103230 (590724), страница 12
Текст из файла (страница 12)
1) уменьшение численности работников и увеличение числа дней, отработанных одним торговым работником за полугодие.
2227 – 2188= +39
-
уменьшение средней продолжительности рабочего дня
1092– 2227= -1135
4)уменьшение среднечасовой выработки на одного торгового работника
1052 – 1092 = -40
Итого: -1136 млн. руб.
Таким образом, розничный товарооборот в динамике снизился за 1-е полугодие 2005 года на 1136 млн. руб. под влиянием следующих факторов: уменьшение численности работников и увеличение числа дней отработанных одним работником за полугодие (+39), и снижения средней продолжительности рабочего дня (-1135) и фактической среднечасовой выработки на одного торгового работника(-40).
Для оценки уровня затрат труда в розничной торговле применяется показатель численности работников в расчете на один миллиард рублей товарооборота. Сравнение фактических данных отчетного периода с плановыми, а также с фактическими данными прошлого периода по показателю численности работников в расчете на один миллиард рублей розничного товарооборота
показывает, как изменился уровень затрат труда в розничной торговле и в каком размере прирост товарооборота обеспечен за счет повышения эффективности труда.
Большое влияние на производительность труда работников оказывает изменение структуры розничного товарооборота - выработка работников растет при увеличении в товарообороте доли товаров, требующих меньших трудовых затрат на реализацию.
Влияние изменения структуры розничного товарооборота на производительность труда работников можно измерить способом процентных чисел с применением приема абсолютных разниц, если известны потоварные нормы выработки. В настоящее время в розничной торговле таких данных нет [13, с.56].
Большое влияние на повышение производительности труда оказывает внедрение достижений научно-технического прогресса. В ОАО «Ивица» в 2004 году и 1 полугодии 2005г. не внедрялись какие-либо достижения научно-технического прогресса и передовые методы работы.
В результате исследований установлено, что у лиц, работающих в режиме неполного рабочего дня, наблюдается более высокая среднечасовая производительность труда, поэтому привлечение на работу в розничной торговле лиц с неполным рабочим днем имеет важное значение. В 2004 году в ОАО «Ивица», в целях сохранения рабочих мест, частично торгово-оперативные работники переводились на неполный рабочий день, что сократило расходы на оплату труда и дало возможность более эффективно использовать рабочую силу.
3.3. Анализ расходов на оплату труда
Расходы на оплату труда являются одной из основных статей издержек обращения в торговле. Доля этих расходов в общей сумме издержек ОАО «Ивица» в 1 полугодии 2005 года составила 41,5% к товарообороту. Их анализ обычно начинают с изучения и оценки показателей по труду и заработной плате. Определяют соблюдение запланированной численности работников, изучают ее динамику, эффективность использования рабочего времени, применяемой системы организации и оплаты труда, анализируют закономерности изменения товарооборота и израсходованных средств на оплату труда или темпов роста (снижения) производительности труда и средней заработной платы на одного работника. Если будет установлено, что темпы роста товарооборота опережают темпы увеличения суммы расходов на оплату труда, это означает, что торговое предприятие получило относительную экономию по издержкам на заработную плату.
Для оценки эффективности использования средств на оплату труда могут быть определены и изучены темпы роста (снижения) производительности труда на каждый процент изменения средней заработной платы, а также рассчитывают размер товарооборота, доходов и прибыли на один рубль израсходованных средств фонда заработной платы.
Информация по труду и заработной плате ОАО «Ивица» представлена в таблице 3.13., 3.14.:
Таблица 3.13. Информация о выполнении плана по труду и заработной
плате ОАО «Ивица»
Показатели | Факти- | 2004 год | Отклонение (+,-) | в % к | |||||||
чески за | план | фактичес | % | от плана | от 2003 | 2003 | |||||
2003 | ки | выпол- | плана | Года | году | ||||||
год | нения | ||||||||||
плана | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
Розничный товарооборот, | |||||||||||
миллионов рублей | |||||||||||
- в действующих ценах | 4088 | 3600 | 3327 | 92,4 | -273 | -761 | 81,4 | ||||
Среднесписочная | |||||||||||
численность работников, | 156 | 118 | 118 | 100 | - | -38 | 75,6 | ||||
человек. | |||||||||||
Среднегодовая выра- | |||||||||||
ботка на одного | |||||||||||
работника тысяч рублей | |||||||||||
- исходя из товарооборота в | 26205 | 30508 | 28195 | 92,4 | -2313 | +1990 | 107,6 | ||||
действующих ценах | |||||||||||
Расходы на оплату труда: | |||||||||||
а) сумма, тыс. руб. | 284170 | 271766 | 271766 | 100 | - | -12404 | 95,6 | ||||
б) уровень в % к товаро- | |||||||||||
обороту в действующих | 6,95 | 8,17 | 8,17 | 108,2 | +0,62 | +1,22 | 117,6 | ||||
ценах | |||||||||||
Среднегодовая зара- | |||||||||||
ботная плата на одного | 1821,6 | 2303,1 | 2303,1 | 100 | - | +481,5 | 126,4 | ||||
работника (стр.4а: стр.2), | |||||||||||
тысяч рублей. |
Примечание. Источник: собственная разработка
План по расходам на оплату труда выполнен на 100,0%, по сравнению же с прошлым годом расходы на оплату труда снизились и составили 95,6%.
Таблица 3.14. Информация о выполнении плана по труду и заработной
плате ОАО «Ивица»
Показатели | Факти- | 1 полугодие 2004 года | Отклонение (+,-) | в % к | |||||||
чески за | план | фактичес | % | от плана | от 1 пол-ия | 1 пол-ю | |||||
1-е пол-ие | ки | выпол- | плана | 2003 года | 2003г. | ||||||
2003г. | нения | ||||||||||
плана | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
Розничный товарооборот, | |||||||||||
миллионов рублей | |||||||||||
- в действующих ценах | 2188 | 1200 | 1052 | 87,7 | -148 | 1136 | 48,1 | ||||
Среднесписочная | |||||||||||
численность работников, | 139 | 69 | 69 | 100 | - | -70 | 49,6 | ||||
человек. | |||||||||||
Среднегодовая выра- | |||||||||||
ботка на одного | |||||||||||
работника тысяч рублей.: | |||||||||||
- исходя из товарооборота в | 15741 | 17391 | 15246 | 87,7 | -2145 | -495 | 96,9 | ||||
действующих ценах | |||||||||||
Розничный товарооборот, | |||||||||||
миллионов рублей | 239831 | 105770 | 105770 | 100 | - | -134061 | 44,1 | ||||
- в действующих ценах | |||||||||||
Среднесписочная | |||||||||||
численность работников, | |||||||||||
человек. | |||||||||||
Среднегодовая выра- | 1725,4 | 1532,9 | 1532,9 | 100 | - | -192,5 | 88,8 | ||||
ботка на одного | |||||||||||
работника тысяч рублей: | |||||||||||
Примечание. Источник: собственная разработка
План по расходам на оплату труда выполнен на 100%, по сравнению же с прошлым годом расходы на оплату труда снизились и составили 44,1%.
Поскольку темпы роста товарооборота ниже темпов увеличения суммы расходов на оплату труда, то торговое предприятие имеет относительный перерасход по издержкам на заработную плату. Особое внимание следует уделить изучению влияния факторов на расход средств на оплату труда. Для определения влияния этих факторов на расходы по заработной плате требуется усложнить формулу их расчета, заменив среднесписочную численность работников отношением объема товарооборота к выработке на одного работника, формула (1):