18402 (568347), страница 2
Текст из файла (страница 2)
1.Запасы и затраты
2.Обязательства и нераспределенная прибыль
3.Уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль
2.Какая бухгалтерская проводка составляется при регистрации уставного капитала?
1.Д-т 51 – К-т 80
2.Д-т 75 – К-т 80
3.Д-т 80 – К-т 75
3.Какая бухгалтерская проводка составляется при отражении эмиссионного дохода?
1.Д-т 51 – К-т 83
2.Д-т 75 – К-т 83
3.Д-т 75 – К-т 80
4.Какая бухгалтерская проводка составляется при отражении выкупленных собственных акций?
1.Д-т 58 – К-т 51
2.Д-т 81 – К-т 51
3.Д-т 75 – К-т 51
5.Какая бухгалтерская проводка составляется при направлении средств резервного капитала на погашение убытка отчетного года?
1.Д-т 82 – К-т 84
2.Д-т 84 – К-т 99
3.Д-т 84 – К-т 80
6.Какая бухгалтерская проводка составляется при направлении прибыли на образование резервного капитала?
1.Д-т 98 – К-т 82
2.Д-т 84 – К-т 82
3.Д-т 99 – К-т 82
7.Какая бухгалтерская проводка составляется при поступлении основных средств в качестве вклада в уставный капитал?
1.Д-т 08 – К-т 75
2.Д-т 99 – К-т 75
3.Д-т 91 – К-т 75
Задание №4
На основании данных оборотно-сальдовой ведомости за январь 2005 года (см. Таблицу 3) составить баланс на 01 февраля 2005 года
(Приложение 1) ОАО «Совпром».
Таблица 3. Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2005 г.
| № кор. счета | Вид хозяйственных средств и источников | Сальдо на 01.01.2005 г. | Обороты за январь 2005 г. | Сальдо на 01.02.2005г. | |||||||||||||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||||||||||||
| 01 | Основные средства | 3513000,00 | 2034325,50 | 617500 | 4929825,50 | ||||||||||||||||
| 02 | Амортизация основных средств | 1407000,00 | 291065,63 | 480349,60 | 1596283,97 | ||||||||||||||||
| 04 | Нематериальные активы | 285000,00 | 356200,00 | 20000,00 | 621200,00 | ||||||||||||||||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 108001,00 | 2665,60 | 3625,00 | 108960,40 | ||||||||||||||||
| 07 | Оборудование к установке | 500000,00 | 500000,00 | ||||||||||||||||||
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 1909960,50 | 1909960,50 | ||||||||||||||||||
| 10 | Материалы | 814910,00 | 479770,00 | 530747,00 | 763933,00 | ||||||||||||||||
| 14 | Резерв под снижение стоимости материальных ценностей | 50,00 | 50,00 | ||||||||||||||||||
| 15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | 168,00 | 493062,60 | 493230,60 | |||||||||||||||||
| 16 | Отклонение стоимости материальных ценностей | 53093,00 | 18700,60 | 39149,60 | 32644,00 | ||||||||||||||||
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 114783,60 | 344533,52 | 275882,12 | 183435,00 | ||||||||||||||||
| 20 | Основное производство | 744178,00 | 2657250,62 | 2956237,14 | 445191,48 | ||||||||||||||||
| 23 | Вспомогательные производства | 404582,81 | 404582,81 | ||||||||||||||||||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 1018543,08 | 1018543,08 | ||||||||||||||||||
| 26 | Общественные расходы | 250028,20 | 250028,20 | ||||||||||||||||||
| 28 | Брак в производстве | 2141,90 | 2141,90 | ||||||||||||||||||
| 29 | Обслуживающие производства и хозяйства | 17053,60 | 17053,60 | ||||||||||||||||||
| 40 | Выпуск продукции (работ, услуг) | 2064563,56 | 2054563,56 | ||||||||||||||||||
| 43 | Готовая продукция | 1041422,50 | 2106152,95 | 3147575,45 | |||||||||||||||||
| 44 | Расходы на продажу | 163487,00 | 163487,00 | ||||||||||||||||||
| 45 | Товары отгруженные | 208284,50 | 1462653,09 | 1249707,00 | 421230,59 | ||||||||||||||||
| 50 | Касса | 5200,00 | 532859,00 | 536475,30 | 1583,70 | ||||||||||||||||
