Пояснительная записка (1225359), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

где – расходы, предусмотренные в плановом бюджете затрат;

– приведенные тонно-километры по плану;

– фактические тонно-километры;

– доля зависящих от объема перевозок расходов, %.

Наглядно представим структуру эксплуатационных расходов ТЧЭ Амурское за 2014 – 2015 годы в виде диаграмм на рисунке 3.3 и 3.4.

Рисунок 3.3 – Структура эксплуатационных расходов ТЧЭ Амурское за 2014 год

Рисунок 3.4 - Структура эксплуатационных расходов ТЧЭ Амурское за 2015 год

Из диаграмм видно, что наибольшую долю в эксплуатационных расходах в 2014 и 2015 годах занимает электроэнергия и расходы на оплату труда.

Увеличение объема перевозок влечет за собой увеличение производственно-технических показателей локомотивного депо: ремонта локомотивов, численности работников, материально-технической базы, топливно-энергетических ресурсов, экономических показателей, что приводит к увеличению финансовых результатов предприятия. В результате роста объема перевозок должны увеличиваться эксплуатационные расходы и себестоимость. Рассмотрим зависимость себестоимости от изменения переменных и условно-постоянных расходов в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Расходы и себестоимость работ в локомотивном депо

Показатель	План	Отчет	Абсолютное изменение
Объем перевозок грузов и пассажиров, млн.ткм.бр.	53,165	53,842	+0,677
Расходы на перевозки, млн.руб., в том числе:	3498, 219	3440,321	-57,898
Переменные	2045,266	1956,237	-89,029
Условно-постоянные	1452,953	1484,084	+31,131
Себестоимость коп/10 ткм. брутто, в том числе:	64,895	64,099	-0,796
Переменных расходов	37,941	36,448	-1,493
Условно-постоянных расходов	26,954	27,651	+0,697

С ростом объема перевозов на 0,677 млн. ткм. брутто расходы на перевозки снизились, в том числе переменные постоянные расходы снизились на 89,029 млн. руб., а условно-постоянные увеличились на 31,131 млн. руб.

Со снижением расходов, снизилась себестоимость на 1,493 коп./10 ткм. брутто. В структуре себестоимости переменные расходы составили 39, 448, что ниже плана на 1,493 коп., а условно-переменные составили 0,697 коп., выше плана на 0,697 коп.

Расходы по эксплуатации включают в себя расходы связанные с основной деятельностью – эксплуатационная деятельность, ремонт ТПС, общехозяйственные и общепроизводственные расходы.

Проанализируем выполнение плана себестоимости в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Анализ выполнения плана по себестоимости перевозок

Наименование показателей	2014 год	2015 год		Изменение к плану		Изменение к отчету
		План	Отчет	Абсолютное изменение	Темп прироста, %	Абсолютное изменение	Темп прироста, %
Расходы по эксплуатации, млн.руб.	4 444,667	3 498,219	3 440,321	-57,898	-1,7	-1 004,346	-12,6
Объем перевозок, млн.т.км.бр.	52,452	53,165	53,842	0,677	+1,3	1,390	+2,7
Себестоимость, коп./ткм. бр.	85,025	64,895	64,099	-0,8	-1,2	-20,9	-24,6

Данные таблицы 3.2 свидетельствуют о том, что увеличение объема перевозок за 2015 год на 2,7% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года вызвало снижение себестоимости перевозок на 20,9 коп/т.км.бр. или 24,6%, к плану 1,2% и снижение эксплуатационных расходов на 12,6% к 2014 году.

Проанализируем эксплуатационные расходы локомотивного депо более подробно.

Фонд оплаты труда определяют формуле 3.2.

где - контингент по отдельным профессиям работников;

- средняя заработная плата.

Расходы на оплату труда при плане 1035,762 млн. руб., фактически составили 1058,847 млн. руб., с перерасходом к плану на 23,085 млн. руб.; и экономией к «праву» на 2,016 млн. руб.

Рисунок 3.5 – Расходы на оплату труда, млн. руб.

Отчисления на социальные нужды планируются в процентах от затрат на оплату труда в соответствии с тарифами страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, определяемыми действующим законодательством. Тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в соответствии с Федеральным законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды" в 2015 году составляли 30%, в том числе: в Пенсионный фонд - 22%, в Фонд социального страхования - 2,9%, в Фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%.

По отчислениям на социальные нужды к «праву» сложилась экономия 3,723 млн. руб., к плану перерасход 4,027 млн. руб. Перерасход допущен в результате перерасхода по фонду оплаты труда списочного состава, экономия к «праву» за счет экономии к «праву» фонда оплаты труда списочного состава и регрессии процента начисления. При плане начисления 29,2%, факт составил 28,8%.

