100726 (590390), страница 8
Текст из файла (страница 8)
2. Данные услуги отличаются от ресторанных.
3.6. План работы.
Вид предоставляемых услуг – обслуживание в сфере досуга.
Объемы обслуживания и выручка от продукции приведены в таблице 4.
Прямые издержки представлены в таблице.
Таблица 4
| Наименование | Единица измерения | Расход | Цена (руб.) | (руб.) |
| Выручка | Посетитель | 2 | 413 | 826 |
| Всего | Руб. | - | - | 826 |
Предполагается 100% загрузки бара, работа в две смены, при этом достигается следующий уровень выручки:
Таблица 5
| № | Период времени | Выручка, тыс.руб. |
| 1 | Час | 5 |
| 2 | Смена | 40 |
| 3 | День | 80 |
| 4 | Месяц | 2080 |
| 5 | Год | 24960 |
Для осуществления производственного процесса используется здание и соответствующее оборудование.
Таблица 6
| № | Наименование здания и их частей | Площадь (м2) |
| 1 | Административное | 237 |
| 2 | Склад | 1228 |
| 3 | Навес | 80 |
| 4 | Зал № 1 | 345 |
| 5 | Зал № 2 | 1079 |
| 6 | Рампа | 364 |
| 7 | Котельная | 180 |
Источники пополнения кадров: центр занятости, кадровые агентства, рекламные объявления в СМИ, учебные заведения, поиск через знакомых.
| Затраты на выпуск продукции делятся на переменные и постоянные. К переменным относятся: затраты на сырье и материалы, электроэнергию, сдельная заработная плата рабочих непосредственно занятых предоставлением услуг. В 2008 г. такие затраты на всю продукции составят 3534899 рублей, в 2009 – 5220985, в 2008 – 5493424 |
Постоянные затраты складываются из общепроизводственных (сезонный ремонт, техобслуживание оборудования, уборка территории), общехозяйственных (командировочные, освещение, отопление, охрана, телефон и услуги связи) затрат и затрат на сбыт продукции (реклама, почтовая рассылка).
Их величина составит в 2008 г. 429 721 руб,
в 2009 – 484087,
в 2010 – 489 113.
Таким образом, основная доля затрат принадлежит переменным затратам, около 90%.
Доля для распределения постоянных затрат – заработная плата.
3.7. Финансовый план.
Затраты на производство тесно связаны с таким понятием, как метод ценообразования. Один из наиболее распространенных – метод “издержки плюс”, который применяется сегодня при установлении цен на все услуги Спорт-бара. Данный метод предполагает расчет цены продажи посредством прибавления к цене производства и к цене закупки, и хранения материалов и сырья фиксированной дополнительной величины – прибыли. Этот метод ценообразования активно используется при формировании цены по товарам самого широкого круга отраслей. Главная трудность его применения – сложность определения уровня добавочной суммы, поскольку нет точного способа или формы ее расчета. Все меняется в зависимости от вида отрасли, сезона, состояния конкурентной борьбы. Уровень добавления суммы к себестоимости товара или услуги, устраивающий продавца, может быть не принят покупателем.
В состав текущих (эксплуатационных) затрат по проекту включаются издержки производства Общая смета затрат и распределение (структура) издержек производства приведена в таблице.
Таблица 10
Анализ себестоимости
| Себестоимость | руб. |
| сырье и материалы | 19032 |
| ФОТ | 370500 |
| ЕСН | 96330 |
| амортизация | 13700 |
| аренда и коммунальные услуги | 68000 |
| услуги сторонних организаций | 88000 |
| итого | 655562 |
Доходы по инвестиционному проекту формируются за счет реализации услуг и, следовательно, являются текущими. Получение единовременных доходов от инвестиционной и производственно-хозяйственной деятельности не предусматривается.
Распределение текущих доходов за период реализации инвестиционного проекта приведено в таблице.
Таблица 11
Доходы Спорт-бара
| Услуги | Макс. | Плановая | Цена | Выручка |
| кол-во | загрузка | услуги | в месяц | |
| в день |
| руб. | руб. | |
| Бар | 24 | 40% | 500 | 144000 |
| Кухня | 12 | 30% | 750 | 81000 |
| Тотализатор | 8 | 50% | 900 | 108000 |
| Итого |
|
|
| 333000 |
На основании рассчитанных доходов и расходов определим экономические показатели деятельности спорт-бара.
Таблица 12
Финансовые показатели деятельности
| Показатель | сумма |
| выручка от реализации товаров | 1584000 |
| в т.ч. |
|
| Бар | 144000 |
| Кухня | 81000 |
| Тотолизатор | 108000 |
| в т.ч. |
|
| сырье и материалы | 19032 |
| ФОТ | 370500 |
| ЕСН | 96330 |
| амортизация | 13700 |
| аренда и коммунальные услуги | 68000 |
| услуги сторонних организаций | 88000 |
| прибыль до налогообложения | 928438 |
| налог на прибыль | 222825 |
| чистая прибыль | 705613 |
В связи с тем, что проект по созданию Спорт-бара предполагает привлечение заемного капитала в виде кредита сроком на 5 лет под 15% годовых определим чистый денежный поток по годам реализации проекта.
Таблица 13
Чистый поток денежных средств по годам реализации проекта
| Наименование статьи | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 5 | ||||||
| выручка от реализации, руб. |
| 1584000 | 1584000 | 1584000 | 1584000 | 1584000 |
| себестоимость оказанных услуг |
| 655562 | 655562 | 655562 | 655562 | 655562 |
| Налоги |
| 222825 | 222825 | 222825 | 222825 | 222825 |
| Cash-Flow от оперативной деятельн. |
| 705613 | 705613 | 705613 | 705613 | 705613 |
| Затраты на приобретение активов | 1103920 |
|
|
|
|
|
| Поступления от реализации активов |
|
|
|
|
|
|
| Cash-Flow от инвестицион. деятельн. | -1103920 |
|
|
|
|
|
| Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
| Займы | 1103920 |
|
|
|
|
|
| Выплаты % по займам |
| 165588 | 165588 | 165588 | 165588 | 165588 |
| Выплаты в погашение займов |
|
|
|
|
| 1103920 |
| Выплаты дивидендов |
|
|
|
|
|
|
| Cash-Flow от финансовой деятельн. | -1103920 | -165588 | -165588 | -165588 | -165588 | -1269508 |
| Баланс наличн. на начало периода | 0 | 0 | 540025 | 1080050 | 1620075 | 2160100 |
| Баланс наличности на конец периода | 0 | 540025 | 1080050 | 1620075 | 2160100 | 1596204 |
На основании расчетов полученных в разделе 3 настоящей работы рассчитаем основные технико-экономические показатели деятельности фирмы. К таким показателям относятся показатели представленные в таблица.
Таблица 14
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
