Диплом (1233390), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

1.2 Правовое регулирование деятельности банков в сфере обслуживания субъектов ВЭД

Внешнеэкономическая деятельность предприятия связана с движением иностранной валюты. Финансово-кредитная организация совершает валютные операции на основании лицензии на осуществление банковских, операций, выданной Центральным Банком Российской Федерации. Лицензия содержит указание на один из видов лицензий, перечень банковских операций, право на осуществление которых предоставлено кредитной организации, дату выдачи и номер лицензии [46].

Регулирование валютных операций коммерческих банков - деятельность государства, направленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в РФ являются [24]:

• приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

• исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

• единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

• единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

• обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Основой валютного законодательства Российской Федерации является Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003.

Контроль над использованием иностранной валюты при проведении расчетов по экспортно-импортным операциям осуществляется государственными органами, а в ряде случаев иными субъектами в рамках системы валютного контроля. Коммерческие банки являются агентами валютного контроля и помогают своим клиентам избежать нарушения валютного законодательства.

Нормативно-правовую базу осуществления валютного контроля, главным образом, составляют [25]:

• Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г.;

• Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 г. № 17);

• Федеральный закон № 195-ФЗ «Кодекс об административных правонарушениях» (КоАП РФ) от 30.12.2001г.;

• Налоговый кодекс РФ (ч. 1 –№ 146-ФЗ от 31 июля 1998 г.; ч. 2 – № 117-ФЗ от 5 августа 2000 г.);

• Федеральный закон № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 08.12.2003г.;

• Федеральный закон № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» от 27.11.2010 г.;

• Инструкция Банка России № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» от 04.06.2012г.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов необходимые, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Все документы должны быть действительными на день представления органам и агентам валютного контроля.

Документы представляются органам и агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

В настоящее время сделки по экспорту товаров из РФ с расчетами, как в иностранной валюте, так и в рублях РФ требуют оформления и регистрация в банке Паспорта сделки в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012 г., в качестве документа, подтверждающего экспорт товаров из РФ, в банк не позднее 15-ти дней после месяца, в котором в таможенной декларации (декларации на товары (ДТ) должностным лицом таможенного органа поставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска) [1].

Уполномоченный банк – это именно тот контролирующий орган, который сопровождает сделку от оформления документов до продажи валютной выручки. Этапы осуществления банком валютного контроля при экспорте [50]:

Этап 1. Предоставление контракта в уполномоченный банк. Если контракт не соответствует требованиям валютного законодательства, банк возвращает его. Если контракт оформлен правильно и принят банком, то следующий шаг - заполнение основного документа валютного контроля паспорта сделки.

Этап 2. Представление документов на таможню. Для таможенного контроля необходимо представить пакет документов. В целях валютного контроля таможенников интересуют только два документа: копия паспорта сделки (ПС) и декларация на товары (ДТ).

Этап 3. Проверка сведений, указанных в ПС. На этом этапе проводится проверка соответствия данных, содержащихся в представленной ксерокопии ПС, сведениям, заявленным в ДТ, а также условиям контракта и информации из других имеющихся в распоряжении таможенников документов. Если таможенники находят расхождения в содержании документов либо несоответствие подписей или печатей имеющимся образцам, они обязаны приостановить выпуск товаров. Если с документами все в порядке, должностное лицо таможенного органа подписывает ксерокопию ПС и заверяет ее своей личной номерной печатью. Эта копия ПС вместе с электронной копией ДТ остается в архиве таможни.

Этап 4. Составление учетных карточек. ФТС России на основании данных из ДТ составляет учетные карточки таможенно-банковского валютного контроля. С помощью этих карточек и осуществляется контроль за поступлением валютной выручки от экспорта. Эти документы группируют в реестры последовательно, по датам ожидаемого поступления валюты на транзитные счета экспортеров. Затем ФТС России направляет реестры в уполномоченный банк.

Этап 5. Представление документов в уполномоченный банк. Оформив товары на таможне и получив разрешение таможенных органов на выпуск товаров через границу России, экспортер переходит к следующему этапу валютного контроля. В банк, оформлявший ПС, необходимо представить ксерокопию ТД, которая заверяется личной номерной печатью и подписью должностного лица таможенного органа. Сделать это нужно в течение 15 календарных дней после месяца, в котором в таможенной декларации должностным лицом таможенного органа поставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска).

Этап 6. Поступление валютной выручки в уполномоченный банк. Усиленный валютный контроль (как со стороны таможни, так и со стороны банка) ведется именно за поступлением валютной выручки. Поэтому, как только валютная выручка зачислена на счет в уполномоченном банке, начинается обмен информацией между банком и таможней. Оплата иностранным контрагентом экспортируемых товаров может производиться как авансовыми платежами, так и по факту отгрузки.

