19642 (586390), страница 9
Текст из файла (страница 9)
Виконав Ященко К.М.
Додаток 10
Аудиторська фірма ТОВ "Інтер-аудит"
Суб'єкт господарювання ТОВ "Валтекст"
Період перевірки з "01" жовтня 2008р. по "30" вересня 2009р.
Тести систем внутрішнього контролю й бухгалтерського обліку доходів і фінансових результатів
| № з/п | Зміст питання | Варіант відповіді | Оцінка системи внутрішнього контролю | Примітки | ||||
| так | ні | інф. відсутня | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| 1. | Чи ведеться окремо облік різних видів доходів: • відомості; • картки; • інше? | + - | - + | - - | 5 | |||
| 2. | Чи є відповідальні особи за повноту і своєчасність відвантаження товарів (робіт, послуг)? | + | - | - | 5 | |||
| 3. | Особи, які розробляють і затверджують цінову політику: • керівник; • спеціальний відділ; • бухгалтерія. | + | - | - | 4 | |||
| 4. | Чи укладаються договори з кожним покупцем на кожний вид реалізації робіт (послуг)? | - | + | - | 1 | |||
| 5. | Особи, які дають дозвіл на реалізацію продукції (робіт, послуг): • керівник; • заступник; • уповноважений Статутом; • інша особа. | + + | - - - | - - - | 5 | |||
| 6. | Чи узгоджується з головним бухгалтером реалізація продукції (робіт, послуг) боржникам? | - | + | - | - | |||
| 7. | Хто приймає рішення про реалізацію продукції (робіт, послуг) пов'язаним особам: • керівник; • спеціально створена комісія; • рада? | + - - | - + + | - - - | 4 | |||
| 8. | Чи звіряються рахунки-фактури із затвердженими замовленнями на продаж і документами на відвантаження продукції (товарів)? | + | - | - | 5 | |||
| 9. | Чи звіряються дані аналітичного обліку з формування доходів: • з журналами-ордерами; • з Головною книгою? | + | - | - | 4 | |||
| 10. | Чи ведеться аналітичний облік реалізації продукції (робіт, послуг) і визначення доходів за бартерними угодами? | + | - | - | 4 | |||
| 11. | Чи ведуться книги реєстрації замовлень на продаж готової продукції (товарів)? | - | + | - | - | |||
| 12. | Чи були виявлені випадки реалізації продукції (товарів) без документів на відвантаження? | - | + | - | 5 | |||
| 13. | Чи відвантажувалася продукція (товари) пов'язаним особам? | - | + | - | - | |||
| 14. | Чи відвантажувалася продукція (товари) за бартерним контрактом? | - | + | - | - | |||
| 15. | Чи здійснюються перевірки визнання доходів згідно з П(с)БО№3, 12, 14? | + | - | - | 4 | |||
| 16. | Чи перевірялися критерії визнання доходів згідно з класифікацією доходів? | + | - | - | 5 | |||
Виконав Ященко Т.О
Ознайомився Вигівський О.А.
Додаток 11
Аудиторська фірма ТОВ "Інтер-аудит"
Підприємство ТОВ "Валтекс".
Період перевірки з “01” жовтня 2008р. по “30” вересня 2009р.
