100994 (590416), страница 13
Текст из файла (страница 13)
4) Первоначальные затраты на рекламу берутся с таким расчетом, что необходимо разослать директ-мейлом как минимум 1/3 всех московских медицинских учреждений рекламные проспекты. На это предполагается затратить примерно 500 у. е.
Суммируя все по статьям получаем, что размер необходимых инвестиций составляет:
Таблица П.1.5 - Сумма необходимых инвестиций
| Наименование статей затрат | сумма |
| Затраты на аренду помещений за 1-й мес. | 712 |
| Затраты на оборудование и инвентарь | 3400 |
| Затраты на первоначальные закупки комплектующих на 1 месяц работы | 1900 |
| Первоначальные затраты на рекламу | 500 |
| Итого: размер необходимых инвестиций | 6512 |
Расчет полной себестоимости производства продукции
1) 3атраты на комплектующие изделия на годовой выпуск составляют 22800 у. е.
2) Для определения годового фонда з/п рабочих cборочного участка составляется таблица следующего вида:
Таблица П.1.6 - Годовой фонд заработной платы
| Специальность | Сдельная оплата за единицу продукции у. е. | Годовой объем продукции, шт. | Значение расчетного показателя по фонду з/п, у. е. |
| Рабочие участка | 20 | 600 | 12000 |
| Фонд планируемых доплат (4%) | 480 | ||
| Фонд планируемых премий (15%) | 1800 | ||
| Годовой фонд основной з/п основных рабочих | 14280 | ||
| Годовой фонд доп. з/п основных рабочих (5%) | 714 | ||
| Годовой фонд з/п основных рабочих | 14994 | ||
3) Из таблицы видно, что отчисления на социальные цели составляют:
14994*0.385=5773 у. е.
4) Величина затрат на содержание и эксплуатацию оборудования составляет 1% от фонда заработной платы основных рабочих - 150 у. е.
5) Величина амортизации оборудования составляет 20% в год от его начальной стоимости:
A = 3400 * 0.2 = 680 у. е.
6) Смета годовых общепроизводственных расходов приведена в таблице.
Таблица П.1.7 - Смета годовых общепроизводственных расходов
| № | Наименование статей расходов | Значение расчетных показателей у. е. |
| 1 | Эксплуатация оборудования: затраты на эл. энергию (суммарная средняя мощность оборудования не превышает 1 КВт) | 300 |
| 2 | Капитальный и текущий ремонт оборудования (5%) | 170 |
| 3 | Амортизационные отчисления основного оборудования (20%) | 680 |
| 4 | Оплата аренды помещения (24м2+30*15%) | 8550 |
| 5.1 | Годовой фонд заработной платы руководителей и служащих | 3060 |
| 5.2 | Отчисления на социальные цели (38.5%) | 1178 |
| 6 | Прочие расходы не предусмотренные предыдущими статьями (25% от предыдущих статей) | 3485 |
| Итого годовые общепроизводственные (косвенные) расходы | 17423 |
Примечание: так как объем производства рассматриваемой продукции составляет 15% от общего объема производства всего предприятия, то от аренды не производственного помещения взято 15%, и от годового фонда заработной платы руководителей и служащих взято 15%.
7) Величина общехозяйственных затрат составляет 1% от суммы предыдущих статей:
(22800+14994+5773+150+680+17423) *0.01=618
8) Величина внепроизводственных расходов составляет 3% от суммы предыдущих статей:
(22800+14994+5773+150+680+17423+618) *0.13=8116
Суммируя предыдущие статьи рассчитываем величину полной себестоимости на годовой выпуск.
Таблица П.1.8 - Величина полной себестоимости на годовой выпуск
| Наименование статей расходов в год | Сумма у. е. | Доля % |
| 3атраты на комплектующие изделия | 22800 | 32.3 |
| Годовой фонд з/п основных рабочих | 14994 | 21.2 |
| Отчисления на социальные цели | 5773 | 8.2 |
| Содержание и эксплуатация оборудования | 150 | 0.2 |
| Величина амортизации оборудования (20%) | 680 | 0.9 |
| Общепроизводственные расходы | 17423 | 24.7 |
| Общехозяйственные расходы | 618 | 1 |
| Внепроизводственные расходы | 8116 | 11.5 |
| Итого: величина полной себестоимости | 70554 | 100 |
Из таблицы видно, что величина себестоимости выпуска одного прибора составляет:
70554/600=117.6 у. е.
Анализ экономических показателей. Для проведения данного анализа необходимо составить сводку основных экономических показателей. К ним относятся такие, как: прибыль (валовая и чистая); рентабельность продукции; рентабельность фондов; полная себестоимость; трудоемкость; прогнозируемая цена на продукцию; критический объем продаж и выпуска; эффективность капитальных вложений; срок окупаемости; запас финансовой прочности.
1) Величина валовой прибыли от продаж рассматриваемого прибора в течение первого года работы составит 14011 у. е. при условии, что будет обеспечен прогнозируемый уровень продаж.
Для определения величины чистой прибыли необходимо определить налог на имущество предприятия, который уменьшает базу налогообложения по налогу на прибыль.
