160095 (595008), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

- обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Н2 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (70%). Он составил 108.4%, 96.6%, 104.18%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н3=Крд/(К+Од)*100%,

где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

- обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Н3₂₀₀₆=39335/(216557+129829)*100%=11,36%

Расчеты за 2007 год и 2008 год проводятся аналогично. Соответственно получили 11.36%;28%;41.2%. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%,

где - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.

Ро – обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Н4₂₀₀₆=1698551/(2343855-125311)*100%=76.56%

Н4₂₀₀₇=2401156/(5409693-283578)*100%=46.84%

Н4₂₀₀₈=2621557/(6380829-316907)*100%=43.23%

Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили в 2006 году 76.56%, в 2007 году 46.84%, в 2008 году 43.23%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение – 40%. К концу третьего года банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом.

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности – платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.

На основании расчета нормативов Н1, Н2, Н3, Н4 заполняется приложение 3.

2.4 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами. К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.

Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.

Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно развивающейся в России ситуации.

Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.

Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала ( ):

К₁=(Ф_б+ПР-П_у)/СС_брутто,

где Ф_б - фонды банка: уставный, резервный, фонды специального назначения, фонд накопления, другие фонды, руб.;

ПР- прибыль отчетного года и предыдущих лет, руб.;

П_у- права участия банка, руб.

К_1/2006=0.819; К_1/2007=0.964; К_1/2008=1.032;

Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за анализируемые периоды возросли. Они составили в 2007 году 107%, в 2008 году 118%, т.е. степень покрытия собственного капитала в 2007 году увеличилась на 7%, в 2008 году на 18%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.

Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов ( ).

К₂₌(Ф_Б+ПР-П_у)/АПД,

где - активы, приносящие доход, руб.

К_2/2006=0.034; К_2/2007=0.166; К_2/2008=0.144;

Темпы роста К2 (степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов) составили 488% и 87% соответственно. Наблюдается скачкообразное изменение показателя в сторону уменьшения в 2008 году, это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал, чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов.

Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации ( ), он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческого банка.

К₃=СС_нетто/А_им,

где - собственные средства нетто, руб.

- иммобилизационные активы, руб.

К_3/2006=58514/186252=0.314

К_3/2007=472058/343644=1.374

К_3/2008=95667/382966=0.249

К3 (коэффициент иммобилизации) он показывает состояние собственных оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил 0.314; 1.374; 0.249, соответственно за три года. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. В третьем году наблюдается тенденция к снижению. Это говорит о том, что понижается уровень достаточности собственных средств для поддержки сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто, что отрицательно для банка, потому что при снижении обеспеченности собственными средствами увеличивается иммобилизация, при этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности. Банку необходимо выявить и устранить причину недостатка в собственных средствах.

Дополнительным показателем, оценивающим правильность выводов по является показатель маневренности собственных оборотных средств, который определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто ( ).

К₄=СС_нетто/СС_брутто,

К_4/2006=58514/216557=0,270

К_4/2007=472058/1511966=0.312

К_4/2008=95667/1437249=0.066

Однако показатель маневренности собственных оборотных средств (К4) выше нуля. Он составил 0.270; 0.312; 0.066. Это говорит о мобильности собственных оборотных средств. Но все-таки к третьему году также наблюдается тенденция к снижению, что является отрицательным в работе банка. Если и далее показатель будет понижаться, то в случае возникновения кредитного и процентного рисков банк может оказаться немобильным.

Вывод об адекватности собственных и привлеченных средств коммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа промежуточного коэффициента покрытия ( ) или коэффициента автономности.

К₅=СС_нетто/ПР,

где ПР - привлеченные средства, руб.

К_5/2006=0.009; К_5/2007=0.052; К_5/2008=0.008;

Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. Он составил 0.009; 0.052; 0.008. В 2008 году показатель понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск не возврата средств вкладчикам, снижается устойчивость, это обусловлено увеличением иммобилизационных активов.

Степень обеспечения собственными средствами заемных средств отражает показатель финансовой напряженности (К₆):

К₆₌(СС_брутто-Д_БП)/ПС

Где Д_БП – доходы будущих периодов, руб.

ПС – привлеченные средства, руб.

К_6/2006=216557/6171200=0.035

К_6/2007=1511966/9027301=0.167

К_6/2008=1437249/11075816=0.130

К6 – показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых периодах он составил 0.035; 0.167; 0.130. Темпы роста – 477% во 2007 году и 78% в 2008 году, они снизились. Это говорит о снижении управляемости активными операциями. Уменьшение роста показателя – свидетельство агрессивной политики. Все эти показатели можно рассмотреть на рисунке 2.4.

Рис.2.4. Изменение показателей финансовой устойчивости.

Результаты расчетов вышеуказанных показателей представлены в приложении 3.

Оценивая результаты по показателям финансовой устойчивости коммерческого банка можно сказать, что наблюдается практически по всем показателям рост, но они снижаются в 2008 году. Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.

Проведенный анализ деятельности Бурятского Отделения Сбербанка России в 2008 году показывает, что банком в целом осуществлялась политика на повышение ликвидности и рентабельности своей деятельности и как следствие увеличение прибыли. Несмотря на определенные сложности, банк выполняет свои обязательства перед клиентами, занимает лидирующее положение на рынке банковских услуг и улучшает свое финансовое положение.

Глава 3 Пути повышения ликвидности и платежеспособности банка

3.1 Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка

Характеристики

Список файлов ВКР