К уровню прошлого года рост на 34,341 млн. руб. за счет увеличения расходов по фонду оплаты труда и увеличения процента начисления.

Рисунок 3.6 – Отчисления на социальные нужды, млн. руб.

Расходы на материалы рассчитывают следующими методами:

- по объему работы и нормам расхода (в стоимостном выражении) на единицу соответствующего измерителя. Этим способом определяют расходы на смазочные, обтирочные, подбивочные материалы в эксплуатации локомотивов, расходы на материалы по осмотру, текущему ремонту грузовых и пассажирских вагонов и др.;

- по количеству оборудования, устройств и нормам затрат (в стоимостном выражении) на каждую единицу (расходы на текущее содержание постоянных устройств: пути, ИССО, устройств сигнализации и связи, электроснабжения и др.);

- по потребному контингенту отдельных групп работников и нормам (в стоимостном выражении) на одного работника (расходы на спецодежду, скидки со стоимости форменной одежды, расходы на ручные фонари и др.);

- по числу структурных подразделений и нормам затрат на материалы на каждое из них (расходы на общехозяйственные нужды).

По элементу «Материалы» фактический расход составляет 17,592 млн. руб., при плане 16,006 млн. руб. Перерасход к плану - 1,586 млн. руб., к «праву» - 1,470 млн. руб.

Рисунок 3.7 – Расходы на материалы, млн. руб.

Нормы расхода топлива и электроэнергии, в отличие от подавляющей части норм расхода на материалы, определены в натуральном выражении.

Важнейшей составляющей данных расходов являются расходы на топливо и электроэнергию на тягу поездов. Не случайно в бюджете производства компании выделяется отдельный показатель «удельный расход топлива и электроэнергии на тягу поездов в натуральном выражении».

Расходы на топливо и электроэнергию на тягу поездов планируются исходя из объема перевозок соответствующего вида тяги, нормы расхода топлива или электроэнергии на 10000 ткм брутто и цены единицы соответствующего ресурса (1кг условного топлива или 1 кВт-ч электроэнергии)

Расходы на топливо и электроэнергию для технологических нужд структурных подразделений определяются исходя из количества соответствующего силового оборудования, его мощности (в л.с. для теплосилового, и кВт – для электросилового), времени работы в плановом периоде, норм расхода топлива на единицу мощности (только для теплосилового оборудования) и цены единицы соответствующего ресурса.

Плановая величина расходов на освещение рассчитывается по количеству световых точек, их мощности, времени горения в плановом периоде и стоимости 1 кВт-ч электроэнергии.

Расходы на отопление помещений могут быть определены исходя из объема отапливаемого помещения, нормы расхода топлива на нагрев 1 кубометра помещения на 1^оС в день, средней разности температуры снаружи и внутри помещения, продолжительности отопительного сезона в днях, цены 1 кг. топлива.

Большое значение имеет установление обоснованных прогрессивных норм. При нормировании топливно-энергетических затрат необходимо учитывать ресурсосберегающие технологии, прогрессивные методы обследования локомотивов и вождения поездов, предусматривать повышение квалификации локомотивных бригад, улучшение эксплуатационных и качественных показателей использования подвижного состава.

По статьям расходов, по которым не представляется возможным воспользоваться расчетно-нормативными способами, для определения суммы расходов используют приростной и приоритетный подходы, то есть отчетные данные прошлых лет (за минусом непроизводительных затрат) корректируют применительно к плановому периоду. Например, затраты на работы по снего-, водо-, пескоборьбе рассчитываются исходя из фактических затрат, приходящихся на 1 км развернутой длины главных и станционных путей за несколько прошлых лет, намечаемого прироста развернутой длины путей и повышения производительности труда в результате механизации работ.

По топливу на тягу поездов при плане 207,079 млн. руб. фактически израсходовано 153,951 млн. руб. – 74%. К «праву» пересчитанному на выполненный объем работы экономия средств составила 2,433 млн. руб.

Рисунок 3.8 – Расходы топлива на тягу поездов, млн. руб.

По элементу электроэнергия тяга при плане 1838,187 млн. руб., фактические расходы составили 1802,280 млн. руб. Экономия к плану – 35,907 млн. руб. К «праву» на выполненный объем работ перерасход – 61,088 млн. руб. за счет оптимизации расходов в сумме 64,687 млн. руб.

Удельный расход при задании 122,2 кВтч/10 тыс. ткм. бр., фактически составил 122,1 кВтч/10 тыс. ткм. бр. Фактическая экономия электроэнергии к «праву» составила 0,738 млн. кВт/час.

Характеристики

Список файлов ВКР