Стоимость имущества организации складывается из:
стоимости аренды здания - 8550 у. е.;
стоимости оборудования за вычетом 7% износа
3400* (1-0.07) =3162 у. е.;
Отсюда стоимость имущества составляет:
8550+3162=11712 у. е.
Налог на имущество (2%) составляет:
11712*0.02 = 234 у. е.
Налог на содержание жилищного фонда 1.5% от выручки
14011*0.015=210 у. е.
Налог на общеобразовательные нужды 1% от фонда оплаты труда
14994*0.01=150 у. е.
База налогообложения по налогу на прибыль равна:
14011-234-210-150 = 13417 у. е.
Налог на прибыль на текущий момент составляет 35% и равен:
13417*0.35=4696 у. е.
Величина чистой прибыли составляет
13417-4696=8721 у. е.
Прибыль в распоряжении организации (разность между чистой прибылью и возвращаемыми инвестициями):
8721-6512=2209 у. е.
2) Величина рентабельности продукции составляет:
r = П: Т = 14011/84600*100 = 16.6%,
то есть на 100 рублей проданной продукции приходится 16.6 рублей прибыли.
3) Величина рентабельности производственных фондов:
(П: (ОФ + МС) *100),
где средняя стоимость основных фондов (ОФ) равняется:
ОФ=8550+3400=11950 у. е.
средняя стоимость материальных оборотных средств (МС) равна:
МС=22800 у. е.
Отсюда величина рентабельности производственных фондов равна:
(14011/ (11950+22800)) *100% = 40.3%
4) Полная себестоимость продукции равна 70554 у. е.
5) Трудоемкость выпускаемой продукции равна сумме времени, затрачиваемой на каждую единицу продукции на отдельном рабочем месте:
Т=6 часов.
6) Прогнозируемая цена на продукцию фирмы равна 141 у. е.
7) Критический объем выручки от продаж составляет 55695 у. е., при котором критический объем продаж составляет 395 приборов.
8) Эффективность капитальных вложений определяется как отношение прибыли к капитальным вложениям (инвестициям):
Е = П / К = 8721/6512=1.34
9) Срок окупаемости - величина обратная эффективности капитальных вложений:
Т = 1/Е = 0.75 года или 9 месяцев.
10) Запас финансовой прочности организации определяется следующим образом:
Wпрочн. = (Dmax-Dmin) /Dmax*100%, где
Dmax - максимальный годовой доход от продажи продукции;
Dmin - годовой доход при критическом уровне продаж;
Wпрочн. = (84600-55695) /84600*100%=34%.
Это означает, что имеется возможность снизить планируемый доход от продаж на величину 34% от планируемого.
14) Ожидаемые результаты:
Прогнозирование спроса. Для прогноза воспользуемся математическим моделированием спроса на разрабатываемый прибор "Биотест". Суть применяемого математического метода состоит в экстраполяции статистических данных о наличии аналогичных приборов в медицинских учреждениях города и области за 2002-2004 год на объем спроса на рассматриваемый прибор в 2005 году. Для проведения экстраполяции необходимо рассчитать линию тренда.
Расчет прямой линии спроса.
Общее уравнение прямой
y=a0+a1t
где у - прогнозируемый объем спроса, t - момент времени (год, день, месяц и т.п., в который нас интересует объем спроса), a0 и a1 - подлежащие расчету неизвестные коэффициенты прямой спроса.
Два неизвестный коэффициента прямой спроса найдем из двух линейных уравнений
na0+a1t=y
a0t+a1t2= yt
Здесь п - количество рассматриваемых моментов времени (например, как в нашем случае, три года).
При применении описанной модели прогнозирования спроса на разрабатываемый продукт, воспользуемся результатами собственных исследований, которые заключались в сборе данных о наличии приборов, реализующих метод Фолля в медицинских учреждениях г. Новосибирска и Новосибирской области. Идея прогноза спроса состояла в том, чтобы, имея информацию о наличии аналогичных разрабатываемому в настоящей работе приборов, предположить, что на предлагаемый прибор спрос будет развиваться по тем же математическим законам.
Для составления уравнений прогнозирующей воспользуемся следующей таблицей, в которой занесены результаты телефонных опросов заместителей главных врачей по экономике различных медицинских учреждений г.
Новосибирска и Новосибирской области:
Таблица П.1.8 - Прогноз объема продаж
| Год | t | t2 | y | yt |
| 2002 | 1 | 1 | 220 | 220 |
| 2003 | 2 | 4 | 320 | 640 |
| 2004 | 3 | 9 | 470 | 1410 |
| t=6 | t2=14 | y=1010 | yt=2270 |
3a0+6a1=1010
6a0+14a1=2270
отсюда
y=87+125t
и график тенденции развития спроса на прибор "Биотест" будет иметь следующий вид
Из графика видно что в 2005 году теоретический объем спроса составит 600 единиц продукции.
Основной результат осуществления проекта - величина валовой прибыли от продаж рассматриваемого прибора в течение первого года работы составит 14011 у. е. при условии, что будет обеспечен прогнозируемый уровень продаж.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
