16190 (565859), страница 7
Текст из файла (страница 7)
- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Вопрос 2. Используя Журнал регистрации хозяйственных операций, укажите корреспонденцию счетов к счету 50 «Касса»
| № п/п | Содержание операции | Кор. счета | |
| дебет | кредит | ||
| 1 | Денежные средства, числящиеся в пути, поступили в кассу | 50 | 57 |
| 2 | Внесены организациями-поставщиками услуг связи, энергии, воды, газа и т.п. суммы, связанные с перебором тарифа | 50 | 76 |
| 3 | Отражена сумма погашенного наличными материального ущерба, причиненного работниками | 50 | 73 |
| 4 | Поступили в кассу суммы процентов по векселям; доходов от долевого участия в других предприятиях; дивидендов по ценным бумагам | 50 | 91 |
| 5 | Поступили в кассу различные платежи в счет доходов будущих периодов | 50 | 98 |
| 6 | Получены наличными краткосрочные кредиты банка | 50 | 66 |
| 7 | Отражена операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств | ||
| 8 | Поступили средства от заимодавцев по полученным от них долгосрочным кредитам | 50 | 67 |
| 9 | Приобретены ценные бумаги других предприятий с оплатой из кассы | 58 | 50 |
| 10 | Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции; приобретены за наличные различные денежные документы (путевки для последующей выдачи и др.) | 81 | 50 |
| 11 | Из кассы перечислены денежные средства в банк (выручка и т.п.), отражаемые как денежные средства в пути (переводы) | 51 | 50 |
| 12 | Часть задолженности поставщикам оплачена наличными | 60 | 50 |
| 13 | Из кассы погашена задолженность покупателям и заказчикам | 62 | 50 |
| 14 | Погашена наличными задолженность по расчетам с финансовыми органами | 68,69 | 50 |
| 15 | Выплачены из кассы начисленные доходы (дивиденды) от участия в предприятии | 75 | 50 |
| 16 | Из кассы оплачены разные некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями; уплачены пени, штрафы и неустойки за нарушение обязательств; судебные, аукционные сборы и др. | 91 | 50 |
| 17 | Отражена недостача денежных средств в кассе (при инвентаризации) | 94 | 50 |
| 18 | Оплачены суммы единовременной помощи, путевок и т.п. за счет фондов специального назначения | 99 | 50 |
Вопрос 3. В Журнале регистрации хозяйственных операций по счету 55 «Специальные счета в банках» укажите корреспондирующие с ним счета
| № п/п | Содержание операции | Кор. счета | |
| дебет | кредит | ||
| 1 | Зачисление денежных средств в аккредитивы; депонирование средств при выдаче чековых книжек | 55 | 51 |
| 2 | Зачисление денежных средств в аккредитивы; депонирование средств при выдаче чековых книжек (за счет краткосрочных ссуд банка) | 55 | 66 |
| 3 | Оплачены аккредитивами, чеками и т.п. приобретенные и заготовленные материальные ценности, в том числе различные связанные с этим расходы | 60 | 55 |
| 4 | Отражена сумма НДС | 68 | 19 |
| 5 | Различные коммерческие расходы оплачены со спецсчетов в банках (чеками и т.п.) за счет поставщика | ||
| 6 | Со спецсчетов в банках в кассу поступили соответствующие средства (чеки и пр.) | 50 | 55 |
| 7 | Произведен возврат неиспользованных сумм в аккредитивах, особых счетах, чеках | 51 | 55 |
| 8 | Произведено списание с аккредитивов (или особых счетов) по мере их использования (погашение задолженности поставщиком) | 60 | 55 |
| 9 | Погашена ранее начисленная задолженность перед покупателями и заказчиками | 62 | 55 |
| 10 | Отражено перечисление средств во внебюджетные фонды за счет спецсредств в банках | 69 | 55 |
| 11 | Отражено списание полученных в банке чеков по мере оплаты выданных предприятием чеков (в суммах погашения банком, предъявленных организациями железнодорожного или водного транспорта; погашена задолженность по арендной плате | ||
| 12 | Расходы, оплаченные со специальных счетов в банках, произведены за счет фондов спецназначения | ||
| 13 | Произведен возврат средств в счет погашения краткосрочных кредитов банков, за счет которых ранее были открыты счета спецсредств (аккредитивы, особые счета, чековые книжки) | 66 | 55 |
