из первых в дорожной отрасли, добровольно сертифицировало основные виды дорожно-строительных работ и продукцию, выпускаемую на собственной производственной базе, в системе «Дорстройсертификация», Центра лабораторного контроля и сертификации «НИИ МК ПТ» на соответствие требованиям нормативных документов.
Производственная испытательная лаборатория ЗАО «Труд» обеспечивает всеобъемлющий лабораторный контроль качества на всех стадиях выполнения дорожно-строительных работ и выпуска продукции — Аттестат аккредитации на соответствие требованиям ГОСТ Р ИСО/МЭК 17025-2000 №ДОРС RU. 0001 ИЛ 00001 и свидетельство об аттестации №300.103.
В 2003 году действующая в филиалах ЗАО «Труд» расположенных в Европейской части страны Система менеджмента качества сертифицирована на соответствие международному стандарту ISО 9001:2000 в области строительства, реконструкции и ремонта автомобильных дорог всех технических категорий и аэродромов, разработки и освоения новых технологий и видов асфальтобетонных автодорожных покрытий.
В декабре 2005 года проведена сертификация Системы менеджмента качества филиалов ЗАО «Труд» Восточного региона. По итогам сертификации получен Сертификат соответствия Системы менеджмента качества на соответствие стандарту ISО 9001:2000.
Контроль качества пронизывает все этапы производственного процесса, включая входящий контроль, контроль в процессе производства, входной контроль и саму систему обеспечения производства, что позволяет в считанные секунды определять контролируемые параметры и тем самым не исправлять брак, а не допускать его в процессе производства работ; при этом профессиональный уровень работы сотрудников является следствием организации системы контроля качества.
Сведения об организации
Пояснительная записка
Среднесписочная численность на конец отчетного года составляет 1209 человек. Уставной капитал предприятия составляет 1200 тыс. руб. Состав акционеров – 100% физические лица. Доля уставного капитала оплачена полностью.
Основные элементы учетной политики предприятия
Учетная политика для целей бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером.
Срок полезного использования по основным средствам определяется на основании справочника «О классификации ОС, включенных в амортизационные группы», утвержденным постановлением Правительства РФ от 1.01.2002г. №1.
Начисление амортизации по основным средствам ведется линейным способом.
Малоценные объекты основных средств, стоимостью не более 10 000 руб., а так же книги, брошюры и другие издания списываются в расходы по мере их отпуска в эксплуатацию.
Ежегодная переоценка основных средств не проводится.
Списание материалов и товаров в производство производится по средней себестоимости.
Предприятие не создает резервов по сомнительным долгам.
Учетная политика для целей налогового учета.
Предприятие определяет налоговую базу по НДС по отгрузке.
В целях признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль предприятие использует метод начисления.
В целях определения материальных расходов, при списании сырья и материалов в производство применяется средняя себестоимость.
Срок полезного использования по основным средствам определяется на основании справочника «О классификации ОС, включенных в амортизационные группы», утвержденным постановлением Правительства РФ от 1.01.2002г. №1 и ПБУ 6/01, амортизационная премия применяется по приобретенным основным средствам (реконструкции) со стоимостью более 100 000 руб.
По амортизируемому имуществу амортизация начисляется линейным способом.
Предприятие не создает резервы по сомнительным долгам.
Предприятие формирует регистры налогового учета, разработанные предприятием, с использованием компьютерной техники.
Финансово-хозяйственная деятельность предприятия
Основным видом деятельности ЗАО «Труд» является строительство, ремонт и содержание автодорог федерального и областного значения.
Выручка за 2008 г. от выполненных работ (оказанных услуг) составляет 4 889 832 тыс. руб. (без учета НДС), что составляет 94% от общей суммы выручки.
Валовая прибыль от основной деятельности составляет 606 400 тыс. руб.
Прибыль от продаж по итогам 2008 г. – 376 422 тыс. руб.
