163360 (582269), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Для оценки структуры баланса и платежеспособности рассмотрим следующие коэффициенты.
Таблица 4. Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами ОДО «Лебур-ХантФиш»
| Наименование показателя | На 01.01.2006 г. | На 01.01.2007 г. | Норматив |
| Коэффициент текущей ликвидности К1=стр.290/(стр.790-стр.720) | 1,123 | 1,129 | К11,0 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2=(стр.590+стр.690-стр.190)/стр.290 | 0,11 | 0,114 | К20,1 |
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3=стр.790/стр.390 или стр.890 | 0,864 | 0,861 | К30,85 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности Кабс=(стр.260+стр.270 баланса)/ /(стр.790-стр.720 баланса) | 0,025 | 0,026 | Кабс0,2 |
Коэффициент текущей ликвидности:
На 01.01.2006 г.: 89593 / 79782 = 1,123
На 01.01.2007 г.: 87640 / 77617 = 1,129
Рисунок 1. Коэффициент текущей ликвидности, К1
Коэффициент текущей ликвидности на начало и конец отчетного периодов имеет значение выше нормативного, это свидетельствует о том, что ОДО «Лебур-ХантФиш» обеспеченно собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
На 01.01.2006 г.: (12574-2763) / 89593 = 0,11
На 01.01.2007 г.: (12574-2551) / 87640 = 0,114
Рисунок 2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, К2
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец отчетного периодов имеет значение выше нормативного, это свидетельствует о том, у ОДО «Лебур-ХантФиш» достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами:
На 01.01.2006 г.: 79782 / 92356 = 0,864
На 01.01.2007 г.: 77617 / 90191 = 0,861
Значение данного коэффициента выше нормативного, то есть ОДО «Лебур-ХантФиш» способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.
Рисунок 3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, К3
Коэффициент абсолютной ликвидности:
На 01.01.2006 г.: 2014 / 79782 = 0,025
На 01.01.2007 г.: 1999 / 77617 = 0,026
Рисунок 4. Коэффициент абсолютной ликвидности, Кабс.
Значения коэффициента абсолютной ликвидности на начало и конец отчетного периодов ниже норматива.
Финансовое состояние ОДО «Лебур-ХантФиш» на 01.01.2007г. можно охарактеризовать как неустойчивое, поскольку не все коэффициенты соответствуют нормативу. Предприятие обеспеченно собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности, своевременного погашения срочных обязательств.
3. Анализ показателей ликвидности предприятия
Таблица 5. Анализ показателей ликвидности ОДО «Лебур-ХантФиш»
| Наименование показателя | На 01.01.2006 г. | На 01.01.2007 г. | Норматив |
| Коэффициент текущей ликвидности стр.290/(стр.790-стр.720) | 1,123 | 1,129 | К11,0 |
| Промежуточный коэффициент покрытия (стр.240+стр.230+стр.260+стр.270)/ | 0,892 | 0,898 | Не менее 0,5 – 0,7 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.260+стр.270 баланса)/ /(стр.790-стр.720 баланса) | 0,025 | 0,026 | Кабс0,2 |
Промежуточный коэффициент покрытия:
На 01.01.2006 г.: (69120 + 2014) / 79782 = 0,892
На 01.01.2007 г.: (67721 + 1999) / 77617 = 0,898
Промежуточный коэффициент ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Значения данного коэффициента соответствуют нормативу.
4. Расчет показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия
Таблица 6. Расчет относительных показателей, характеризующих финансовую устойчивость ОДО «Лебур-ХантФиш»
| Показатели | Расчет | Значение | Предельно допустимое значение | |
| 01.01.2006 г. | 01.01.2007 г. | |||
| 1. Чистый оборотный капитал | Стр.290-стр.790- стр.720 | 9811 | 10023 | Отрицательное значение свидетельствует о дефиците оборотных средств |
| 2. Коэффициент автономии | Стр.590/ стр. 390 | 0,136 | 0,139 | Не менее 0,3-0,6 |
| 3. Доля заемного капитала в собственном капитале | Стр.790/ стр.590 | 6,345 | 6,173 | Не более 0,5-0,7 |
1. Чистый оборотный капитал:
На 01.01.2006 г.: 89593 – 79782 = 9811 тыс. руб.
На 01.01.2007 г.: 87640 – 77617 = 10023 тыс. руб.