АНАЛІЗ КОШТІВ ПІДПРИЄМСТВА ТА ДЖЕРЕЛА ЇХ ФОРМУВАННЯ
| Показник | Код рядка | На початок року | На кінець року | Відхилення | Тр % | Тпр (%) | |||||||||||||||
| сума | пит. вага | сума | пит.вага | сума | пит. вага | ||||||||||||||||
| АКТИВ | |||||||||||||||||||||
| Нематеріальні активи: | |||||||||||||||||||||
| Залишкова вартість | 010 | ||||||||||||||||||||
| Первинна вартість | 011 | 2 | 2 | 0 | |||||||||||||||||
| Знос | 012 | 2 | 2 | 0 | |||||||||||||||||
| Незавершене виробництво | 020 | 2869 | |||||||||||||||||||
| Основні засоби | |||||||||||||||||||||
| Залишкова вартість | 030 | 10244 | 8984 | ||||||||||||||||||
| Первинна вартість | 031 | 69021 | 71345 | ||||||||||||||||||
| Знос | 032 | 58777 | 62361 | ||||||||||||||||||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||||||||||||||||||||
| - які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | ||||||||||||||||||||
| - інші фінансові інвестиції | 045 | ||||||||||||||||||||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | ||||||||||||||||||||
| Відстрочені податкові активи | 060 | ||||||||||||||||||||
| Інші необоротні активи | 070 | ||||||||||||||||||||
| Усього за розділом І | 080 | 13113 | 8984 | ||||||||||||||||||
| Запаси: | |||||||||||||||||||||
| Виробничі запаси | 100 | 345 | 4320 | ||||||||||||||||||
| Тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | ||||||||||||||||||||
| Незавершене виробництво | 120 | ||||||||||||||||||||
| Готова продукція | 130 | ||||||||||||||||||||
| Товари | 140 | ||||||||||||||||||||
| Векселі одержані | 150 | ||||||||||||||||||||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||||||||||||||||||||
| Чиста реалізаційна вартість | 160 | ||||||||||||||||||||
| Первинна вартість | 161 | ||||||||||||||||||||
| Резерв сумнівних боргів | 162 | ||||||||||||||||||||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||||||||||||||||||||
| - з бюджетом | 170 | ||||||||||||||||||||
| - за авансами виданими | 180 | ||||||||||||||||||||
| - з нарахованих доходів | 190 | ||||||||||||||||||||
| - із внутрішніх розрахунків | 200 | 13798 | 9856 | ||||||||||||||||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 491 | 843 | ||||||||||||||||||
| Поточні фінансові інвест-ї | 220 | ||||||||||||||||||||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||||||||||||||||||||
| - в національній валюті | 230 | 12 | |||||||||||||||||||
| - в іноземній валюті | 240 | ||||||||||||||||||||
| Інші оборотні активи | 250 | ||||||||||||||||||||
| Усього за розділом ІІ | 260 | 14634 | 10808 | ||||||||||||||||||
| Витрати майбутніх періодів | 270 | ||||||||||||||||||||
| Баланс | 280 | 27747 | 19792 | ||||||||||||||||||
| ПАСИВ | |||||||||||||||||||||
| Статутний капітал | 300 | 21404 | 16235 | ||||||||||||||||||
| Пайовий капітал | 310 | ||||||||||||||||||||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | ||||||||||||||||||||
| Інший додатковий капітал | 330 | 3220 | 1307 | ||||||||||||||||||
| Резервний капітал | 340 | ||||||||||||||||||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | (24) | |||||||||||||||||||
| Неоплачений капітал | 360 | ||||||||||||||||||||
| Вилучений капітал | 370 | ||||||||||||||||||||
| Усього за розділом І | 380 | 24600 | 17542 | ||||||||||||||||||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | 280 | 128 | ||||||||||||||||||
| Інші забезпечення | 410 | ||||||||||||||||||||
| Цільове фінансування | 420 | ||||||||||||||||||||
| Усього за розділом ІІ | 430 | 280 | 128 | ||||||||||||||||||
| Довгостроков кредит банків | 440 | ||||||||||||||||||||
| Довгострокові фінансові зобов’язання | 450 | ||||||||||||||||||||
| Відстрочені податкові зобов’язання | 460 | 1537 | 694 | ||||||||||||||||||
| Інші довгострокові зобов’язання | 470 | ||||||||||||||||||||
| Усього за розділом ІІІ | 480 | 1537 | 694 | ||||||||||||||||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | ||||||||||||||||||||
| Векселі видані | 520 | ||||||||||||||||||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 48 | 45 | ||||||||||||||||||
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||||||||||||||||||||
| - з одержаних авансів | 540 | ||||||||||||||||||||
| - з бюджетом | 550 | 147 | 150 | ||||||||||||||||||
| - з позабюджетних платежів | 560 | ||||||||||||||||||||
| - зі страхування | 570 | 480 | 348 | ||||||||||||||||||
| - з оплати праці | 580 | 623 | 659 | ||||||||||||||||||
| - із засновниками | 590 | ||||||||||||||||||||
| - із внутрішніх розрахунків | 600 | ||||||||||||||||||||
| Інші поточні зобов’язання | 610 | 32 | 36 | ||||||||||||||||||
| Усього за розділом ІV | 620 | 1330 | 1238 | ||||||||||||||||||
| Доходи майбутніх періодів | 630 | ||||||||||||||||||||
| Баланс | 640 | 27747 | 19792 | ||||||||||||||||||
Виконав Приймак Л.А.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
