ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА (1230388), страница 9
Текст из файла (страница 9)
4) амортизация основных фондов;
5) прочие затраты. [16]
В таблице 4.1 представлены расходы почтамта по элементам затрат.
Таблица 4.1 - Состав расходов Пограничного почтамта по элементам, тыс. руб.
| Наименование показателя | 2014 год | 2015 год | Абсолютное изменение, тыс. руб. | Изменение, в % |
| Фонд оплаты труда | 48467,45 | 51183,7 | 2716,28 | 5,60 |
| Отчисления на социальные нужды | 14609,91 | 15334,1 | 724,16 | 4,96 |
| Материальные затраты | 9254,44 | 9849,25 | 594,81 | 6,43 |
| Амортизация | 1222,9 | 1247,36 | 24,46 | 2,00 |
| прочие | 16833,2 | 14532,9 | -2300,3 | -13,67 |
| Расходы всего | 90387,9 | 92147,3 | 1759,41 | 1,95 |
По данным таблицы 4.1. можно сказать, что общая величина расходов Пограничного почтамта в 2015г. по сравнению с 2014г. увеличилась на 1759,41 тыс. руб. или на 1,95%. Это произошло в следствии увеличения практически всех элементов затрат, главным образом, за счет увеличения фонда оплаты труда на 5,6%. Это связано с повышением заработной платы работникам, в связи с инфляционными процессами в стране и низкой оплатой труда работников почтамта. В таблицах 3.8 и 3.9 представлен подробный анализ причин изменения данных показателей.
Рисунок 4.1 - Структура расходов Пограничного почтамта по элементам затрат на 2015 г.
Основной удельный вес в структуре расходов предприятия занимает фонд оплаты труда (56%) и прочие расходы (21%). Расходы на материалы и амортизацию имеют наименьшую долю – 4,0 и 2,0% соответственно. Это связано с тем, что предприятие не производит вещественные ценности, на которые нужны большие материальные затраты, а предоставляет услуги. Для трудоемких предприятий, которым относится Пограничный почтамт характерна высокая доля затрат на оплату труда в совокупных издержках производства.
Сумма амортизационных отчислений зависит от стоимости основных фондов и постепенной утрате ими своей потребительной стоимости. Абсолютная величина физического износа определяется суммой амортизационных отчислений. [17] Амортизация увеличилась на 2% за счет обновления офисной техники, внедрения пунктов коллективного доступа и установлением оборудования для оказания данной услуги, а также за счет износа основных фондов.
В таблице 4.2. рассмотрим материальные затраты по элементам.
Таблица 4.2 - Изменение материальные затраты пограничного
почтамта, тыс. руб.
| Наименование показателя | 2014 год, | 2015 год | Абсолютное изменение | Изменение в % |
| Материалы | 4023,8 | 4154,2 | 130,4 | 3,2 |
| Топливо и электроэнергия | 4351,04 | 4988,55 | 637,51 | 14,7 |
| Прочие материальные затраты | 879,6 | 706,5 | -173,1 | -19,7 |
| Итого материальные затраты | 9254,44 | 9849,25 | 594,81 | 6,4 |
По данным таблицы 4.2. можно сделать вывод, что на общее увеличение расходов на материалы большое влияние оказало увеличение расходов на топливо и электроэнергию на 14,7%, которые занимают основной удельный вес в материальных затратах (51%), такое изменение произошло в следствии роста цен на топливо и увеличение тарифов на электроэнергию. Рост расходов на материалы составил 3,2%, это связано с ростом цен на продукты народного потребления и другие товары, которые реализуются в пунктах коллективного доступа и в отделениях связи.
Рисунок 4.2 - Структура материальных затрат Пограничного почтамта
Наибольшую долю в материальных затратах занимает топливо и электроэнергия. Это связано с тем, что на территории обслуживания Пограничного почтамта находится 43 отделений связи в разных населенных пунктах, а сортировочный участок находится в п. Пограничный, от куда, каждый день развозятся почтовые отправления по отделениям связи.
В таблице 4.3 произведем подробный разбор прочих расходов Пограничного почтамта, которые в 2015 году снизились на 13,7%.