2. Коэффициент автономии:
На 01.01.2006 г.: 12574 / 92356 = 0,136
На 01.01.2007 г.: 12574 / 90191 = 0,139
3. Доля заемного капитала в собственном капитале:
На 01.01.2006 г.: 79782 / 12574 = 6,345
На 01.01.2007 г.: 77617 / 12574 = 6,173
Приведенные выше расчет свидетельствуют о том, что у предприятия нет дефицита оборотных средств. Рост коэффициента автономии говорит о том, что предприятию необходимо привлекать меньше заемные средства. Об улучшении положения ОДО «Лебур-ХантФиш» свидетельствует лишь тот факт, что доля заемного капитала в собственном капитале предприятия снизилась, однаок нормативу так и не соответствует.
5. Расчет показателей, характеризующих деловую активность предприятия
Таблица 6. Расчет среднегодовой стоимости активов ОДО «Лебур-ХантФиш», тыс. руб.
| Показатель | На 01.01.2006 г. | На 01.01.2007 г. |
| Среднегодовая стоимость активов предприятия | 92356 | 90191 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств | 89593 | 87640 |
| Среднегодовая стоимость материальных запасов | 1820 | 1621 |
| Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности | 1009 | 1002 |
| Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности | 79782 | 77617 |
| Среднегодовая стоимость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений | 2014 | 1999 |
| Среднегодовая стоимость собственного капитала | 12574 | 12574 |
| Среднегодовая стоимость основных средств | 2680 | 2471 |
| Среднегодовая стоимость нематериальных активов | 83 | 80 |
Таблица 7. Расчет показателей, характеризующих деловую активность ОДО «Лебур-ХантФиш»
| Показатель | Величина показателя в анализируемом периоде | Величина показателя за предыдущий период | Изменение (+, -) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Коэффициент оборачиваемости имущества | 1,67 | 2,06 | +0,39 |
| Продолжительность одного оборота имущества | 215,57 | 174,76 | -40,81 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 1,73 | 2,12 | +0,39 |
| Продолжительность одного оборота оборотных средств, дней | 208,09 | 169,81 | -38,28 |
| Коэффициент оборачиваемости материальных запасов | 91,47 | 109,32 | +17,85 |
| Продолжительность одного оборота материальных запасов, дней | 3,94 | 3,29 | -0,65 |
| Коэффициент оборачиваемости денежных средств и краткосрочных финансовых вложений | 86,94 | 93,73 | +6,79 |
| Продолжительность одного оборота денежных средств и краткосрочных финансовых, дней | 4,14 | 3,84 | -0,3 |
| Оборачиваемость собственного капитала | 11,76 | 14,96 | +3,2 |
| Продолжительность одного оборота собственного капитала, дней | 30,61 | 24,06 | -6,55 |
| Оборачиваемость основных средств и нематериальных активов | 47,47 | 70,79 | -23,32 |
| Продолжительность одного оборота основных средств и нематериальных активов | 7,58 | 5,08 | -2,5 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности | 208,12 | 187,05 | -21,07 |
| Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дней | 1,73 | 1,92 | +0,19 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности | 1,99 | 2,39 | +0,4 |
| Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дней | 180,91 | 150,63 | -30,28 |
Коэффициент оборачиваемости имущества предприятия:
На 01.01.2006 г.: 144750 / [(81400 + 92356) / 2] = 1,67
На 01.01.2007 г.: 188078 / [(92356 + 90191) / 2] = 2,06
Продолжительность одного оборота имущества (дн.):
На 01.01.2006 г.: 360 / 1,67 = 215,57
На 01.01.2007 г.: 360 / 2,06 = 174,76
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:
На 01.01.2006 г.: 144750 / [(78065 + 89593) / 2] = 1,73
На 01.01.2007 г.: 188078 / [(89593 + 87640) / 2] = 2,12
Продолжительность одного оборота оборотных средств (дн.):
На 01.01.2006 г.: 360 / 1,73 = 208,09
На 01.01.2007 г.: 360 / 2,12 = 169,81
Коэффициент оборачиваемости материальных запасов:
На 01.01.2006 г.: 144750 / [(1345 + 1820) / 2] = 91,47
На 01.01.2007 г.: 188078 / [(1820 + 1621) / 2] = 109,32
Оборачиваемость материальных запасов (дн.):
На 01.01.2006 г.: 360 / 91,47 = 3,94
На 01.01.2007 г.: 360 / 109,32 = 3,29
Коэффициент оборачиваемости денежных средств и краткосрочных финансовых вложений:
На 01.01.2006 г.: 144750 / [(1316 + 2014) / 2] = 86,94
На 01.01.2007 г.: 188078 / [(2014 + 1999) / 2] = 93,73
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