Прочие доходы предприятия составляет 19 620 тыс. руб., в том числе:
- Выручка от реализации и передачи в уставной капитал амортизационного имущества;
- Доходы от списания кредиторской задолженности;
- Стоимость материалов оприходованных при списании основных средств и излишков выявленных в результате инвентаризации;
- Пени и штрафы по хоздоговорам полученные;
- Прочие доходы.
Проценты полученные – 458 тыс. руб.
Доходы (дивиденды) от участия в других организациях – 191 тыс. руб.
Прочие расходы предприятия за отчетный период составляет 102 244 тыс. руб., в том числе:
- Пени и штрафы по хоздоговорам;
- Списание дебиторской задолженности;
- Услуги банка;
- Налог на имущество;
- Остаточная стоимость реализованного и списанного амортизационного имущества;
- Прочие расходы.
Проценты, уплаченные за пользование заемными денежными средствами – 251 443 тыс. руб.
Прибыль предприятия до налогообложения составляет 43 004 тыс. руб.
В 2008 г. прибыль снизилась против аналогичного периода 2007г. на 11 008 тыс. руб.
3.1.8. Налог на прибыль начислен в соответствии с НК гл. 25 и ПБУ 18 и состоит из следующих расчетных показателей:
А) Налог на условный доход.
Базой для начисления условного налога на прибыль является финансовый результат деятельности предприятия за текущий год (прибыль до налогообложения) Ф № 2 стр. 110, который составляет 43 004 тыс. руб.
Б) Налог на постоянное налоговое обязательство состоит из следующих существенных показателей:
- Состав косвенных затрат отложенных в бухгалтерском учете в составе незавершенки списанной в текущем году;
- Затраты не признаваемые в соответствии с НК РФ и покрываемые за счет прибыли предприятия;
- Проценты по займам сверх нормы;
- Остаточная стоимость списанных основных средств;
- Другие не признаваемые расходы в соответствии со ст. 251 НК РФ.
В) Налог на отложенный налоговый актив.
Сумма дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.08 г. составила 1 213 016 тыс. руб.
По сравнению с аналогичным периодом прошлого года, дебиторская задолженность возросла на 474 123 тыс. руб., в том числе по расчетам с покупателями и заказчиками дебиторская задолженность возросла на 534 074 тыс. руб.
Прирост дебиторской задолженности связан с платежами по лизинговым договорам и договорам на приобретение техники.
По просроченной задолженности должникам направляются претензии.
Сумма кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2008г. составила 567 016 тыс. руб. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года возросла на 120 429 тыс. руб.
Кредиты и займы
В отчетном периоде дополнительно привлечено кредитных ресурсов в сумме 220 337 тыс. руб.
Привлечение кредитного ресурса и займов связано с проведением технического перевооружения и выполнения новых программ предприятия, а так же приобретение производственных запасов на сезон 2009 г.
2.2 Финансовый анализ деятельности предприятия
Анализ финансового состояния предприятия выполняется с целью определения ретроспективных показателей деятельности для обоснования будущего развития.
Анализ прибыли и уровня рентабельности
Анализ прибыли:
Основными источниками информации при анализе финансовых результатов являются: форма №1 "Бухгалтерский баланс" (см. приложение 1), форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" (см. приложение 2).
Анализ прибыли осуществляется по данным отчета формы №2, на основании которых составлена таблица 1.
