179666 (583837), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Таблица 9.1 Бюджет доходов и расходов
| Показатели | Ставка на ед. | 1 квартал 2008 | С начала года | |||||||
| январь | февраль | март | ||||||||
| Выручка от реализации | 2000 | 2000 | 2600 | |||||||
| Себестоимость реализованной продукции | 1500 | 1500 | 1870 | |||||||
| Валовая прибыль | 500 | 500 | 730 | |||||||
| Маркетинговые и административные затраты | 230 | 230 | 242 | |||||||
| Балансовая прибыль | 270 | 270 | 488 | |||||||
| Налог на прибыль (24%) | 64,8 | 64,8 | 117,1 | |||||||
| Отвлеченные средства | ||||||||||
| Проценты за кредит | 5,83 | 2,92 | ||||||||
| Прочие выплаты и резервы | ||||||||||
| Чистая прибыль (убыток) | 205,2 | 199,37 | 367,98 | |||||||
| Бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов | ||||||||||
| Показатели | Ставка на ед. | 1 квартал 2008 | С начала года | |||||||
| январь | февраль | март | ||||||||
| Планируемый объем продаж, ед. | ||||||||||
| А | 200 | 200 | 300 | |||||||
| Б | 100 | 100 | 100 | |||||||
| Продукт А | ||||||||||
| Выручка от реализации | 1200 | 1200 | 1800 | |||||||
| Минус Стоимость реализованной продукции, переменная составляющая | 3,7 | 740 | 740 | 1110 | ||||||
| Минус Сбытовые и административные издержки, переменная составляющая | 24 | 24 | 36 | |||||||
| Маржинальная прибыль Продукт А | 436 | 436 | 654 | |||||||
| Продукт Б | ||||||||||
| Выручка от реализации | 800 | 800 | 800 | |||||||
| Минус Стоимость реализованной продукции, переменная составляющая | 5,6 | 560 | 560 | 560 | ||||||
| Минус Сбытовые и административные издержки, переменная составляющая | 16 | 16 | 16 | |||||||
| Маржинальная прибыль Продукт Б | 224 | 224 | 224 | |||||||
| Итого маржинальная прибыль | 660 | 660 | 878 | |||||||
| Минус постоянные общепроизводственные расходы | 200 | 200 | 200 | |||||||
| Минус постоянные маркетинговые и административные затраты | 190 | 190 | 190 | |||||||
| Итого операционная прибыль | 270 | 270 | 488 | |||||||
| Минус Налог на прибыль (24%) | 64,8 | 64,8 | 117,1 | |||||||
| Минус Отвлеченные средства | |||||
| Проценты за кредит | 5,83 | 2,92 | |||
| Прочие выплаты и резервы | |||||
| Чистая прибыль (убыток) | 205,2 | 199,37 | 367,98 |
10. Бюджет движения денежных средств
Таблица 10. 1. Бюджет движения денежных средств
| Показатели | 1 квартал 2008 | Итого | ||
| январь | февраль | март | ||
| Начальное сальдо | 70 | 50 | 52,92 | 70 |
| Ожидаемое поступление денежных средств-всего | ||||
| Выручка от реализации, всего | 600 | 2000 | 2180 | 4780 |
| Кредиты, займы | 349,9 | 349,9 | ||
| Прочие поступления | 1100 | 1100 | ||
| Ожидаемые платежи - всего | 2119,9 | 2050 | 2232,92 | 6402,82 |
| Оплата материалов | 645,1 | 631 | 730,9 | 2007 |
| Оплата труда (прямые расходы) | 600 | 600,3 | 631,2 | 1831,5 |
| Оплата общепроизводственных расходов | 230 | 230,2 | 250 | 710,2 |
| Оплата маркетинговых и административных расходов | 230 | 230 | 242 | 702 |
| Первоначальные капитальные затраты | 300 | 60 | 30 | 390 |
| Оплата % по кредитам | 5,83 | 2,92 | 8,75 | |
| Возврат кредитов | 174,95 | 174,95 | 349,9 | |
| Авансовые платежи по налогу на прибыль | 64,8 | 64,8 | 117,1 | 246,7 |
| Желаемое минимальное конечное сальдо | 50 | 50 | 50 | 50 |
| Конечное сальдо | 50 | 52,92 | 53,85 | 53,85 |
11. Кредитный план
Таблица 11.1 Кредитный план
| Вид затрат | 1 квартал 200_ | ||
| январь | февраль | март | |
| Сумма кредита, тыс.руб. | 349,9 | ||
| Ставка годовых,% | 20 | ||
| Срок возврата, мес | март | ||
| Возврат (с какого месяца начинается) | февраль | ||
| Погашение кредита, тыс.руб. | 174,95 | 174,95 | |
| Выплата процентов, тыс.руб | 5,83 | 2,92 | |
| Сумма к выплате, тыс.руб. | 0 | 180,78 | 177,87 |
-
Расчетный баланс
Таблица 12.1. Расчетный баланс
| Показатели | на 01.01. | на 01.02. | на 01.03. | на 01.04. |
| АКТИВ | ||||
| Основные средства | 755 | 1005 | 1015 | 995 |
| Деб.задолженность | 1100 | 1400 | 1400 | 1820 |
| Запасы материалов | 62 | 62,2 | 82 | 82 |
| Запасы гот.продукции | 13 | 13 | 16,7 | 16,7 |
| Денежные средства | 70 | 50 | 52,92 | 53,85 |
| Итого АКТИВ | 2000 | 2530,2 | 2566,6 | 2967,55 |
| ПАССИВ | ||||
| Прибыль тек.периода | 205,2 | 404,57 | 772,55 | |
| Прибыль прош.лет | 1185 | 1185 | 1185 | 1185 |
| Кред.з-ть перед персоналом | 480 | 480 | 481,2 | 600 |
| Кред.з-ть за материалы | 335 | 310,1 | 320,9 | 410 |
| Кред.з-ть по кредитам | 349,9 | 174,95 | ||
| Кред.з-ть по налогу на прибыль | ||||
| Итого ПАССИВ | 2000 | 2530,2 | 2566,6 | 2967,55 |
Капитальные затраты включены в стоимость ОС.
Балансовая стоимость ОС на 01.02.: 755 тыс.руб. + 300 тыс.руб. (в соответствии с планом-графиком капитальных затрат)- 50 тыс.руб. (амортизация) = 1005 тыс.руб.
Балансовая стоимость ОС на 01.03.: 1005 тыс.руб. + 60 тыс.руб. (в соответствии с планом-графиком капитальных затрат)- 50 тыс.руб. (амортизация) = 1015 тыс.руб.
Балансовая стоимость ОС на 01.04.: 1015 тыс.руб. + 30 тыс.руб. (в соответствии с планом-графиком капитальных затрат)- 50 тыс.руб. (амортизация) = 995 тыс.руб.
Список литературы
-
Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. – СПб.: Азбука, 2001. – 496 с.
-
Контроллинг как инструмент управления предприятием/ Под ред. Н.Г. Данилочкиной. – М.: Аудит, ЮНИТИ.
-
Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. М.: Финансы и статистика, 2008. – 464 с.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
