101623 (576118), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

1-ый квартал: .

2-ой квартал:

Финансовый результат к концу 2-го квартала:

3-ий квартал:

Финансовый результат к концу 3-го квартала:

4-ий квартал: ;

Финансовый результат к концу 1-го года:

2-ой год:

Финансовый результат к концу 2-го года:

С полученной прибыли необходимо уплатить налог на прибыль, который уплачивается в конце каждого квартала и рассчитывается с прибыли планового квартала или с прибыли нарастающим итогом за вычетом ранее оплаченного налога.

1-ый квартал:

2-ой квартал:

3-ий квартал:

4-ый квартал:

За весь первый год: или

За 2-ой год: или

Далее определяем прибыль/убыток за вычетом налога (чистую прибыль): по каждому периоду из прибыли/убытка вычитаем сумму налога и определяем окончательный финансовый результат по каждому периоду суммируя прибыль нарастающим итогом.

2.2 Планирование движения денежных средств

Для подготовки 2-го документа – Плана движения денежных средств, необходимо предварительно рассчитать денежные средства на оплату материалов с учетом страхового запаса.

Таблица 2.4

Определение стоимости материалов

№ п/п	Показатели	1 год																	2 год
		в том числе по кварталам													ВСЕГО
		I			II			III			IV
		А	Б	Всего	А	Б	Всего	А	Б	Всего	А	Б	Всего	А		Б	Всего	А		Б	Всего
1.	Стоимость материалов на выпуск продукции, тыс. руб.	20	80	100	20	120	140	20	120	140	20	80	100	80		400	480	88		420	508
2.	Запас материалов на начало периода, тыс. руб.	3,33	13,33	16,67	3,33	20,00	23,33	3,33	20,00	23,33	3,33	13,33	16,67	3,33		13,33	16,67	3,67		17,50	21,17
3.	Увеличение/уменьшение запаса материалов	6,67			0,00			-6,67			4,50			4,50				0
4.	Стоимость закупки, тыс. руб. (ст.1+ст.3)	106,67			140,00			133,33			104,50			484,50				508
5.	Кредиторская задолженность на начало периода, тыс. руб.	0			35,20			46,20			44,00			0				34,49
6.	Оплата материалов в срок, тыс. руб.	71,47			129,00			135,53			114,02			450,02				501,85
7.	Кредиторская задолженность на конец периода, тыс. руб.	35,20			46,20			44,00			34,49			34,49				40,64

Согласно исходным данным запас материалов на начало каждого периода принимается в размере 50% месячной потребности. Рассчитаем потребность в материалах на квартальный/годовой выпуск продукции (объем производства (табл.1.1) умножаем на расход материалов на единицу продукции (стр.1 табл.1.2)) и запас материалов на начало каждого периода (потребность в материалах на квартальный/годовой период (стр.1 табл.2.4) делим на количество месяцев в периоде и умножаем на 0,5).

Общую стоимость закупки материалов определяем суммой потребности и размером уменьшения/увеличения запаса (стр.1+стр.3 табл.2.4).

По условию задачи материалы приобретаются в кредит до 30 дней, т.е. на начало каждого квартала будет иметь место кредиторская задолженность в размере от стоимости закупки материалов и в срок будет оплачено только 67% общей закупки:

Для 1-го квартала:

Оплата материалов в периоде

Задолженность на конец квартала

Для 2-го квартала:

Оплата материалов в периоде

Задолженность на конец квартала

Для 3-го квартала:

Оплата материалов в периоде

Задолженность на конец квартала

Для 4-го квартала:

Оплата материалов в периоде

Задолженность на конец квартала

Итого за 1-ый год:

Оплата материалов в срок

Задолженность на начало 1-го года равна задолженности на начало 1-го квартала и равна 0 тыс.руб.

Задолженность на конец 1-го года равна задолженности на конец 4-го квартала и составляет 34,49 тыс.руб.

Для 2-го года кредиторская задолженность составит от стоимости закупки материалов и в срок будет оплачено только 2% общей закупки:

Оплата материалов в периоде

Задолженность на конец 2-го года

Составляем план движения денежных средств (см. табл. 2.5) используя рассчитанные выше показатели. Денежные средства на начало 1-го квартала принимаем равными 0.

Таблица 2.5

План движения денежных средств, тыс.руб.

№ п/п	Показатели	1 год							2 год
		В т.ч. по кварталам					Всего
		1	2	3	4
1.	Денежные средства:
1.1.	на начало периода		0,00	57,95	180,36	319,62	0,00	422,20
1.2.	поступления от реализации продукции		348,60	552,80	580,00	447,20	1928,60	2106,60
	ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЯ:		348,60	610,75	760,36	766,82	1928,60	2528,80
2.	Платежи:
2.1.	Оплата материалов		71,47	129,00	135,53	114,02	450,02	501,85
2.2.	Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды		43	57	57	43	200	213
2.3.	Прочие переменные затраты		109	151	151	109	520	551
2.4.	Условно-постоянные расходы (без амортизации)		30	30	30	30	120	120
2.5.	Налог на прибыль		37,18	63,39	67,20	48,61	216,38	238,78
	ИТОГО ПЛАТЕЖИ		290,65	430,39	440,73	344,62	1506,40	1624,63
3.	Остаток денег на конец месяца		57,95	180,36	319,62	422,20	422,20	904,17

2.3 Разработка агрегированного планового баланса

Плановый баланс характеризует изменения в имуществе (активах) предприятия и источниках его финансирования в течение планового периода. Баланс может разрабатываться с различной степенью агрегирования. Агрегированный баланс служит для расчета финансовых коэффициентов, характеризующих данный вариант плана с точки зрения финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и рентабельности предприятия.

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)