18500 (586129), страница 9
Текст из файла (страница 9)
Для целей налогового учета амортизация начисляется только по тем основным средствам, стоимость которых превышает 20 000 руб.
1.4.Формирование резервов по сомнительным долгам и по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию не предусмотрено.
1.5.Оценка списываемых материалов и товаров осуществляется по средневзвешенным ценам.
1.6.Периодичность уплаты в бюджет налога на прибыль - с 2004 года организация перешла на общеустановленный порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль: -ежемесячные авансовые платежи рассчитываются исходя из фактически уплаченного налога на прибыль за прошлый квартал.
2. Принципы и порядок налогового учета осуществляемых видов деятельности.
На момент признания выручки от продажи по каждому виду деятельности (сч. 90 «Продажи» субконто 1 - выручка от оптовой торговли; субконто.2 - выручка по выполненным услугам) одновременно отражается сумма НДС: по счету 90 «Продажи» субсчет. 90.3 по каждому субконто соответственно.
Для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном периоде используется счет 99 «Прибыли и убытки».
Налоговые регистры создаются только в случае их отличия от бухгалтерских регистров. В случае совпадения бухгалтерского и налогового учета бухгалтерские регистры считаются так же налоговыми.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 Декабря 2008 г.
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Внеоборотные активы Основные средства Итого по разделу I | |||
| 120 | 182 | 136 | |
| 190 | 182 | 136 | |
| II. Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности готовая продукция и товары для перепродажи расходы будущих периодов Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: покупатели и заказчики Денежные средства Итого по разделу II БАЛАНС | |||
| 210 | 8781 | 6774 | |
| 211 | 2819 | 305 | |
| 214 | 5816 | 6398 | |
| 216 | 147 | 71 | |
| 220 | 49 | - | |
| 240 | 8752 | 9858 | |
| 241 | 2708 | 8029 | |
| 260 | 6277 | 4123 | |
| 290 | 23860 | 20755 | |
| 300 | 24042 | 20891 |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| ill. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III IV. Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу V БАЛАНС | |||
| 410 | 10 | 10 | |
| 470 | 9697 | 12154 | |
| 490 | 9707 | 12164 | |
| 590 | - | - | |
| 620 | 14335 | 8727 | |
| 621 | 627 | ||
| 622 | (1) | - | |
| 623 | 1 | - | |
| 624 | 156 | 489 | |
| 625 | 14178 | 7610 | |
| 690 | 14335 | 8727 | |
| 700 | 24042 | 20891 |
| СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ | |||
| Арендованные основные средства | 910 | 2648 | 2648 |
| в том числе по лизингу | 911 | 843 | 843 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | 682 | 707 |
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 93974 | 127418 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (85984) | (122452) |
| Валовая прибыль | 029 | 7990 | 4966 |
| Коммерческие расходы | 030 | (420) | (144) |
| Управленческие расходы | 040 | (5606) | (3784) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 1964 | 1038 |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Прочие доходы | 090 | 1500 | |
| Прочие расходы | 100 | (306) | (48) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 3158 | 990 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 180 | (701) | (243) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 2457 | 747 |
| РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | |||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 260 | 24 | 682 | ||
I. Изменения капитала
| Показатель | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого | |
| наименование | код | |||||
| 1 | 2 | 3 | • 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему | 010 | 10 | _ | _ | 9591 | 9601 |
| Остаток на 1 января предыдущего года | 030 | 10 | - | - | 9591 | 9601 |
| Чистая прибыль | 032 | X | X | X | 223 | 223 |
| Остаток на 31 декабря предыдущего года | 070 | 10 | _ | _ | 9697 | 9707 |
| Остаток на 1 января отчетного года | 100 | 10 | - | - | 9697 | 9707 |
| стая прибыль | 102 | X | X | X | 2457 | 2457 |
| Остаток на 31 декабря отчетного года | 140 | 10 | - | - | 12154 | 12164 |
| П | За отчетный период | За аналогичный период | |||||
| наименование | код | предыдущего года | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 010 | 6277 | 653 | ||||
| Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 020 | 99677 | 93071 | ||||
| 030 | - | - | |||||
| Прочие доходы | 110 | 12293 | 12 | ||||
| Денежные средства, направленные: | 120 | -114064 | -87458 | ||||
| на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | -89731 | -79272 | ||||
| на оплату труда | 160 | -5592 | -3691 | ||||
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | - | - | ||||
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | -1955 | -3025 | ||||
| 181 | - | - | |||||
| на прочие расходы | 190 | -16786 | -1470 | ||||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 200 | -2094 | 5625 | ||||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 210 | ||||||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 220 | ||||||
| Полученные дивиденды | 230 | - | - | ||||
| Полученные проценты | 240 | - | - | ||||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 250 | ||||||
| 260 | - | - | |||||
| Приобретение дочерних организаций | 280 | - | - | ||||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 290 | -59 | |||||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | - | - | ||||
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | - | - | ||||
| 320 | - | - | |||||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | -59 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | 350 | ||||||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 360 | _ | . | ||||
| 370 | - | - | |||||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 390 | - | - | ||||
| Погашение обязательств по финансовой аренде | 400 | - | - | ||||
| 410 | - | - | |||||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 430 | . | |||||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 440 | -2153 | 5625 | ||||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 450 | 4124 | 6278 | ||||
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | 460 | . | . | ||||
оказательОсновные средства
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Машины и оборудование | 080 | 550 | 50 | (12) | 588 |
| Итого | 130 | 550 | 50 | (12) | 588 |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
