161246 (581679), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

в) расходы на оплату труда 1038 тыс. руб.

3) Получено целевое финансирование из бюджета на создание дополнительных рабочих мест – 350 тыс. руб.

4) Получено безвозмездно имущество стоимостью – 68 тыс. руб.

Определите сумму авансового платежа налога на прибыль организации к доплате за I квартал, если каждый месяц 1-ого квартала начислялись ежемесячные авансовые платежи по 58 тыс. руб.

Решение

1. Определяем доходы, учитываемые при определении налоговой базы. Согласно п.1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров - в нашей задаче эта сумма равна:

11650 тыс. руб. - НДС (18%) = 9873 тыс. руб.

Согласно п.8 ст. 250 НК РФ и п.2 ст.248 НК РФ к внереализационным доходам относится имущество, полученное безвозмездно - в нашей задаче эта сумма равна: 68 тыс. руб.

Согласно п.п.14 п.1 ст.251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в рамках целевого финансирования, т.е. 350 тыс.руб.

1. Определяем налоговую базу:

9873 + 68 - 7425 = 2516 тыс. руб.

1. Определяем сумму налога:

2516*24% = 603,84 тыс. руб.

Исходя из условия задачи каждый месяц 1 квартала начислялись ежемесячные авансовые платежи по 58 тыс.руб., т.о. сумма к доплате за 1 квартал будет равна:

603,84 - 174 = 429,84 тыс. руб.

Задача № 1.2

Работнику акционерного общества по итогам текущего года начислены следующие выплаты:

1. Выполнение трудовых обязанностей – 124880 руб.

2. Пособие по временной нетрудоспособности - 1360 руб.

3. Оплата путевки за счет прибыли, оставшейся после уплаты налога на прибыль – 2300 руб.

4. Единовременная материальная помощь к отпуску – 8000 руб.

Определите сумму Единого социального налога, а также суммы к перечислению во все внебюджетные фонды.

Решение

Согласно п.п.1 п.1 ст.238 НК РФ пособия по временной нетрудоспособности не подлежат налогообложению.

Согласно п.3 ст. 236 НК РФ единовременная материальная помощь к отпуску не признается объектом обложения ЕСН.

Согласно п.21 ст.270 НК РФ оплата путевки за счет прибыли при определении налоговой базы не учитывается.

Заработная плата облагается ЕСН следующим порядком:

Размер з/пл равен - 124880 руб.

1. ПФР - 20% = 124880*20% = 24976,00 руб.

2. ФСС - 2,9% = 124880*2,9% = 3621,52 руб.

3. ФФОМС - 1,1% = 124880*1,1%= 1373,68 руб.

4. ТФОМС - 2% = 124880*2% = 2497,60 руб.

5. ФСС (НЗ и ПЗ) - 0,2% = 124880*0,2% = 249,76 руб.

Сумма ЕСН равна 32718,56 рублей.

Список использованной литературы

1. Налоги и налогообложение. Под редакцией И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. Москва, "ЮНИТИ", 1998 г.

2. Налоги. Д.Г. Черник. Учебное пособие для студентов ВУЗов. Москва, "Финансы и статистика", 1997 г.

3. Налоговый кодекс РФ.

4. Информационная система ГАРАНТ, 2008г.

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)