Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

б) Отрицательное аудиторское заключение.

в) Отказ от выражения мнений о достоверности бух. отчетности.

ЧАСТЬ 3

Задание №1

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным является вопрос анализа финансового состояния.

В большинстве случаев анализ финансового состояния банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных банка.

Банк «Московская звезда» работает и обслуживает клиентов в течение 10 лет. Банк оказывает все виды банковских услуг, кроме ипотечного кредитования. Банк обслуживает юридических и физических лиц.

До недавнего времени руководители банка считали финансовое положение банка весьма устойчивым. Однако руководство банка обратилось к Вам, как независимому эксперту с предложением проанализировать финансовое положение банка. Ниже представлен баланс коммерческого банка «Московская звезда» на 01.01.2003 г., тыс. руб.

Проанализируйте данные баланса и составьте заключение о финансовом состоянии банка «Московская звезда». В заключении отразите следующие важные моменты, интересующие руководство банка:

1. Ресурсы банка.

Каков капитал банка?

Что составляет основу капитала банка?

1.2 Привлеченные средства: их объем и структура.

Дешевые или дорогие ресурсы банка?

1. Заемные средства.

2. Вложения всего.

Структура вложений.

3. Перечисления в ФОР ЦБ России. Есть или нет задолженности перед ЦБ России.

4. Прибыль банка и рентабельность собственного капитала.

Сравнительный анализ сумм «кредиторы» банка и объемов привлеченных средств и прибыли.

Баланс коммерческого банка «Московская звезда» на 01.01.2003 г., тыс. руб.

1.1 Ресурсы банка

Ресурсы банка – это пассив баланса банка. Они составляют 155 223 тыс. руб.

Собственный капитал банка состоит из уставного капитала в размере 25000 тыс. руб., резервов в размере 9793 тыс. руб., прибыли в размере 2303 тыс. руб. Собственный капитал = 25000+9793+2303=37096 тыс. руб

Основу собственного капитала составляет уставный капитал доля которого составляет более 63% собственного капитала.

1.2 Привлеченные средства

В нашем случае к привлеченным средствам относятся:

Вывод о дороговизне привлечения средств сделать нельзя, т.к. отсутствуют данные отчета о прибылях и убытках о соответствующих расходах банка.

1. Заемные средства.

К заемным средствам относятся: МБК полученный и Векселя. Сумма заемных средств составляет 40 542 тыс.руб. (2 224 тыс.руб. + 38 313 тыс.руб.).

2. Вложения всего.

Структура вложений.

3. Перечисления в ФОР ЦБ России. Есть или нет задолженности перед ЦБ России

ФОР – Формирование обязательных резервов. В нашем случае создан резервный счет сумма, на котором ровна 6 398 тыс. руб.

Задолженности перед ЦБ России у нас нет.

4. Прибыль банка и рентабельность собственного капитала.

Доходы = привлеченные средства + заемные средства

Доходы = 77 585 + 40 542 = 118 127 (тыс. руб.)

Прибыль банка = доходы – расходы

К расходам относятся:

Ссудная задолженность (66 612 тыс. руб.) и Просроченные проценты (2 194 тыс. руб.)

Прибыль банка = 118 127 – 68 806 = 49 321 тыс. руб.

Рентабельность собственного капитала = 100

Рентабельность собственного капитала = 100 = 6 %

Сравнительный анализ сумм «кредиторы» банка и объемов привлеченных средств и прибыли.

Объем привлеченных ср-в = 100

Объем привлеченных ср-в = 100 = 43%

Объем прибыли = 100

Объем прибыли = 100 = 64%

Задание №2

Все хозяйственные сделки обязательно завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Безналичные расчеты осуществляются на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Покажите направления движения документов и опишите операции на всех этапах оплаты платежного поручения на представленной схеме документооборота коммерческого банка «Московская звезда».

Покупатель (плательщик)

Продавец (получатель денежных средств)

Банк получателя

Банк продавца

При расчетах платежными требованиями совершаются следующие операции:

1 — отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ) и вручение или отсылка по почте плательщику товарных и других документов, предусмотренных договором или условиями поставки до сдачи в банк поставщиком платежного требования;

2 — предоставление комплекта расчетных документов поставщиком в обслуживающий его банк (сдача на инкассо), а в случае согласования с предприятием банки разрешают направление платежного требования непосредственно в банк плательщика, минуя банк поставщика с целью ускорения расчетов;

3 — проверка и пересылка платежных требований в банк покупателя;

4 — установление банком покупателя сроков акцепта, оплаты платежных требований вручение экземпляра платежного требования плательщику;

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)