Таблица 4.3 - Прочие расходы Пограничного почтамта, тыс. руб.
| Наименование показателя | 2014 год. | 2015 год. | Абсолютное изменение | Изменение, в % |
| Командировочные расходы | 345,8 | 287,8 | -58 | -16,8 |
| Спецодежда | 1137,5 | 913,8 | -223,7 | -19,7 |
| Мероприятия по технике безопасности | 1988,5 | 1021,9 | -966,6 | -48,6 |
| Аренда | 850 | 679 | -171 | -20,1 |
| Коммунальные услуги и услуги связи | 3542,2 | 3919,9 | 377,7 | 10,7 |
| Расходы на ремонт | 5925,4 | 4725,6 | -1199,8 | -20,2 |
| Охранные услуги | 2843,8 | 2984,9 | 141,1 | 5,0 |
| Итого | 16833,2 | 14532,9 | -2300,3 | -13,7 |
В 2015 году прочие расходы снизились на 13,7%. На это повлияло снижение расходов на ремонт на 1199,8 тыс. руб., спецодежду на 223,7 тыс. руб. и мероприятий по технике безопасности 966,6 тыс. руб.
Рисунок 4.3 - Структура прочих расходов Пограничного почтамта, тыс. руб.
Основной удельный вес в структуре прочих расходов занимают расходы на ремонт и коммунальные услуги и услуги связи – 27% и 32% соответственно (рис. 4.3). Расходы на ремонт сократились на 20,2%, это произошло в следствии того, что в 2015 году был произведен косметический ремонт в меньшем количестве объектов. Расходы на коммунальные услуги увеличились на 10,7%, что связано с ростом тарифов на услуги ЖКХ.
4.2 Финансовые результаты деятельности предприятия, оценка причин их изменения
Сумма полученной прибыли отражает конечные финансовые результаты деятельности любого предприятия. В условиях рыночной экономики получение максимально возможной суммы прибыли является целью любого производства, т. к. прибыль является основным источником пополнения фондов накопления, социальной сферы, инвестиций, пополнения оборотных средств и т. д.
Прибыль − это часть чистого дохода, созданного предприятием в процессе производства и реализованного в сфере обращения. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Прибыль представляет собой разность между выручкой реализации (после уплаты НДС, акцизов и других отчислений выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. [15]
Одна из основных задач анализа − выявление резервов повышения массы получаемой прибыли и уровня рентабельности как наиболее важных показателей эффективности работы предприятия, определяются положительные и отрицательные факторы, повлиявшие на размеры полученной прибыли, причины их возникновения и разрабатываются мероприятия по устранению выявленных недостатков. [17].
Доходы, получаемые организациями связи за весь объем реализованных потребителям услуг по действующим тарифам, принято называть доходами от основной деятельности. Общая сумма доходов от основной деятельности по отрасли связи в целом представляет собой денежное выражение стоимости всего объема реализованных услуг связи.
Проанализируем структуру общих доходов Пограничного почтамта.
Таблица 4.4 - Состав доходов Пограничного почтамта, тыс. руб.
| Наименование показателя | 2014 г. | 2015 г. | Абсолютное изменение | Изменение в % |
| Реализация услуг почтовой связи | 20191,9 | 21106,1 | 914,2 | 4,5 |
| Реализация товаров | 16402,3 | 15294,8 | -1107,5 | -6,8 |
| Реализация финансовых услуг | 44002,4 | 45424,8 | 1422,3 | 3,2 |
| Операционные доходы | 1922,8 | 2324,1 | 401,3 | 20,9 |
| Прочие | 7012,4 | 7688,4 | 676,0 | 9,6 |
| Доходы всего, тыс. руб. | 89531,9 | 91838,2 | 2306,3 | 2,6 |
В целом по Пограничному почтамту, доходы увеличились на 2306,29 тыс. руб. или на 2,6%. В 2015 году наблюдается рост практически всех видов доходов. Максимальный рост произошел по операционным доходам – на 20,9%. Доходы от реализации товаров уменьшились на 6,8 %, это говорит о том, что операторам и почтальонам необходимо увеличить объём реализации открытки, конверты и другие товары.
На рисунке 4.4 рассмотрим структуру доходов предприятия.
Рисунок 4.4 - Структура доходов Пограничного почтамта, тыс. руб.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
