18694 (568409)
Текст из файла
Задача
Используя данные таблиц №1 и №2, выполните следующие операции:
а) составьте начальный баланс;
б) установите корреспонденцию счетов;
в) откройте в них хозяйственные операции, выведите обороты и сальдо;
д) составьте оборотную ведомость и конечный баланс.
Таблица 1
Остатки по счетам на начало отчетного периода
| Номера счетов | Наименование счетов | Сумма (руб.) |
| 01 | Основные средства | 595010 |
| 80 | Уставный капитал | 560300 |
| 02 | Амортизация основных средств | 87210 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 8750 |
| 66 | Краткосрочные кредиты банка | 34010 |
| 10/1 | Сырье и материалы | 87410 |
| 10/6 | Прочие материалы | 5110 |
| 45 | Товары отгруженные | 25910 |
| 50 | Касса | 210 |
| 51 | Расчетные счета | 55710 |
| 10/3 | Топливо | 3260 |
| 10/5 | Запасные части | 6410 |
| 20 | Основное производство | 6660 |
| 23 | Вспомогательное производство | 1310 |
| 43 | Готовая продукция | 18010 |
| 82 | Резервный капитал | 6610 |
| 83 | Добавочный капитал | 78730 |
| 55/1 | Аккредитивы | 6610 |
| 99 | Прибыли и убытки | 36010 |
Баланс на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода.
Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода
| АКТИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Основные средства (сч.01- сч.02) | 507800 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы, всего | 154080 | |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10/1+сч.10/3+сч.10/5+сч.10/6) | 102190 | |
| затраты в незавершенном производстве (сч.20+сч.23) | 7970 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи (сч.43) | 18010 | |
| товары отгруженные (сч.45) | 25910 | |
| прочие запасы и затраты | ||
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Дебиторская задолженность | ||
| Денежные средства (сч.50+сч.51+сч.55/1) | 62530 | |
| Баланс | 724410 | |
| ПАССИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал (сч.80) | 560300 | |
| Добавочный капитал (сч.83) | 78730 | |
| Резервный капитал (сч.82) | 6610 | |
| Нераспределенная прибыль (сч.99) | 36010 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты (сч.66) | 34010 | |
| Кредиторская задолженность, всего | 8750 | |
| в том числе: поставщики и подрядчики (сч.60) | 8750 | |
| задолженность перед персоналом организации (сч.70) | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | ||
| задолженность по налогам и сборам | ||
| прочие кредиторы | ||
| Резервы предстоящих расходов | ||
| БАЛАНС | 724410 |
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за отчетный период
| № п/п | Содержание операции | Отражение на счетах бухгалтерского учета | Сумма (руб.) | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате. | 10/1 | 60 | 75300 |
| 2. | Получено от поставщика и принято на склад топливо. Счет оплачен. | 10/3 60 | 60 51 | 270 270 |
| 3. | Переданы со склада в основное производство материалы | 20 | 10/1 | 72600 |
| 4. | Переданы со склада в основное производство прочие материалы | 20 | 10/6 | 420 |
| 5. | Отпущено со склада вспомогательному производству топливо | 23 | 10/3 | 900 |
| 6. | На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка | 51 | 66 | 60000 |
| 7. | С р/с перечислена задолженность поставщикам | 60 | 51 | 37500 |
| 8. | Начислена з/плата за месяц, в том числе: а) рабочему основного производства б) рабочему вспомогательного производства в) технологу фирмы | 20 23 26 | 70 70 70 | 5200 8400 7800 |
| 9. | Начисление единого социального налога (взноса) на з/плату (26%) = всего 5564 руб. а) в Пенсионный фонд (20%) - рабочему основного производства - рабочему вспомогательного производства - технологу фирмы б) в Фонд социального страхования (2,9%) - рабочему основного производства - рабочему вспомогательного производства - технологу фирмы в) в Фонды обязательного страхования (3,1%) - рабочему основного производства - рабочему вспомогательного производства - технологу фирмы | 20 23 26 20 23 26 20 23 26 | 69/2 69/2 69/2 69/1 69/1 69/1 69/3 69/3 69/3 | 1040 1680 1560 150,8 243,6 226,2 161,2 260,4 241,8 |
| 10. | Начислен резерв на оплату отпусков (з/плата + ЕСН)*10% а) рабочему основного производства б) рабочему вспомогательного производства | 20 23 | 96/1 96/1 | 551,2 890,4 |
| 11. | Начислена амортизация оборудования а) цехов б) вспомогательного производства в) общехозяйственного назначения | 20 23 26 | 02 02 02 | 1100 300 50 |
| 12. | Списываются затраты вспомогательных производств для включения в себестоимость продукции | 20 | 23 | 12674,4 |
| 13. | Закрывается в конце месяца счет «Общехозяйственные расходы» | 20 | 26 | 9878 |
| 14. | Выпущена продукция на склад по фактической себестоимости | 43 | 20 | 107215 |
Счет 96/1 «Резервы на оплату отпусков»
Сумма отчислений, направляемая на формирование резерва, определяется исходя из фактической суммы расходов на оплату труда (с учетом ЕСН):
Сумма ежемесячных отчислений в резерв отпусков = З/плата + ЕСН (за вычетом пенсионных взносов)*процент отчислений
Отчисление на оплату отпусков рабочему основного производства = (5200+(0,26-0,20*5200))*0,1 = 551,2 руб.
