ВКР (1228783), страница 12
Текст из файла (страница 12)
Динамика коммерческих расходов по направлениям деятельности и управленческих расходов представлена в таблице 2.23.
Таблица 2.23 – Динамика коммерческих расходов по направлениям деятельности и управленческих расходов ООО «Дальтехнотрейд» в 2013–2015 гг.
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | Абсолютное отклонение | Относительное отклонение | ||||||
| 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2014/2013 | 2015/2014 | 2014/2013 | 2015/2014 | |||
| Управленческие расходы | 7816 | 7983 | 8218 | 168 | 235 | 2,1 | 2,9 | ||
| Коммерческие расходы | 23480 | 24004 | 25109 | 523 | 1105 | 2,2 | 4,6 | ||
| продажа лесозаготовительной техники | 8700 | 8941 | 9401 | 240 | 461 | 2,8 | 5,2 | ||
| продажа лесопродукции | 14780 | 15063 | 15707 | 283 | 644 | 1,9 | 4,3 | ||
При сокращении числа заключенных контрактов и снижении выручки за счет этого фактора на 27,7 % коммерческие расходы, связанные с продажей лесозаготовительной техники возросли на 5,2 %, следовательно, снизилась эффективность расходования средств на организацию продажи лесозаготовительной техники.
За счет увеличения объема реализации выручка от продажи лесопродукции увеличилась на 5,8 %, коммерческие расходы возросли менее значительно на 4,3 %.
Проведем анализ состава управленческих и коммерческих расходов, которые оказали значительное влияние на итоговый финансовый результат деятельности фирмы, представим его в таблице 2.24.
Таблица 2.24 – Анализ состава, динамики и структуры расходов (управленческих и коммерческих) ООО «Дальтехнотрейд» по направлениям деятельности в 2013–2015 гг.
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | Абсолютное отклонение | Относительное отклонение | |||||||||
| 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2014/ 2013 | 2015/ 2014 | 2014/ 2013 | 2015/ 2014 | ||||
| Материальные затраты | 1802 | 1885 | 2027 | 5,8 | 5,9 | 6,1 | 83 | 142 | 4,6 | 7,5 | |||
| управление | 91 | 93 | 95 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 2 | 2 | 2,2 | 2,2 | |||
| техника | 257 | 324 | 389 | 0,8 | 1,0 | 1,2 | 67 | 65 | 26,1 | 20,1 | |||
| лесопродукция | 1454 | 1468 | 1543 | 4,6 | 4,6 | 4,6 | 14 | 75 | 1,0 | 5,1 | |||
| Затраты на оплату труда | 6779 | 6891 | 7005 | 21,7 | 21,5 | 21,0 | 112 | 114 | 1,7 | 1,6 | |||
| управление | 2911 | 2974 | 2992 | 9,3 | 9,3 | 9,0 | 63 | 17 | 2,2 | 0,6 | |||
| техника | 1681 | 1694 | 1748 | 5,4 | 5,3 | 5,2 | 13 | 54 | 0,8 | 3,2 | |||
| лесопродукция | 2186 | 2222 | 2265 | 7,0 | 6,9 | 6,8 | 36 | 42 | 1,6 | 1,9 | |||
| Отчисления на социальные нужды | 2034 | 2067 | 2101 | 6,5 | 6,5 | 6,3 | 34 | 34 | 1,7 | 1,6 | |||
| управление | 873 | 892 | 897 | 2,8 | 2,8 | 2,7 | 19 | 5 | 2,2 | 0,6 | |||
| техника | 504 | 508 | 525 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 4 | 16 | 0,8 | 3,2 | |||
Окончание таблицы 2.24
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | Абсолютное отклонение | Относительное отклонение | |||||||||
| 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2014/ 2013 | 2015/ 2014 | 2014/ 2013 | 2015/ 2014 | ||||
| лесопродукция | 656 | 667 | 679 | 2,1 | 2,1 | 2,0 | 11 | 13 | 1,6 | 1,9 | |||
| Амортизация аьпбвтпотлоукплктр | 1102 | 1144 | 1144 | 3,5 | 3,6 | 3,4 | 42 | 0 | 3,8 | 0,0 | |||
| управление | 24 | 24 | 24 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0 | 0 | 0,0 | 0,0 | |||
| техника | 188 | 214 | 214 | 0,6 | 0,7 | 0,6 | 26 | 0 | 13,8 | 0,0 | |||
| лесопродукция | 890 | 906 | 906 | 2,8 | 2,8 | 2,7 | 16 | 0 | 1,8 | 0,0 | |||
| Прочие затраты | 19580 | 20000 | 21050 | 62,6 | 62,5 | 63,2 | 420 | 1050 | 2,1 | 5,3 | |||
| управление | 3916 | 4000 | 4210 | 12,5 | 12,5 | 12,6 | 84 | 210 | 2,1 | 5,3 | |||
| техника | 6070 | 6200 | 6526 | 19,4 | 19,4 | 19,6 | 130 | 326 | 2,1 | 5,3 | |||
| лесопродукция | 9594 | 9800 | 10315 | 30,7 | 30,6 | 30,9 | 206 | 515 | 2,1 | 5,3 | |||
| Итого | 31296 | 31987 | 33327 | 100 | 100 | 100 | 691 | 1340 | 2,2 | 4,2 | |||
Согласно данным таблицы 2.24 расходы в 2014 г. выросли в 2014 г. на 691 тыс. руб. или на 2,2 %, в 2015 г. на 1,3 млн руб. или на 4,2 %. Значителен удельный вес прочих расходов (это прежде всего расходы на аренду). Ставка арендной платы за 1 м2 росла в 2014-2015 гг., что привело к увеличению расходов. В составе материальных расходов значителен удельный вес расходов по направлению «продажа лесопродукции» – это расходы на топливо, запасные части для ремонта автотранспортной техники.
На рисунке 2.7 представлена динамика издержек обращения в 2013–2015 гг.
Рисунок 2.7 – Динамика расходов ООО «Дальтехнотрейд» в 2013-2015 гг.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
