18153 (586049), страница 12
Текст из файла (страница 12)
Приложение
Вопросник
| Вопрос | Да | Нет | Не знаю | Примечание |
| Организационная структура | ||||
| 1.Разработана ли схема организационной структуры подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета | + | НР средний КР высокий РН более низкий | ||
| 2.Разработана ли схема организационной структуры аудируемого лица | + | НР низкий КР низкий РН самый высокий | ||
| 3.имеется ли перечень работ по созданию, проверке и обработке документов с указаниями ответственных лиц | + | НР средний КР средний РН средний | ||
| Разделение обязанностей, полномочий, ответственности | ||||
| 4.определена ли ответственность по конкретным исполнителям за соблюдение правильности приемки материальных ценностей | + | НР низкий КР низкий РН самый высокий | ||
| 5.определена ли ответственность по конкретным исполнителям за правильность оформления и составления первичных учетных документов в соответствии с выполняемыми операциями | + | НР средний КР высокий РН более низкий | ||
| 6.предоставлено ли право на получение доверенности, по которой приобретаются материальные ценности, лицами, не зафиксированным в приказе | + | НР высокий КР средний РН более низкий | ||
| Обеспечение условий сохранности имущества, денежных средств, учетных регистров, документов | ||||
| 7.все ли документы хранятся в надлежащем порядке (прошиты, пронумерованы) | + | НР низкий КР низкий РН самый высокий | ||
| 8.имеется ли склад с оборудованными местами хранения материальных ценностей | + | НР низкий КР низкий РН самый высокий | ||
| 9.хранятся ли денежные средства и бланки строгой отчетности в сейфе | + | НР низкий КР низкий РН самый высокий | ||
| Внутренний контроль | ||||
| 10.имеются ли случаи получения счетов-фактур от поставщиков более чем через 5 дней | + | НР средний КР высокий РН более низкий | ||
| 11.все ли договоры на поставщиков имеются у организации | + | НР низкий КР низкий РН самый высокий | ||
| 12.Получение товарно-материальных ценностей от поставщика производится только на основании доверенностей | + | НР низкий КР низкий РН самый высокий | ||
| Кадровая политика | ||||
| 13.проводятся ли мероприятия по повышению квалификации материально-ответственных лиц по вопросам приемки материальных ценностей | + | НР средний КР высокий РН более низкий | ||
| 14.проводятся ли мероприятия по повышению квалификации бухгалтерского персонала | + | НР низкий КР низкий РН самый высокий | ||
| 15.проводятся ли операции по обучению вновь прибывшего персонала | + | НР средний КР средний РН средний | ||
| Оценка учетной системы | ||||
| 16. все ли финансово-хозяйственные операции отражаются в учете только на основании первичных документов | + | НР низкий КР низкий РН самый высокий | ||
| 17.осуществляет ли бухгалтер пересчет сумм, указанных в счетах-фактурах и накладных | + | НР низкий КР низкий РН самый высокий | ||
| 18.соответствуют ли остатки по счетам синтетического учета остаткам по счетам в Главной Книге | + | НР низкий КР низкий РН самый высокий | ||
| 19.контролируется ли корреспонденция счетов главным бухгалтером | + | НР низкий КР низкий РН самый высокий | ||
| Договорные обязательства | ||||
| 20.имеются ли случаи получения от поставщиков материальных ценностей в более поздние сроки, чем это указано в договоре | + | НР высокий КР средний РН более низкий | ||
| 21.применяются ли штрафные санкции к поставщикам за несвоевременное выполнение обязательств | + | НР высокий КР средний РН более низкий | ||
| 22.имеются ли случаи получения материальных ценностей без заключения договоров | + | НР низкий КР низкий РН самый высокий | ||
| Контроль в системе компьютерной обработки данных | ||||
| 23.дублируются ли данные электронного учета на случай уничтожения | + | НР низкий КР низкий РН самый высокий | ||
| 24.используемая бухгалтерская программа соответствует действующему законодательству | + | НР низкий КР низкий РН самый высокий | ||
| 25.используется ли организацией правовые программы «Гарант», «КонсультантПлюс» | + | НР низкий КР низкий РН самый высокий | ||
Базовые показатели бухгалтерской отчетности при определении уровня существенности за 2009г
| № п/п | Наименование базовых показателей | Значение показателей бухгалтерской отчетности, тыс.руб. | Доля, % | Значение, применяемое для нахождения уровня существенности, тыс.руб. |
| 1. | Прибыль до налогообложения | 3460 | 1 | 35 |
| 2. | Объем реализации без НДС | 65102 | 19 | 12369 |
| 3. | Валюта баланса на конец года | 119694 | 36 | 43090 |
| 4. | Собственный капитал на конец года | 52035 | 16 | 8326 |
| 5. | Общие затраты предприятия | 9938 | 28 | 26863 |
| Итого: | 336229 | 100 | х | |
План аудита материально – производственных запасов
| № п/п | Планируемые виды работ | Период проведения аудита | Исполнитель | Примечания |
| 1 | Аудит наличия и сохранности производственных запасов | |||
| 2 | Аудит организации первичного учета операций с производственными запасами | |||
| 3 | Аудит движения производственных запасов | |||
| 4 | Аудит правильности осуществления дооценки (уценки) производственных запасов | |||
| 5 | Проверка организации налогового учета по операциям с производственными запасами |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