Отчисление на оплату отпусков рабочему вспомогательного производства = (8400+(0,26-0,2)*8400)*0,1 = 890,4 руб.
Закрытие счета 26 может осуществляться списанием расходов с кредита счета 26 в дебет либо счета 90 «Продажи» при системе «директ-костинг», либо в дебет счета 20 «Основное производство». В нашем случае эти расходы списываются в счет 20, т.к. нет данных о продаже продукции.
Корреспонденция счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Остаток на начало периода 595010 | |||||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | ||
| Оборот | - | Оборот | - | ||||
| Остаток на конец периода 595010 | |||||||
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 87210 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 11а) | 1100 | ||||
| 11б) | 300 | ||||
| 11в) | 50 | ||||
| Оборот | - | Оборот | 1450 | ||
| Остаток на конец периода 88660 | |||||
10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Остаток на начало периода 102190 | |||||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | ||
| 1) | 75300 | 3) | 72600 | ||||
| 2) | 270 | 4) | 420 | ||||
| 5) | 900 | ||||||
| Оборот | 75570 | Оборот | 73920 | ||||
| Остаток на конец периода 103840 | |||||||
10/1 «Сырье и материалы»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Остаток на начало периода 87410 | |||||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | ||
| 1) | 75300 | 3) | 72600 | ||||
| Оборот | 75300 | Оборот | 72600 | ||||
| Остаток на конец периода 90110 | |||||||
10/3 «Топливо»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Остаток на начало периода 3260 | |||||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | ||
| 2) | 270 | 5) | 900 | ||||
| Оборот | 270 | Оборот | 900 | ||||
| Остаток на конец периода 2630 | |||||||
10/5 «Запасные части»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Остаток на начало периода 6410 | |||||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | ||
| Оборот | - | Оборот | - | ||||
| Остаток на конец периода 6410 | |||||||
10/6 «Прочие материалы»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Остаток на начало периода 5110 | |||||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | ||
| 4) | 420 | ||||||
| Оборот | - | Оборот | 420 | ||||
| Остаток на конец периода 4690 | |||||||
20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит | |||||||
| Остаток на начало периода 6660 | ||||||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |||
| 3) | 72600 | 14) | 108525 | |||||
| 4) | 420 | |||||||
| 8а) | 5200 | |||||||
| 9а) | 1040 | |||||||
| 9б) | 150,8 | |||||||
| 9в) | 161,2 | |||||||
| 10а) | 551,2 | |||||||
| 11а) | 1100 | |||||||
| 12) | 13984,4 | |||||||
| 13) | 9878 | |||||||
| Оборот | 105085,6 | Оборот | 108525 | |||||
| Остаток на конец периода 3220,6 | ||||||||
23 «Вспомогательное производство»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 1310 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 5) | 900 | 12) | 13984,4 | ||
| 8б) | 8400 | ||||
| 9а) | 1680 | ||||
| 9б) | 243,6 | ||||
| 9в) | 260,4 | ||||
| 10б) | 890,4 | ||||
| 11б) | 300 | ||||
| Оборот | 12674,4 | Оборот | 13984,4 | ||
| Остаток на конец периода - | |||||
26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Остаток на начало периода - | |||||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | ||
| 8в) | 7800 | 13) | 9878 | ||||
| 9а) | 1560 | ||||||
| 9б) | 226,2 | ||||||
| 9в) | 241,8 | ||||||
| 11в) | 50 | ||||||
| Оборот | 9878 | Оборот | 9878 | ||||
| Остаток на конец периода - | |||||||
43 « Готовая продукция»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 18010 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 14) | 108525 | ||||
| Оборот | 108525 | Оборот | - | ||
| Остаток на конец периода 126535 | |||||
45 «Товары отгруженные»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Остаток на начало периода 25910 | |||||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | ||
| Оборот | - | Оборот | - | ||||
| Остаток на конец периода 25910 | |||||||
50 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Остаток на начало периода 210 | |||||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | ||
| Оборот | - | Оборот | - | ||||
| Остаток на конец периода 210 | |||||||
51 «Расчетные счета»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Остаток на начало периода 55710 | |||||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | ||
| 6) | 60000 | 2) | 270 | ||||
| 7) | 37500 | ||||||
