176721 (583178), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Графічне зображення динаміки та структури коштів представлено на рисунках 1, 2:
Рис.1. Структура і динаміка коштів на початок року.
Рис.2. Структура і динаміка коштів на кінець року.
2.2 Структурно-динамічний аналіз джерел коштів підприємства
Наступним кроком аналізу фінансового стану підприємства є дослідження структури та динаміки джерел формування коштів за даними пасиву Балансу (таблиця 4.3).
Таблиця 4.3. Аналіз структури і динаміки пасиву балансу. Тис. грн.
| № п/п | Показники | На початок року | На кінець Року | Відхилення | |
| За сумою +; - | Темп росту,% | ||||
| 1 | Власний капітал, всього | 1276,8 | 1558,1 | 281,3 | 122,03 |
| - у% до валюти балансу, в т. ч. | 7,34% | 8,59% | 1,25 | 117,03 | |
| 1.1 | Статутний капітал | 517,3 | 517,3 | - | - |
| - у% до валюти балансу | 2,97% | 2,85% | -0,12 | 95,96 | |
| 1.2 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | (1536,9) | (1253,6) | (2788,5) | (81,67) |
| - у% до валюти балансу | (8,62%) | (6,91%) | (1,91) | (78,35) | |
| 1.3 | Неоплачений капітал | - | - | ||
| - у% до валюти балансу | - | - | |||
| 2 | Довгострокові зобов’язання | 9389,7 | 9545,3 | 155,6 | 101,66 |
| - у% до валюти балансу | 53,94% | 52,62% | -1,32 | 97,55 | |
| 3 | Поточні зобов'язання, всього | 6741,4 | 7036,8 | 295,4 | 104,38 |
| - у% до валюти балансу, в т. ч. | 38,73% | 38,79% | 0,06 | 100,16 | |
| 3.1 | Короткострокові кредити банків | 868,3 | 696,3 | -172 | 80, 19 |
| - у% до поточних зобов’язань | 12,88 | 9,9 | -2,98 | 76,86 | |
| - у% до валюти балансу | 4,99 | 3,84 | -1,15 | 76,95 | |
| 3.2 | Векселі видані | - | - | ||
| - у% до поточних зобов’язань | - | - | |||
| - у% до валюти балансу | - | - | |||
| 3.3 | Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 3562,9 | 4283,3 | 720,4 | 120,22 |
| - у% до поточних зобов’язань | 52,85% | 60,87% | 8,02 | 115,18 | |
| - у% до валюти балансу | 20,47% | 23,61% | 3,14 | 115,34 | |
| 3.4 | Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом | 227,8 | 178,9 | -48,9 | 78,53 |
| - у% до поточних зобов’язань | 3,38% | 2,54% | -0,84 | 75,15 | |
| - у% до валюти балансу | 1,3% | 0,99% | -0,31 | 76,15 | |
| 3.5 | Поточні зобов'язання за розрахунками зі страхування | 223,7 | 74,2 | -149,5 | 33,17 |
| - у% до поточних зобов’язань | 3,32% | 1,06% | -2,26 | 31,93 | |
| - у% до валюти балансу | 1,29% | 0,41% | -0,88 | 31,78 | |
| 3.6 | Поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці | 363,0 | 210,9 | 152,1 | 58,1 |
| - у% до поточних зобов’язань | 5,39% | 3,0% | -2,39 | 55,66 | |
| - у% до валюти балансу | 2,09% | 1,16% | -0,93 | 44,5 | |
| 3.7 | Інші поточні зобов'язання | 1094,2 | 967,3 | -126,9 | 88,4 |
| - у% до поточних зобов’язань | 16,23% | 13,75% | -2,48 | 84,78 | |
| - у% до валюти балансу | 6,29% | 5,33% | -0,96 | 84,74 | |
| Валюта балансу | 17407,9 | 18140,2 | 732,3 | 104,21 | |
Дослідження джерел формування коштів показало, що на кінець року частка власного капіталу у валюті балансу, в порівнянні з початком року зросла на 281,3 тис грн. або на 122,3%, що оцінюється позитивно. Однак, частка джерел власних коштів менша 50% у структурі пасиву балансу (на початок року – 7,34%, на кінець року – 8,59%), що є негативним явищем. Але, тим не менш, спостерігається динаміка до зростання даного показника.
Далі реструктуризуємо пасив балансу за видами джерел коштів – власні та залучені (таблиця 4.4).
Таблиця 4.4. Структурно-динамічний аналіз джерел коштів підприємства
| Показники | На початок року | На кінець року | Відхилення | ||||||
| сума | питома вага,% | сума | питома вага,% | за сумою | Тр,% | за питомою вагою | |||
| 1. Вартість майна, у т. ч.: | 17407,9 | 100 | 18140,2 | 100 | 732,3 | 104,21 | - | ||
| 1.1 Джерела власних коштів (1+2 розділ пасиву) | 1276,8 | 7,34 | 1558,1 | 8,59 | 281,3 | 122,03 | 1,25 | ||
| 1.2 Джерела залучених коштів – всього, з них: | 16131,1 | 92,67 | 16582,1 | 91,41 | 451 | 102,8 | -1,26 | ||
| 1.2.1 Довготермінові джерела залучених коштів | 9389,7 | 53,94 | 9545,3 | 52,62 | 155,6 | 101,66 | -1,32 | ||
| 1.2.2 Короткострокові (поточні) джерела залучених коштів | 6741,4 | 38,73 | 7036,8 | 38,79 | 295,4 | 104,38 | 0,06 | ||
| 1.3 Доходи майбутніх періодів | - | - | - | - | - | - | - | ||
Дослідження джерел формування коштів показало, що сума джерел залучених коштів перевищила суму власного капіталу, як на початок, так і на кінець року. Однак, на кінець року спостерігається динаміка до подолання великого розриву між власними та залученими коштами. Так, на початок року, частка власних коштів становила 7,34%, а залучених – 92,67%, що оцінюється дуже негативно. Але, на кінець року частка власного капіталу зросла до 8,59%, а частка залучених коштів зменшилась до 91,41%. Однак, дана ситуація є непривабливою, оскільки залучені кошти переважають над власними. Підприємство не є фінансово незалежним, оскільки частка власного капіталу не перевищує 50%. Для наглядності використаємо графічний метод аналізу (кругові діаграми), зображений на рисунках 3,4.
Рис.3. Структура джерел коштів підприємства на початок року
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
