19780 (568611), страница 3
Текст из файла (страница 3)
На основании приведенных ниже данных для выполнения задания составить журнал учета хозяйственных операций за ноябрь 2005 года, в кассовой книге зарегистрировать кассовые операции за ноябрь. Начальное сальдо 10 грн. Вывести сальдо на конец месяца.
Хозяйственные операции за ноябрь 2005 года.
| № п/п | Дата | Хозяйственные операции | Сумма |
| 1. | 05.11.05 | С расчетного счета в кассу пришла наличка по ПКО № 76 | 5505 |
| 2. | 05.11.05 | По платежной ведомости № 16 выдана заработная плата за октябрь 2005г. | 4805 |
| 3. | 05.11.05 | Выдано из кассы по РКО № 121 Петрову А.К. на хозяйственные затраты | 165 |
| 4. | 05.11.05 | Выдано из кассы по РКО № 122 Иванову И.Т. на командировочные расходы | 505 |
Касса за ноябрь 2005 года
| № документа | От кого получен или кому выдан | № корреспондирующего счета | Приход | Расход |
| Остаток на начало дня | 10,00 | |||
| ПКО № 76 | С банка | 311 | 5505 | |
| Платежная ведомость № 16 | Заработная плата | 661 | 4805 | |
| РКО № 121 | С кассы Петрову А.К. | 372 | 165 | |
| РКО № 122 | С кассы Иванову И.Т. | 372 | 505 | |
| Всего за день 5505 5489 | ||||
| Остаток на конец дня 30 | ||||
Задача № 4
На основании приведенных данных составить баланс на 1 ноября 2005 года, журнал хозяйственных операций, записать их на счета, вывести остаток на 1 декабря 2005 года, составить оборотную ведомость за ноябрь 2005 года, составить конечный баланс.
Остатки на счетах на 1 ноября 2005 года
| № п/п | Название счета | Дебет | Кредит |
| 1 | Сырье и материалы | 10250 | |
| 2 | Топливо | 680 | |
| 3 | Строительные материалы | 8650 | |
| 4 | МБП | 1240 | |
| 5 | Касса в национальной валюте | 115 | |
| 6 | Текущие счета в национальной валюте | 17640 | |
| 7 | Расчеты с отечественными производителями | 12195 | |
| 8 | Краткосрочные кредиты банков | 6500 | |
| 9 | Расчеты с подотчетными лицами | 120 | |
| 10 | Уставной капитал | 20000 |
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операции | Сумма | Д-т | К-т |
| 1. | Пришли и оприходованы материалы от поставщиков | 6055 | 20 | 63 |
| 2. | На сумму налогового кредита с НДС | 1211 | 641 | 63 |
| 3. | Затраты на доставку и разгрузку материалов | 276 | 20 | 63 |
| 4. | На сумму налогового кредита с НДС | 55,2 | 641 | 63 |
| 5. | Приобретены и оприходованы МБП подотчетными лицами | 139 | 22 | 372 |
| 6. | На сумму налогового кредита с НДС | 27,8 | 641 | 372 |
| 7. | Строительные материалы списаны на капремонт, который выполняется хозяйственным способом | 3585 | 151 | 20 |
| 8. | Перечислена задолженность поставщикам | 4560 | 63 | 31 |
| 9. | Выдана наличка подотчет на приобретение материальных ценностей | 102 | 372 | 30 |
| 10. | Топливо отпущено со склада в производство на изготовление продукции | 235 | 23 | 20 |
| 11. | Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка в национальной валюте | 2160 | 63 31 | 31 60 |
Счет № 20 «Сырье и материалы»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| С-до на начало | 19580 | ||||||
| 1 | 63 | Пришли и оприходованы материалы от поставщиков | 6055 | 7 | 151 | Строительные материалы списаны на капремонт, который выполняется хозяйственным способом | 3585 |
| 3 | 63 | Затраты на доставку и разгрузку материалов | 276 | 10 | 23 | Топливо отпущено со склада в производство на изготовление продукции | 235 |
| Оборот | 6331 | Оборот | 3820 | ||||
| С-до на конец | 22091 |
Счет № 22 «МБП»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| С-до на начало | 1240 | ||||||
| 5 | 372 | Приобретены и оприходованы МБП подотчетными лицами | 139 | ||||
| Оборот | 139 | ||||||
| С-до на конец | 1379 |
Счет № 30 «Касса»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| С-до на начало | 115 | ||||||
| 9 | 372 | Выдана наличка подотчет на приобретение материальных ценностей | 102 | ||||
| Оборот | - | Оборот | 102 | ||||
| С-до на конец | 13 |
Счет № 31 «Счета в банках»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| С-до на начало | 17640 | ||||||
| 11 | 60 | Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка в национальной валюте | 2160 | 8 | 63 | Перечислена задолженность поставщикам | 4560 |
| 11 | 63 | Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка в национальной валюте | 2160 | ||||
| Оборот | 2160 | Оборот | 6720 | ||||
| С-до на конец | 13080 |