| Оборот | 60000 | Оборот | 37770 | ||||
| Остаток на конец периода 77940 | |||||||
55 «Специальные счета в банках»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Остаток на начало периода 6610 | |||||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | ||
| Оборот | - | Оборот | - | ||||
| Остаток на конец периода 6610 | |||||||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 8750 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 2) | 270 | 1) | 75300 | ||
| 7) | 37500 | 2) | 270 | ||
| Оборот | 37770 | Оборот | 75570 | ||
| Остаток на конец периода 46550 | |||||
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 34010 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 6) | 60000 | ||||
| Оборот | Оборот | ||||
| Остаток на конец периода 94010 | |||||
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода - | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 9а) | 4280 | ||||
| 9б) | 620,6 | ||||
| 9в) | 663,4 | ||||
| Оборот | - | Оборот | 5564 | ||
| Остаток на конец периода 5564 | |||||
69/1 «Расчеты по социальному страхованию»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 9б) | 620,6 | ||||
| Оборот | Оборот | ||||
| Остаток на конец периода 620,6 | |||||
69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 9а) | 4280 | ||||
| Оборот | Оборот | 4280 | |||
| Остаток на конец периода 4280 | |||||
69/3 «Расчеты по обязательному страхованию»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 9в) | 663,4 | ||||
| Оборот | Оборот | ||||
| Остаток на конец периода 663,4 | |||||
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода - | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 8а) | 5200 | ||||
| 8б) | 8400 | ||||
| 8в) | 7800 | ||||
| Оборот | Оборот | 21400 | |||
| Остаток на конец периода 21400 | |||||
80 «Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 560300 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | Оборот | - | |||
| Остаток на конец периода 560300 | |||||
82 «Резервный капитал»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 6610 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | Оборот | - | |||
| Остаток на конец периода 6610 | |||||
83 «Добавочный капитал»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 78730 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | Оборот | - | |||
| Остаток на конец периода 78730 | |||||
96 «Резервы предстоящих расходов»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода - | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 10) | 1441,6 | ||||
| Оборот | Оборот | 1441,6 | |||
| Остаток на конец периода 1441,6 | |||||
99 «Прибыли и убытки»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 36010 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | Оборот | - | |||
| Остаток на конец периода 36010 | |||||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период
| Наименование счета | Сальдо начальное | Оборот за период | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 «Основные средства» | 595010 | 595010 | ||||
| 02 «Амортизация основных средств» | 87210 | 1450 | 88660 | |||
| 10 «Материалы» | 102190 | 75570 | 73920 | 103840 | ||
| 20 «Основное производство» | 6660 | 105085,6 | 108525 | 3220,6 | ||
| 23 «Вспомогательное производство» | 1310 | 12674,4 | 13984,4 | 0 | ||
| 26 «Общехозяйственные расходы» | 9878 | 9878 | 0 | |||
| 43 «Готовая продукция» | 18010 | 108525 | 126535 | |||
| 45 «Товары отгруженные» | 25910 | 25910 | ||||
| 50 «Касса» | 210 | 210 | ||||
| 51 «Расчетные счета» | 55710 | 60000 | 37770 | 77940 | ||
| 55 «Специальные счета в банках» | 6610 | 6610 | ||||
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 8750 | 37770 | 75570 | 46550 | ||
| 66 «Краткосрочные кредиты банка» | 34010 | 60000 | 94010 | |||
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 5564 | 5564 | ||||
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 21400 | 21400 | ||||
| 80 «Уставный капитал» | 560300 | 560300 | ||||
| 82 «Резервный капитал» | 6610 | 6610 | ||||
| 83 «Добавочный капитал» | 78730 | 78730 | ||||
| 96 «Резервы предстоящих расходов» | 1441,6 | 1441,6 | ||||
| 99 «Прибыли и убытки» | 36010 | 36010 | ||||
| Итого | 811620 | 811620 | 409503 | 409503 | 939275,6 | 939275,6 |
На основании оборотной ведомости составлен баланс на конец отчетного периода.
Характеристики
Тип файла документ
Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.
Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.
Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
