18415 (586105), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Рисунок 1. Гистограмма дохода от реализации и себестоимости реализованной продукции
Как видно из таблицы 23 и рисунка 1, доходы превышают себестоимость, что обуславливает прибыльную деятельность ТОО «Бергштайн». При этом в динамике наблюдается рост, как доходов, так и себестоимости, что свидетельствует о расширении деятельности предприятия. На рисунке 2 приведена гистограмма валового и чистого дохода предприятия.
Рисунок 2. Гистограмма динамика валового и чистого дохода ТОО «Бергштайн».
Динамика прибыли также имеет устойчивую тенденцию к росту, о чем свидетельствует рисунок 2. Однако в конце анализируемого периода превышение валового дохода над чистым значительно больше, чем в начале периода. Это обуславливается негативным влиянием результатов от неосновной деятельности ТОО «Бергштайн». На рисунке 3 приведена гистограмма динамики численности работающих.
Рисунок 3. Гистограмма динамики численности работающих ТОО «Бергштайн».
Из таблицы 23 и рисунка 3 видно, что численность предприятия тоже имеет положительную динамику. Однако темпы ее роста (112-115%) значительно ниже темпов роста финансовых показателей (150-209%).
Это видно из таблицы 24. Деятельность предприятия во многом характеризует величина и динамика активов и источников их формирования (таблица 24).
Таблица 24 – Динамика средней величины активов и пассивов
ТОО «Бергштайн», тысяч тенге
Показатель | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | |||
тыс. тенге | тыс. тенге | В % к 2008г. | тыс. тенге | В % к 2009г | ||
Активы компании | 10468,5 | 46159 | 440,93 | 78926 | 170,99 | |
Внеоборотные активы | 1726 | 6739,5 | 390,47 | 10683 | 158,51 | |
Оборотные активы | 8742,5 | 39419,5 | 450,90 | 68243 | 173,12 | |
Дебиторская задолженность | 3379 | 17606 | 521,04 | 30465 | 173,04 | |
Собственный капитал | 2915,5 | 10090,5 | 346,10 | 18224 | 180,61 | |
Заемный капитал | 7553 | 36068,5 | 477,54 | 60702 | 168,30 | |
Долгосрочные обязательства | ||||||
Краткосрочные обязательства | 7553 | 36068,5 | 477,54 | 60702 | 168,30 | |
Кредиторская задолженность | 7553 | 18732,5 | 248,01 | 30069,5 | 160,52 | |
Чистые активы | 2915,5 | 10090,5 | 346,10 | 18224 | 180,61 |
Динамика среднегодовой стоимости активов ТОО «Бергштайн» представлена на рисунке 4.
Рисунок 4. Гистограмма динамики среднегодовой величины активов
Из таблицы 24 и рисунка 4 видно, что активы компании увеличились с 10468,5 тысяч тенге в 2007 году до 46159 тысяч в 2008году и достигли в 2009 году 78926 тысяч тенге, что составило рост на 170,99% по сравнению с 2008 годом, причем в их структуре преобладает доля оборотных активов.
На рисунке 5 представлена динамика среднегодовой величины пассивов (источников формирования средств) ТОО «Бергштайн».
Рисунок 5. Гистограмма динамики источников формирования компании за 2007-2009 годы
По данным таблицы 24 и рисунка 5 видно, что в источниках формирования пассивов преобладают заемные средства. Так их доля составила в 2007 году 7553 тысяч тенге, достигнув 36068,5 тысяч тенге в 2008 году, что составило 477,54%. В 2009 году доля заемных средств по ТОО составила 60702 тысяч тенге, что показывает рост на168,3% по сравнению с 2008 годом. В динамике заметен рост капитала ТОО «Бергштайн», как собственного, так и заемного. Динамика чистых активов представлена на рисунке 6.
Рисунок 6. Гистограмма динамики чистых активов
Таким образом, величина чистых активов в течение последних трех лет также возросла, что положительно характеризует деятельность предприятия.
Сравнительная диаграмма дебиторской и кредиторской задолженностей представлена на рисунке 7.
Рисунок 7. Гистограмма динамики дебиторской и кредиторской задолженности ТОО «Бергштайн»,
Из данного рисунка 7 и таблицы 24 видно, что дебиторская задолженность в начале анализируемого периода (2007г.) меньше кредиторской и в абсолютном выражении составила 3379 тысяч тенге, что значительно меньше этого же показателя в 2008 году- 17606 тысяч тенге. Рост дебиторской задолженности вырос в 5 раз, в 2009 году дебиторская задолженность составила 30465 тысяч тенге (173% по отношению к прошлому периоду). В 2008 году разница между кредиторской и дебиторской задолженностью несколько снижается, а в 2009 году дебиторская задолженность немного превышает кредиторскую. Кроме того, наблюдается общая тенденция роста как кредиторской, так и дебиторской задолженностей. Показатели кредиторской задолженности по годам составили 7553 тысяч тенге в 2007 году, 18732 тысяч тенге в 2008 году(248%) и 30069 тысяч тенге в 2009 году соответственно, рост к 2008 году 160%. Что является отрицательным моментом работы предприятия.
