19611 (568578), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

8. Товары отражаются в учете по розничным ценам, по этому дополнительно применяется счет 42 «Торговая наценка».

9. Затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы (п. 5. 7. ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

10. Коммерческие расходы признаются полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по деятельности (п. 9 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

11. На счете 97 «Расходы будущих периодов» учитывается оплаченный отпуск будущего периода с наступлением срока списания расходов, затраты относятся на себестоимость по соответствующим счетам. Затраты произведенные организацией в отчетном периоде (программные продукты, лицензии, неисключительные права), но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей и подлежат списанию равномерно в течение периода, к которому они относятся.

12. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности один раз в год, в 4 квартале, производить инвентаризацию товара и основных средств.

Приказом по организации в ООО «Бюро Линк» создана учетная политика для целей налогообложения, которая остается неизменной в течение финансового года. На основании норм Налогового Кодекса РФ вводится принцип последовательности применения учетной политики для целей налогообложения (налоговой политики организации) для исчисления налога на прибыль.

Приказ № 11

Об учетной политике для целей налогообложения на 2010 г.

1. Учет для целей налогообложения организуется по принципу последовательности от одного налогового к другому, при этом первоначальными являются регистры бухгалтерского учета. В целях налогового учета при определении базы по налогу на прибыль произвести корректировки, учет товара ведется раздельно по видам продукции и деятельности.

2. Группировку расходов на расходы связанные с реализацией и внереализационные расходы (ст. 252 НК РФ).

3. Амортизационные отчисления по нематериальным активам признаются для целей налогообложения по приказам и договорам линейным методом (ст. 257 НК РФ).

4. Объекты основных средств, используемые организацией в течение периода превышающего 12 месяцев имеющие стоимость не более 10000 рублей за единицу, списываются на затраты на производство по мере отпуска их в производство или эксплуатацию (ст. 257 НК РФ).

5. Амортизация основных средств начисляется линейным способом (ст. 259 НК РФ).

6. При отпуске материально-производственных запасов в эксплуатацию, их оценка производится по себестоимости каждой единицы (ст. 254 НК РФ).

7. Затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы (ст. 260 НК РФ).

8. Коммерческие расходы признаются полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по деятельности.

9. Со счета 97 «Расходы будущих периодов» учитывается оплаченный отпуск будущего периода с наступлением срока списания расходов, затраты относятся на себестоимость по соответствующим счетам. Затраты произведенные организацией в отчетном периоде (программные продукты, лицензии, неисключительные права), но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей и подлежат списанию равномерно в течение периода, к которому они относятся.

10. Учет издержек обращения ведется на счете 44 (Расходы на продажу). В конце отчетного периода закрывается с кредита счета 44 в дебет счета 90 (Продажа).

11. Выручка от реализации товара определяется по моменту отгрузки, т. е. доход от реализации определяется методом начисления (ст. 271 гл. 25 НК РФ).

12. Налог на добавленную стоимость определяется по отгрузке (ст. 168 гл. 21 НК РФ).

13. Для обеспечения права на освобождения от НДС вести раздельный учет выручки необлагаемых и облагаемых НДС (ст. 167 НДС (ст. 167 НК РФ).

14. Налог на прибыль уплачивается по квартально до 28 числа по итогам отчетного периода.

15. Налог на имущество организации исчислять исходя из остаточной стоимости имущества, сформированной по правилам бухгалтерского учета определенным ПБУ 6/01, ПБУ 5/01, ПБУ 14/01.

Рабочий план счетов

№ п/п	Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета	Вид счета
1	Основные средства	01		А
2	Амортизация основных средств	02		П
3	Вложение во внеоборотные активы	08	1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов продовольствия 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств	А
4	Материалы	10	1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции, детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные материалы 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности	А
5	НДС по приобретенным ценностям	19	1. НДС по приобретению основных средств. 2. НДС по приобретенным нематериальным активам 3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам	А
6	Основное производство	20		А
7	Общехозяйственные расходы	26		А
8	Готовая продукция	43		А
9	Касса	50	1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы	А
10	Расчетный счет	51		А
11	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60		П
12	Расчеты с покупателями и заказчиками	62		АП
13	Расчеты по налогам и сборам	68		П
14	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по медицинскому страхованию	П
15	Расчеты с персоналом по оплате труда	70		П
16	Расчеты с подотчетными лицами	71		АП
17	Расчеты с дебиторами и кредиторами	76	1.По имущественному и личному страхованию 2. По претензиям 3. По дивидендам и др.доходам 4. По депонированным суммам	АП
18	Уставной капитал	80		П
19	Продажи	90		АП
20	Прочие доходы и расходы	91		АП
21	Прибыли и убытки	99		АП

3. Журнал хозяйственных операций за месяц

Хозяйственные операции за январь 2010 г.

№ п/п	Документ и содержание операций	Д	К	Сумма
1	2	3	4	5
1	Наряды и расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата за месяц.	44	70	80000
2	Удержано из заработной платы: а)подоходный налог	70	68	10400
3	Выписка банка, приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу для выплаты з/п	50	51	69600
4	Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата из кассы.	70	50	69600
5	Выписка банка, платежное поручение. Перечислен ЕСН, НДФЛ, НСиПЗ-0,2%	69 68	51 51	20960 10400
6	Расчет бухгалтерии. Начислены платежи от ФОТ а)фонду социального страхования – 2,9% б) пенсионному фонду – 20% в) фонду обязательного медицинского страхования – 3,1%	44 44 44	69-1 69-2 69-3	2320 16000 2480
7	Справка бухгалтерии Начислена арендная плата за арендуемое помещение: январь – 29500, в т.ч. НДС - 4500	44 19	60 60	25000 4500
8	Выписка банка, платежное поручение. Перечислена арендная плата за январь.	60	51	15000
9	Счет-фактура. НДС предъявлен бюджету	68	19	4500
10	Счет. Начислено за потребленную эл/энергию, газ, воду – 14160 НДС - 2160	44 19	60 60	12000 2160
11	Выписка банка, платежное поручение. Перечислено за потребленную эл/энергию, газ, воду	60	51	14160
12	Выписка банка, платежное поручение. Перечислено поставщику в уплату за поступившие материалы	60	51	17340
13	Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по оплаченным материалам.	68	19	2645,08
14	Расходный кассовый ордер. Выдано из кассы в подотчет.	71	50	4200
15	Выписка банка. Зачислены денежные средства на расчетный Счет за реализованную продукцию.	51	62	300000
16	Списана фактическая стоимость реализованной продукции из производства	90	20	177630
17	Справка бухгалтерии. Доначислен транспортный налог	91	68	3250
18	Расчет бухгалтерии. Начислен НДС за реализованную продукцию.	90	68	3498
19	Выявлен финансовый результат	90	99	53934
20	Сальдо прочих доходов и расходов	99	91	3200

4. Учет затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг) за месяц

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)