18416 (586106), страница 16

Объект исследования

Результат проверки

Выводы

1.Соблюдается ли график документооборота по учету реализации продукции

Первичные документы сдаются в бухгалтерию с опозданием на один день

Искажение периода в отчетности не велико

2. Проверяется ли соответствие записей аналитического и синтетического учета расходов по реализации

Ежемесячно

Необходимо произвести выборочную проверку

3. Датируются ли счета-фактуры по реализации продукции днем отгрузки

Датируются своевременно

Объем реализации продукции не искажен

4. Соблюдается ли соответствующий порядок списания расходов по реализации

Соблюдается

Вероятность ошибок не велика

Направления и вопросы

Контроля

Ответы

Да

Нет

Примечание

1.Условия

Контролируются ли доходы, полученные за реализованную продукцию за наличный расчет?

+

Применение контрольно-кассового аппарата (ККА) Фискальные чеки)

2.Полнота

Пронумерованы ли фискальные чеки?

+

Автоматически сквозная нумерация

3.Утверждение

Обоснованы ли цены на готовую продукцию?

+

Цены формируются под влиянием спроса на данный товар

4.Точность

Сопоставляется ли размер полученной выручки с фискальными чеками?

+

Ведется книга кассира-операциониста.

Ежемесячно сверяется выручка с данными по кассе

5.Проверяется ли соответствие данных первичного аналитического и синтетического учета доходов за реализованную продукцию?

+

Ежемесячно производится сверка сумм итоговой выручки

6.Учет. Имеется ли единая учетная политика в части учета доходов?

+

Доходы учитываются по мере оплаты реализованной продукции

7.Проверяются ли записи аналитического и синтетического учета дохода за реализованную продукцию и утверждаются главным бухгалтером?

+

Главный бухгалтер осуществляет проверку записей, как по аналитическому, так и синтетическому учету доходов

Вопросы тестирования

Ответы

Да

Нет

Примечания

1.Соблюдается ли учетная политика в части учета затрат на производство продукции:

• Неизменность выбранного в начале проверяемого периода метода учета затрат, его соответствия нормативным документам

• Правильность разграничения и отнесения затрат по отчетным периодам

- Правильность начисления износа по основным средствам

+

+

+

+

На себестоимость реализованной продукции относятся следующие статьи:

• Материальные затраты;

• Оплата труда;

• Социальный налог;

- Расходы периода

• общие и административные расходы

• расходы по реализации

Износ по основным средствам

2.Разработана ли характерная корреспонденция счетов по учету расходов?

+

Корреспонденция счетов по учету расходов разработана

3.Проверяется ли правильность составления бухгалтерских проводок по учету расходов?

+

Проверяется главным бухгалтером

4.Ведется ли синтетический и аналитический учет по учету расходов?

+

Ежемесячная проверка синтетических счетов 7010,7110,7210 (субсчета)

5.Проверяется ли соответствие данных Главной книги данным баланса?

+

Данные баланса соответствуют данным Главной книги