Таблица 1 Динамика показателей прибыли по сравнению с прошлым годом, тыс. руб.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение | |
| абсолютное | % | |||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 3 341 847 | 5 186 152 | 1 844 305 | 55,19% |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 2 838 501 | 4 579 752 | 1 741 251 | 61,34% |
| % к выручке | 84,94% | 88,31% | 3,37% | - |
| Валовая прибыль | 503 346 | 606 400 | 103 054 | 20,40% |
| % к выручке | 15,06% | 11,69% | -3,37% | - |
| Коммерческие расходы | 0 | 0 | 0 | - |
| % к выручке | 0,00% | 0,00% | 0,00% | - |
| Управленческие расходы | 269 005 | 229 978 | -39 027 | -14,51% |
| % к выручке | 8,05% | 4,43% | -3,62% | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 234 341 | 376 422 | 142 081 | 60,63% |
| % к выручке | 7,01% | 7,26% | 0,25% | - |
| Прочие доходы и расходы | ||||
| Проценты к получению | 900 | 458 | -442 | -49,11% |
| Проценты к уплате | 146 100 | 251 443 | 105343 | 72,10% |
| Доходы от участия в других организациях | 191 | 191 | 0 | 0,00% |
| Прочие доходы | 7 330 | 19 620 | 12290 | 167,67% |
| Прочие расходы | 42 650 | 102 244 | 59594 | 139,73% |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 54 012 | 43 004 | -11008 | -20,38% |
| Отложенные налоговые активы | 303 | 194 | -109 | -35,97% |
| Отложенные налоговые обязательства | 1 678 | 7 699 | 6021 | 358,82% |
| Текущий налог на прибыль | 41 382 | 17 903 | -23479 | -56,74% |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 10 649 | 17 209 | 6560 | 61,60% |
Анализируя данные за отчетный период, видим, что выручка от реализации продукции выросла на 55,2%, что в абсолютном выражении составило 1 844 305 тыс. руб. Себестоимость продукции также увеличилась и в 2008 году составила 4 579 752 тыс. руб. Также необходимо отметить, что уровень себестоимости производимой продукции повысился на 4% и в отчетном году составил 88,3%. Это привело к увеличению валовой прибыли на 20,4%, что в абсолютном выражении составило 103 054 тыс. руб. Управленческие расходы за анализируемый период снизились на 14,5%, однако их уровень снизился на 3,6% и составил 4,4%. За счет снижения уровня управленческих расходов увеличилась прибыль от продаж, которая в 2008 году составила 376 422 тыс. руб.
Рассматривая прочие доходы и расходы организации, необходимо отметить высокие темпы роста как прочих доходов, так и прочих расходов, которые за анализируемый период составили 167,7% и 139,7% соответственно.
Чистая прибыль предприятия за отчетный период увеличилась на 6 560 тыс. руб. и в 2008 году составила 17 209 тыс. руб. Необходимо отметить довольно высокие темпы ее роста.
Анализируя причины изменения чистой прибыли, необходимо определить характер и степень влияния каждого фактора на ее величину. Соответствующие расчеты приведены в таблице 2.
Таблица 2 Анализ изменения чистой прибыли по факторам, тыс. руб.
| Факторы | Изменение нераспределенной прибыли |
| (+ увеличение; - снижение) | |
| Изменение нераспределенной прибыли - всего | 6 560 |
| В том числе за счет изменения: | |
| 1) суммы выручки | 129 286 |
| 2) уровня себестоимости в % к выручке | - 174 773 |
| 3) уровня коммерческих расходов в % к выручке | - |
| 4) уровня управленческих расходов в % к выручке | 187 739 |
| 5) суммы процентов к получению | -442 |
| 6) суммы процентов к уплате | -105 343 |
| 7) суммы доходов от участия в других организациях | - |
| 8) суммы доходов от прочих операций | 12 290 |
| 9) суммы расходов от прочих операций | -59 594 |
| 10) суммы отложенных налоговых активов | 109 |
| 11) суммы отложенных налоговых обязательств | -6 021 |
| 12) суммы налога на прибыль | 23 479 |
Как видно из таблицы, наибольшее влияние на изменение чистой прибыли оказали следующие факторы: рост выручки от реализации продукции (129 286 тыс. руб.) и уровня управленческих расходов (187 739 тыс. руб.), снижения уровня себестоимости (174 773 тыс. руб.), а также отрицательно повлиявший на величину чистой прибыли суммы процентов к уплате (105 343 тыс. руб.) и суммы расходов от прочих операций (59 594 тыс. руб.).
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