Счет № 372 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| С-до на начало | 120 | ||||||
| 9 | 30 | Выдана наличка подотчет на приобретение материальных ценностей | 102 | 5 | 22 | Приобретены и оприходованы МБП подотчетными лицами | 139 |
| 6 | 641 | На сумму налогового кредита с НДС | 27,8 | ||||
| Оборот | 102 | Оборот | 166,8 | ||||
| С-до на конец | 55,2 |
Счет № 631 «Расчеты с отечественными поставщиками»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| С-до на начало | 12195 | ||||||
| 8 | 31 | Перечислена задолженность поставщикам | 4560 | 1 | 20 | Пришли и оприходованы материалы от поставщиков | 6055 |
| 11 | 31 | Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка в национальной валюте | 2160 | 2 | 641 | На сумму налогового кредита с НДС | 1211 |
| 3 | 20 | Затраты на доставку и разгрузку материалов | 276 | ||||
| 4 | 641 | На сумму налогового кредита с НДС | 55,2 | ||||
| Оборот | 6720 | Оборот | 7597,2 | ||||
| С-до на конец | 13072,2 |
Счет № 60 «Краткосрочные займы»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| С-до на начало | 6500 | ||||||
| 11 | 31 | Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка в национальной валюте | 2160 | ||||
| Оборот | 2160 | ||||||
| С-до на конец | 8660 |
Счет № 40 «Уставной капитал»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| С-до на начало | 20000 | ||||||
| Оборот | - | ||||||
| С-до на конец | 20000 |
Счет № 641 «Расчеты по налогам»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| 2 | 63 | На сумму налогового кредита с НДС | 1211 | ||||
| 4 | 63 | На сумму налогового кредита с НДС | 55,2 | ||||
| 6 | 372 | На сумму налогового кредита с НДС | 27,8 | ||||
| Оборот | 1294 | ||||||
| С-до на конец | 1294 |
Счет № 151 «Капитальное строительство»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| 7 | 20 | Строительные материалы списаны на капремонт, который выполняется хозяйственным способом | 3585 | ||||
| Оборот | 3585 | ||||||
| С-до на конец | 3585 |
Счет № 23 «Производство»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| 10 | 20 | Топливо отпущено со склада в производство на изготовление продукции | 235 | ||||
| Оборот | 235 | ||||||
| С-до на конец | 235 |
Оборотная ведомость
| № счета | Сальдо на начало | Обороты за месяц | Сальдо на конец | ||||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
| 20 | 19580 | - | 6331 | 3820 | 22091 | - | |
| 22 | 1240 | - | 139 | - | 1379 | - | |
| 30 | 115 | - | - | 102 | 13 | - | |
| 31 | 17640 | - | 2160 | 6720 | 13080 | - | |
| 372 | 120 | - | 102 | 166,8 | 55,2 | - | |
| 631 | - | 12195 | 6720 | 7597,2 | - | 13072,2 | |
| 60 | - | 6500 | - | 2160 | - | 8660 | |
| 40 | - | 20000 | - | - | - | 20000 | |
| 641 | - | - | 1294 | - | 1294 | - | |
| 151 | - | - | 3585 | - | 3585 | - | |
| 23 | - | - | 235 | - | 235 | - | |
| 38695 | 38695 | 20566 | 20566 | 41732,2 | 41732,2 | ||
Баланс
| № счета | Название счета | Актив | № счета | Название счета | Пассив | ||
| с-до на нач. | с-до на кон. | с-до на нач. | с-до на кон. | ||||
| 20 | Сырье и материалы | 19580 | 22091 | 63 | Расчеты с отечественными поставщиками | 12195 | 13072,2 |
| 22 | МБП | 1240 | 1379 | 60 | Краткосрочные займы | 6500 | 8660 |
| 30 | Касса | 115 | 13 | 40 | Уставной капитал | 20000 | 20000 |
| 31 | Счета в банках | 17640 | 13080 | ||||
| 372 | Расчеты с подотчетными лицами | 120 | 55,2 | ||||
| 641 | Расчеты по налогам | - | 1294 | ||||
| 151 | Капитальное строительство | - | 3585 | ||||
| 23 | Производство | - | 235 | ||||
| Баланс | 38695 | 41732,2 | Баланс | 38695 | 41732,2 | ||
Список использованной литературы
1. Бутинець Т.А., Чижевська Л.В., Береза С.Л. «Бухгалтерський облік» Навчальний посібник для студентів вузів/ За ред. проф. Ф.Ф. Бутинця. Житомир: ЖІТІ, 2000 – 672с.
-
Завгородний В.П. «Бухгалтерский учёт в Украине» (с использованием национальных стандартов): Учеб. Пособие для студентов вузов. – 5-е изд., доп. и перераб. – К.: А.С.К., 2001. – 848с.
-
Лишиленко А. В. Бухгалтерский учет: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп.—Киев: Изд-во «Центр учебной литературы», 2008.—707 с.
-
Ткаченко Н.М. «Бухгалтерский финансовый учёт на предприятиях Украины» Учебник: для студентов высших учебных заведений экономических специальностей. – 7-е изд., дополн. И перераб. – К.: А.С.К., 2001. – 864с.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
