19601 (568576), страница 3
Текст из файла (страница 3)
на 01.10.2009 года
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, р. |
| 01 | Основные средства | 130 000 |
| 02 | Амортизация основных средств | 5 900 |
| 10 | Материалы | 3 000 |
| 41 | Товары | 121 800 |
| 41-2 | Товары в розничной торговле | 120 000 |
| 41-3 | Тара под товаром и порожняя | 1 800 |
| 42 | Торговая наценка | 39 500 |
| 44 | Расходы на продажу | 740 |
| 50 | Касса | 500 |
| 51 | Расчетные счета | 17 000 |
| 57 | Переводы в пути | 4 800 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 40 000 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 3 300 |
| 68-2 | Расчеты по НДФЛ | 1 100 |
| 68-3 | Расчеты с бюджетом по НДС | 2 200 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 3 400 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 9 700 |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 2 100 |
| 73-2 | Расчеты по возмещению материального ущерба | 2 100 |
| 80 | Уставный капитал | 170 000 |
| 96 | Резервы предстоящих расходов и платежей | 4 180 |
| 99 | Прибыли и убытки | 4 000 |
| 90 | Продажи | 4 140 |
| 90-1 | Выручка | 92 700 |
| 90-2 | Себестоимость продаж | 88 560 |
Данные по хозяйственным операциям сгруппированы в табл. 2.2.
Таблица 2.2
Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2009 года
| Содержание | Корреспонденция счетов | Сумма, р. | |||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
| 1. Оприходованы товары и возвратная тара по счетам-фактурам поставщиков. В сумму счетов включена стоимость: товаров НДС по товарам тары НДС по таре транспортных расходов НДС по транспортным расходам Итого | 41 19.3 41.3 19.3 44 19.5 | 60 60 60 60 60 60 | 23 583 4 717 708 142 1 500 300 | х х х х х х 30 950 | |
| 2. Отражена торговая наценка по оприходованным товарам в размере 15% | 41 | 42 | х | 4643 | |
| 3. Отражена реализация товаров за наличный расчет | 50 | 90-1 | х | 92 700 | |
| 4. Сдана выручка инкассатору | 57 | 50 | х | 92 000 | |
| 5. Зачислены на расчетный счет денежные средства | 51 | 57 | х | 92 000 | |
| 6. Списана учетная стоимость реализованных товаров | 90-2 | 41-2 | х | 80 609 | |
| 7. Оприходована принятая от населения стеклянная посуда на основании приемных накладных | 41-3 | 76 | х | 400 | |
| 8. Выданы денежные средства из кассы населению за стеклянную посуду подотчетному лицу Итого | 76 71 | 50 50 | 400 300 х | х х 700 | |
| 9. Предъявлен счет-фактура автотранспортным предприятиям за перевозку товаров. В сумму счета включена стоимость: транспортных расходов НДС по транспортным расходам Итого | 44 19.5 | 60 60 | 1 000 200 | х х 1 200 | |
| 10. Поступили денежные средства в кассу предприятия с расчетного счета для выдачи заработной платы за сентябрь | 50 | 51 | х | 9 700 | |
| 11. Выплачена из кассы заработная плата | 70 | 50 | х | 9 700 | |
| 12. Начислены работникам магазина за октябрь: заработная плата пособие по временной нетрудоспособности Итого | 44 69 | 70 70 | 11 000 800 | х х 11 800 | |
| 13. Удержаны из заработной платы суммы: подоходного налога по исполнительному листу в погашение задолженности по недостаче товаров Итого | 70 70 70 | 68 76 73 | 1 100 200 700 х | х х х 2 000 | |
| 14. Произведены отчисления во внебюджетные социальные фонды: в Пенсионный фонд в Фонд обязательного медицинского страхования РФ в Фонд социального страхования РФ Итого | 44 44 44 | 69 69 69 | 3 080 396 440 | х х х 3 916 | |
| 15. Перечислены денежные средства в счет погашена задолженности: поставщикам автотранспортному предприятию бюджету по доходному налогу бюджету по НДС внебюджетным социальным фондам Итого | 60 60 68 68 69 | 51 51 51 51 51 | 31 000 1 800 1 100 2 200 3 400 | х х х х х 39 500 | |
| 16. Отражена в расходах амортизация собственных основных средств | 44 | 02 | х | 710 | |
| 17. Израсходованы материалы: на упаковку реализованных товаров на хозяйственные нужды Итого | 44 44 | 10 10 | 800 250 х | х х 1 050 | |
| 18. Начислен резерв на покрытие потерь в пределах норм естественной убыли | 44 | 96 | х | 465 | |
| 19. Отражена недостача товаров | 94 | 41-2 | х | 1 720 | |
| 20. Списана недостача товаров по учетной стоимости: в пределах норм естественной убыли сверх норм естественной убыли за счет виновного лица Итого | 44 73 | 94 94 | 680 1 040 | х х 1 720 | |
| 21. Списана реализованная торговая наценка (сторно) | 90-2 | 42 | х | 15 011 | |
| 22. Исчислен НДС с реализованной торговой наценки | 90-3 | 68 | х | 2 852 | |
| 23. Списываются издержки обращения | 90-2 | 44 | х | 20 321 | |
| 24. Выявлен финансовый результат от реализации товаров | 99 | 90-9 | х | 6 789 | |
Расчет реализованной торговой наценки
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