Этап 7. Представление в уполномоченный банк информации, позволяющей идентифицировать платеж. При поступлении на банковский счет экспортной выручки необходимо представить в банк информацию, позволяющую идентифицировать данный платеж. Следует указать, по какому ПС произведено зачисление, вид платежа (после отгрузки товаров, авансом и пр.), распределение экспортной выручки по ДТ (например, при осуществлении нескольких экспортных операций по одному контракту). Уполномоченным банком оформляется также карточка платежа, в которой содержится информация о сумме поступившей выручки и дате ее поступления. После идентификации выручки банк отправляет в таможенные органы учетную карточку с внесенной в нее информацией о факте поступления выручки. Если экспортная выручка не поступила в срок, таможенные органы направляют в уполномоченный банк запрос о причинах непоступления валютной выручки. Копия запроса для контроля направляется в Банк России. Если в результате обмена информацией подтвердится факт непоступления выручки, то оформляется протокол о нарушении таможенных правил и официальное представление на бланке с требованием вернуть валютную выручку от экспорта товаров. Валютный контроль со стороны таможенных органов прекращается только после поступления валютной выручки на счета в уполномоченном банке.

В настоящее время импорт товаров с расчетами, как в иностранной валюте, так и в рублях РФ, требует оформления и регистрации в банке Паспорта сделки в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012 г.

Главная цель, которую преследует государство, - проверка обоснованности валютных платежей, уходящих за рубеж. Для этого сведения из уполномоченных банков о сумме в валюте, перечисленной за рубеж для оплаты товара, и дате списания этой суммы со счета импортера сопоставляются с информацией таможни о стоимости ввозимого товара и дате его перемещения через таможенную границу России.

Этапы осуществления банками валютного контроля при импорте [50]:

Этап 1. Оформление паспорта импортной сделки. Первый этап валютного контроля происходит на стадии оформления паспорта импортной сделки (ПС) в уполномоченном банке. ПС оформляется для каждого внешнеторгового контракта. Чтобы получить ПС, организации-импортеру нужно представить в отдел валютного контроля уполномоченного банка оригинал, а также копию внешнеторгового контракта. Вместе с контрактом, составленным на иностранном языке, нужно представить его перевод, подписанный руководителем российской фирмы. Если текст контракта занимает более пяти листов, то импортер с согласия банка может представить не весь контракт, а только выписки из него. Если паспорт сделки полностью соответствует условиям контракта, то банковский служащий подписывает его и заверяет печатью банка. С этого момента банк принимает контракт на расчетное обслуживание.

Этап 2. Оплата импортируемых товаров. Следующий этап валютного контроля производится на стадии оплаты товаров. При этом для беспрепятственного проведения этой операции импортеру требуется еще один документ, а именно Сведения о договоре. Сведения о договоре заполняются на основании контракта с иностранным поставщиком в двух экземплярах: один остается у российской фирмы, а другой - в банке. В случае изменений каких-либо условий контракта, содержащихся в Сведениях о договоре, импортер обязан представить банку новые Сведения с учетом этих изменений.

Этап 3. Покупка валюты. Если у импортера нет валюты на валютном счете, то ему придется ее купить. Необходимо различать покупку валюты для осуществления предоплаты и для оплаты уже ввезенных товаров. Перед тем как дать уполномоченному банку поручение на покупку валюты за рубли для оплаты указанных товаров и перечислить необходимые для этого средства в рублях, импортер должен открыть в банке депозит и положить на него 20% от перечисляемой на покупку валюты суммы.

Если же импортер оплачивает товары уже после их ввоза в Россию, то открывать депозит не нужно. Фирма сможет купить недостающую сумму валюты, дав банку поручение на ее покупку и представив ему копию ДТ.

Этап 4. Перевод валюты и другие формы оплаты. Перевести валюту поставщику импортер может по обычному платежному поручению. В поручении на перевод валюты должны быть указаны дата и номер ПС, по которому производится оплата.

Этап 5. Таможенное оформление ввозимых товаров. Валютный контроль при импорте осуществляется и на стадии таможенного оформления ввозимых товаров. Для того чтобы растаможить товары, импортер должен представить на таможню ксерокопию ПС, заверенную подписью ответственного лица и печатью уполномоченного банка. Дата и номер ПС указываются в ДТ.

Сотрудники таможни обязаны проверить соответствие сведений, заявленных в ДТ, условиям внешнеторгового контракта и данным, содержащимся в представленной копии ПС. После того как товары будут выпущены в свободное обращение (или в соответствии с иным таможенным режимом), на таможне снимается копия ДТ, которая заверяется печатью и подписью сотрудника таможни. Эту копию импортер обязан представить в уполномоченный банк, который проверит, вся ли списанная валюта обеспечена товарами. Представить копию ДТ нужно в течение 15 календарных дней после месяца, в котором в таможенной декларации должностным лицом таможенного органа поставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска).

Согласно статье 25 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Это означает, что лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и иную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации [5].

Должностные лица юридических лиц - резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц - нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Гражданско-правовая ответственность резидентов и нерезидентов заключается в недействительности сделок, совершенных с нарушением положений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (ст.168 ГК РФ), и применении последствий недействительности таких сделок. Применение в качестве последствия недействительности сделки взыскания полученного по сделке в доход государства (ст.169 ГК РФ) возможно лишь в случае, если сделка была совершена одной или обеими сторонами с целью, заведомо противной основам правопорядка.

Характеристики

Список файлов ВКР