Вопрос 4. Клиринг (англ. clearing) - система безналичных расчетов по ценным бумагам, товарам и услугам посредством зачета встречных требований и обязательств; внутри страны осуществляется через специальные расчетные палаты (межбанковский клиринг); в международной торговле - в форме межгосударственных (межправительственных) клиринговых валютных соглашений, (валютный клиринг) о взаимном погашении задолженности друг другу, возникающей из проводимых операций по внешнеторговым договорам
Клиринг валютный (англ. currency clearing) - клиринг в международной торговле; осуществляется в форме межправительственных соглашений, оговаривающих: 1) систему клиринговых счетов; 2) объем валютного клиринга; 3) клиринговую валюту (согласованную валюту расчетов); 4) объем технического кредита (предельно допустимое сальдо торгового баланса); 5) систему выравнивания платежей по товарообороту (погашение задолженности при помощи только товарных поставок – клиринг валютный без права конверсии) либо с привлечением клиринговой и свободно конвертируемой валюты (валютный клиринг с ограниченной или полной конверсией); 6) схему окончательного погашения сальдо по истечении срока межправительственного соглашения. На основе валютного клиринга могут также производиться взаиморасчеты фирм-резидентов соответствующих стран.
Клиринговая деятельность — деятельность по определению взаимных обязательств сбор, сверка, корректировка информации по и зачету по поставкам товаров и услуг и расчетам по ним.
Клиринг валютный применяется при межгосударственных расчетах на основе соглашения правительств этих государств. Отношения сторон строятся на взаимном зачете встречных требований и обязательств, вытекающем из стоимостного равенства товарных поставок и оказываемых услуг. Валютный клиринг включает набор обязательных элементов, таких как: систему клиринговых счетов, объем клиринга (все платежи по товарообороту или только их часть подлежит учету), валюту клиринга, объем технического кредита (предельно допустимое сальдо задолженности одной стороны другой, рассчитываемое как процент от оборота или в виде абсолютной величины), систему выравнивания платежей, схему окончательного выравнивания сальдо по окончании действия межправительственного соглашения.
Процесс клиринга очень важен для развития международной торговой деятельности. Чем выше степень организации рынка, тем важнее роль клиринговых систем для его участника.
Процесс клиринга важен тем, что он обеспечивает не только расчеты между участниками клиринга, но и содержит в себе механизм гарантии выполнения обязательств сторон на рынке, тем самым улучшает качество рынка, повышает его ликвидность и сохраняет целостность. Клиринговая палата выступает гарантом выполнения обязательств по сделкам. Контрактные обязательства заключаются с клиринговой палатой, а не друг с другом. Это уменьшает затраты на совершение сделок и позволяет рынкам эффективно действовать.
Процесс клиринга обеспечивают клиринговые палаты, которые могут быть организованы как государственные или как коммерческие организации. Статус клиринговой палаты определяется тем, какие функции она будет выполнять.
Развитие торговой деятельности в России требует создания клиринговых учреждений так как в условиях нестабильности курса национальной валюты, кризиса неплатежей, общего кризиса банковской системы, клиринг порой единственное средство для проведения торговых операций.
Вопрос 5. Расчетные чеки
Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты. В настоящее время использование в платежном обороте Российской Федерации расчетных чеков регламентируется Положением о чеках от 1 марта 1992 г., Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 1 июля 1992 г., а также поступающими дополнительными указаниями ЦБР. С июля 1992 г. в платежном обороте Российской Федерации находятся расчетные чеки единого образца с грифом "Россия". Эти чеки используются в расчетах только на территории Российской Федерации, при этом с 15 ноября 1992 г. согласно указаниям ЦБР они могут применяться лишь при одногородних (местных) расчетах и только юридическими лицами. Расчетные чеки с грифом "Россия" могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытые расчетные чеки – это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете № 722 "Расчетные чеки", что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