Для анализа финансового состояния организации, данные бухгалтерского баланса должны быть представлены таким образом, чтобы ожидаемые оценки сохранения организацией в ближайшем будущем своей экономической жизнеспособности, т. е. способности продолжать свою деятельность и исполнять обязательства, а также существенного сокращения масштабов деятельности или необходимости ее ликвидации исходили из отчетных данных:
-
активы организации — это расходы, которые произведены с целью извлечения будущих экономических выгод;
-
обязательства организации — это права требования кредиторов, которые должны быть выполнены в полном объеме и в срок на оговоренных сторонами (или обязательных к исполнению) условиях;
-
капитал — это сбережения собственника (внесение первоначально в виде уставного капитала, а затем реинвестирование прибыли от деловой активности организации), которые должны обеспечить ему доходы в будущем в соответствии с вложенным капиталом.
Бухгалтерский баланс, сформированный исходя из концепции наращения финансового капитала, дает четкое представление, с одной стороны, о характере поставщиков финансовых ресурсов организации (капитал и обязательства); с другой стороны — о направлении и характере вложений предоставленного капитала в экономические ресурсы компании (активы). Финансовое положение организации определяется тем, насколько обеспечиваются экономические выгоды заинтересованных лиц в зависимости от рационального размещения финансовых ресурсов в ее активы.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта активы и пассивы претерпевают постоянные изменения. Выявление этих изменений, установление взаимосвязей между различными показателями отчетности дает первоначальное представление о финансовом состоянии организации. Тип предприятия, отраслевая принадлежность и стиль руководства по-своему влияют на распределение активов, обязательств и собственного капитала. На структуру баланса влияют те же факторы, равно как и условия функционирования на рынках компании, стадии ее развития, политика руководства в части финансирования и наличия источников — заемного и собственного капитала.[20; C. 245]
Для исследования динамики и структуры финансового состояния организации рекомендуется составлять сравнительные аналитические таблицы на основе данных бухгалтерской отчетности. Анализ финансового положения организации проводится с помощью разнообразных приемов сравнения, группировок и сводок, что позволяет объединить информацию в соответствующие аналитические таблицы. Заслуживает внимания использование способов горизонтального, вертикального, структурно-динамического, коэффициентного и факторного анализа, которые призваны засвидетельствовать состояние, структуру и динамику показателей, а также раскрыть тенденции и закономерности изменений.
В современной практике анализ баланса осуществляется в два этапа:
-
чтение баланса - в результате чего выясняют изменения статей баланса за отчетный период. Необходимо обратить внимание на соотношение основного и оборотного капитала, которое оказывает влияние на соотношение заемного и собственного капитала. Увеличение валюты баланса следует оценивать как положительное явление, а отрицательно оценивается наличие по балансу убытков и резкий рост дебиторской и кредиторской задолженности;
-
анализ внутрибалансовых связей — данное исследование дает оценку основным балансовым группам с точки зрения соответствия их условиям рационального управления ресурсами организации, одно из которых — минимизация уровня финансовых рисков при выборе источников финансирования активов.
Общая оценка финансового состояния организации проводится на основе составления аналитических таблиц, одной из которых является аналитический сравнительный баланс, баланс-нетто, очищенный от регулирующих статей и представленный в таблицах 24-26.
По данным таблиц 24-26 видно, что имущество ТОО «Бергштайн» за 2007год увеличилось на 19783 тыс. тенге, за 2008год – на 51598 тыс. тенге, за 2009год – на 13936 тыс. тенге. В целом за три года имущество предприятия возросло на 85317 тыс. тенге.
В 2007году произошел рост доли внеоборотных активов в структуре баланса с 2,95% в начале года до 16,87% в конце года, к концу 2008года доля внеоборотных активов снизилась до 13,96%, а к концу 2009года – до 13,18%.
Соответственно, течение 2007года снизился удельный вес оборотных активов до 83,13%, к концу 2008года он возрос до 86,04%, а к концу 2009года – до 86,82%. Таким образом, в структуре активов большую часть составляют оборотные активы (более 83%), внеоборотные активы на протяжении всего анализируемого периода составляют менее 17% от общей стоимости активов предприятия. Основной удельный вес в структуре активов на конец года занимают запасы (33,72-38,89%) и дебиторская задолженность (33,18-39,55%).
Стоимость основных средств в течение анализируемого периода постепенно возрастает. Наибольший рост стоимости основных средств отмечается в 2007году – на 6404 тыс. тенге. Рост стоимости основных средств свидетельствует о расширении деятельности предприятия, что является благоприятно складывающейся тенденцией.