163844 (582388), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

(198000руб / 2 + 259000руб / 2) / 4 = (99000руб + 129500руб) / 4 = 57125руб – налогооблагаемая база.

Рассчитаем сумму налога на имущество предприятия:

57125руб * 2% = 1142,5руб – сумма налога

Уплата налога производится не позднее пятидневного срока, установленного со дня предоставления квартальной бухгалтерской отчётности, т.е. предприятие должно было уплатить налог до 5го мая. Но т.к. 5го мая было воскресенье, пени начисляются с 6го мая. Следовательно предприятие опоздало с уплатой налога на 1 неполный месяц.

Сумма налоговой санкции составляет:

1142,5руб * 0,08% * 18дней = 16,45руб

Сумма пени за просроченный платёж составит 16,45руб.

8. Налог с владельцев транспортных средств.

Исчислим налог с владельцев транспортных средств, в соответствии с ФЗ №1759-1 от 18 сентября 1991года и инструкцией Госналогслужбы РФ №59 от 4 апреля 2000года.

Ставка налога по автомашине ВАЗ 21217 с мощностью двигателя 84л/с = 3% от МРОТ или 3 рубля.

Исчислим налог с владельцев транспортных средств:

84л/с * 3руб = 252рубля

Предприятие обязано предоставить декларацию до 30 июня 2002 года, исчислить и уплатить налог за 2002г в срок до 1июля 2002года, в сумме 252 рубля.

Вывод: Данный налог на данном предприятии уплачен полностью.

9. Земельный налог.

Исчислим земельный налог, в соответствии с законом РФ «О плате за землю» от 11 октября 1991года № 1738-1 и инструкцией МНС РФ от 21 февраля 2000гола № 56.

По данным задания - ставка налога 7,75руб за 1 кв.м. (без учёта коэффициентов). Необходимо рассчитать налог по земельному участку площадью 350 кв.м.

350кв.м. * 7,75руб * 2,0 * 1,2 * 2,0 = 13020рублей

Сумма налога составила 13020рублей

Уплата земельного налога производится по срокам:

- до 15.07.2002г – 6510руб

- до 15.11.2002г – 6510руб

Предоставить в налоговый орган декларацию можно до 30 июля 2002года, следовательно нарушения сроков сдачи декларации и уплаты налога нет.

10. Налог на добавленную стоимость (НДС).

Ставка НДС определяется в размере 10% от налогооблагаемой базы по реализации:

- продовольственных товаров, согласно перечню, утверждённому Правительством РФФ (мясо, молоко, с/х продукция и т.д.),

- товаров для детей,

- лекарственных препаратов и др.

В размере 20% - по реализации остальных товаров, работ и услуг, включая подакцизные продовольственные товары.

Федеральным законом РФ «О Федеральном бюджете на 2002 год» установлено, что вся сумма НДС на 2002г. закрепляется за федеральным бюджетом.

В соответствии с главой 21 части 2 НК РФ исчислим НДС:

А) за продовольственную продукцию:

- в январе 10000руб * 20% = 2000руб

- в феврале 15000руб * 20% = 3000руб

- в марте 25000руб * 20% = 5000руб

Итого: 10000руб

Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет за I квартал 2002года, исчисленная с реализованной продукции составила 10000руб

Б) С авансов:

- в январе – 3000руб * 16,67% = 500,1руб

- в феврале - 2000руб * 16,67% = 333,4руб

- в марте – не было

Итого: 833,5руб

Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет за I квартал 2002года, исчисленная с авансовых платежей составила 1000руб

В)Рассчитаем НДС с аренды госимущества:

5000руб * 16,67% = 833,5руб

Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет за I квартал 2002года, исчисленная с аренды имущества составила 833,5руб.

Г) Сумма НДС уплаченная поставщикам за отчётный период составила 3000руб.

Итого общая сумма НДС:10000руб + 833,5руб + 833,5руб - 3000руб = 8667руб

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за I квартал 2002года составила 14667руб

Срок уплаты в бюджет установлен до 20 апреля 2002 года, предприятие просрочило уплату налога на 2 месяца.

Санкция составляет:

8667руб * 5% * 2мес = 866,7руб >100руб следовательно в бюджет належит исчислить 866,7руб

Т.к. 20го апреля предприятие должно было уплатить, а этого не произошло исчислим пенни за просроченный платёж. Ставка пенни составляет 0.08%.

8667руб * 0,08% * 32дня = 221,86руб

В бюджет надлежит исчислить 221,86руб пени.

11. Налог на пользование автомобильных дорог.

Исчисляем налог на пользователей автодорог в соответствии с ФЗ от 18 октября 1991года № 1579-1 и инструкцией МНС № 59 от 4апреля2002года. Ставка налога - 1% . Налогооблагаемая база – выручка полученная предприятием без НДС.

50000руб -

Уплата налога производится не позднее 5го апреля.

12. Исчисляем налог на прибыль в соответствии с гл 25, 42 НК РФ

Ставка налога – 24%.

Формируем сумму доходов, полученную предприятием.

Доходы: - в январе 10000руб

- в феврале 15000руб

- в марте 25000руб

итого: 50000руб

авансы: - в январе 2499,9руб (3000руб – НДС)

- в феврале 1666,6руб(2000руб – НДС)

- в марте 0

итого: 4166,5руб

Итого доходы: 54166,5руб

Внереализационные доходы - руб

Расходы:

1 Целевой сбор на содержание муниципальной милиции = 45 руб.

2 Налог на рекламу = 266,66руб.

3 Сбор с юр.лиц на нужды образовательных учреждений = 450руб.

4 Налог на имущество предприятий = 1142,5руб.

5 Сумма НДС, уплаченная поставщиками за отчётный период = 3000руб.

Итого расходы: 4904,16руб.

Прибыль: 54166,5руб – 4904,16руб = 49262,34руб – налоговая база для исчисления налога на прибыль.

Рассчитываем норматив по благотворительной помощи: 49262,34руб * 5% = 2463,12руб – сумма норматива.

-За отчётный период была оказана благотворительная помощь детской организации в сумме 1000руб, коммерческой организации 3000 рублей. Превышение норматива на 1536,88рублей.

• командировочные 1000руб.

49262,34руб + 1534,88руб + 1000руб = 51797,22руб - налоговая база после корректировки.

51797,22руб * 24% = 12431,33руб

- налог на прибыль подлежит к уплате в бюджет до 28го марта 2002года. Предприятие просрочило срок оплаты на 2 неполных месяца.

Рассчитаем штрафную санкцию:

12431,33руб * 5% * 2мес = 1243,13руб

пени за просроченный платёж составит:

12431,33руб * 0,08% * 57дней = 566,87руб

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)