| 51 | Расчетные счета | 441000,00 | 4011151,88 | 3258509,00 | 1193642,88 | ||||||||||||||||
| 52 | Валютные счета | 4002,00 | 2836412,55 | 1887276,50 | 953138,05 | ||||||||||||||||
| 55 | Специальные счета в банках | 958000,00 | 19430,00 | 772430,00 | 205000,00 | ||||||||||||||||
| 57 | Переводы в пути | 45000,00 | 16225,00 | 16225,00 | 45000,00 | ||||||||||||||||
| 58 | Финансовые вложения | 2812500,00 | 722500,00 | 2250000,00 | 1285000,00 | ||||||||||||||||
| 59 | Резерв под обесценение вложений и ценные бумаги | 87500,00 | 87500,00 | ||||||||||||||||||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 37500,00 | 947232,00 | 1525842,00 | 616110,00 | ||||||||||||||||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 985000,00 | 5832669,00 | 2536000,00 | 4281669,00 | ||||||||||||||||
| 63 | Резервы по сомнительным долгам | 125000,00 | 70000,00 | 37500,00 | 92500,00 | ||||||||||||||||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 1000000,00 | 1030000,00 | 30000,00 | |||||||||||||||||
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 540000,00 | 21600,00 | 21600,00 | 540000,00 | ||||||||||||||||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 653057,00 | 638586,49 | 1350498,91 | 1364969,42 | ||||||||||||||||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 209931,00 | 211954,08 | 205366,58 | 203343,50 | ||||||||||||||||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 450000,00 | 535421,66 | 573914,92 | 488493,26 | ||||||||||||||||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 36725,30 | 36725,30 | ||||||||||||||||||
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 5138,00 | 138,00 | 5000,00 | |||||||||||||||||
| 75 | Расчеты с учредителями | 249000,00 | 390000,00 | 141000,00 | |||||||||||||||||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 10000,00 | 694150,00 | 3628785,38 | 4235234,61 | 170083,00 | 1460682,23 | ||||||||||||||
| 80 | Уставный капитал | 2000000,00 | 720000,00 | 960000,00 | 2240000,00 | ||||||||||||||||
| 82 | Резервный капитал | 100000,00 | 12000,00 | 112000,00 | |||||||||||||||||
| 83 | Добавочный капитал | 2140585,00 | 241672,50 | 518220,00 | 2417132,50 | ||||||||||||||||
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2567317,60 | 192000,00 | 1515398,13 | 3890715,37 | ||||||||||||||||
| 86 | Целевое финансирование | 3000,00 | 3000,00 | ||||||||||||||||||
| 90 | Продажи | 15643608,77 | 15643608,77 | ||||||||||||||||||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 8079791,30 | 8079791,30 | ||||||||||||||||||
| 94 | Недостачи и потери от порчи ценностей | 160,80 | 160,80 | ||||||||||||||||||
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 15026,43 | 52028,62 | 37002,19 | |||||||||||||||||
| 97 | Расходы будущих периодов | 20000,00 | 2500,00 | 17500,00 | |||||||||||||||||
| 98 | Доходы будущих периодов | 31,00 | 158364,00 | 158333,00 | |||||||||||||||||
| 99 | Прибыли и убытки | 2022929,69 | 2022929,69 | ||||||||||||||||||
| Итого | 12035541,60 | 12035541,60 | 64860651,59 | 64860651,59 | 15555076,20 | 15555076,20 | |||||||||||||||
4. При составлении баланса следует иметь в виду, что основные средства и нематериальные активы отражаются в балансе по остаточной стоимости, т.е. за минусом начисленной амортизации. Материалы отражаются с учетом резерва под снижение стоимости и отклонений в стоимости. Финансовые вложения отражаются за минусом созданного резерва. Дебиторская задолженность по строке 240 отражается за минусом резерва по сомнительным долгам.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
