диплом (1225167), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Наибольший прирост в процентном отношении за три года отмечается у элемента расходов – «прочие затраты», которые в 2015 году составили сумму 44505,0 тысячи рублей, однако при этом в прочих затратах учтены страховые взносы, которые составили 43163,0 тысячи рублей. Таким образом, без учета страховых взносов, прочие затраты в 2015 году составили бы 2871,0 тысяча рублей, что вполне сопоставимо с данным показателем в 2013 и 2014 годах.

Также значительно увеличились расходы по элементу расходов «прочие материальные расходы», что связано в основном с проведением в Уссурийском ЛРЗ капитальных ремонтов, в первую очередь подвижного состава (локомотивов) и других основных фондов (зданий, сооружений).

В 2013 году капитальный ремонт локомотивов составил сумму 2170,0 тысяч рублей, в 2014 году – уже 4811,0 тысяч рублей, а в 2015 году – 12434,0 тысячи рублей. Такое значительное увеличение расходов на капитальный ремонт привело, в том числе к увеличению общей суммы расходов.

Достаточно значительным в общих расходах предприятия являются расходы на амортизацию, которые составляют, например, в 2015 году 27,6% от общих расходов Уссурийского ЛРЗ и выросли на протяжении трех лет на 71,3%. Увеличение расходов на амортизацию связано с увеличением стоимости основных фондов предприятия, стоимость которых выросла за три года на 23,3%.

Основные производственные фонды – это средства труда, участвующие в процессе производства многократно, сохраняющие вещественную форму длительный период времени и переносящие свою стоимость выполняемых в Уссурийском ЛРЗ работ постепенно, по мере износа, в виде амортизационных отчислений.

В таблице 2.5 представлены основные фонды Уссурийского ЛРЗ в разрезе элементов, из которой видно, что большая часть в основных фондах Уссурийского ЛРЗ занимают транспортные средства (более 90,0% от общей стоимости фондов), к которым относятся электровозы (96,2% в составе транспортных средств), тепловозы (3,4%), мотор-вагонные секции (0,3%) и автомобильный транспорт (0,1%).

Несмотря на то, что согласно отчетным данным процент износа, например, в 2014 году основных фондов в среднем в Уссурийском ЛРЗ составил 23,9%, но фактический износ основных фондов

составляет по-прежнему не менее 60%, а зданий или некоторых транспортных средств (локомотивов) не менее 70%.

Одним из значительных также является такой элемент расходов как «электроэнергия», расходы на которую составили в 2015 году 26,4% от общих эксплуатационных расходов Уссурийского ЛРЗ.

Таблица 2.2 - Стоимость основных фондов Уссурийского ЛРЗ

Немаловажную роль в общих расходах занимают и расходы на топливо. Расходы на топливо и на электроэнергию являются двумя элементами, которые напрямую влияют на объем работы Уссурийского ЛРЗ, так как в самих расходах на эти два элемента в основном учтены расходы на тягу поездов (электрическая и тепловозная тяга).

Для анализа расходов на электроэнергию и топливо далее приведена таблица 2.2.

Из таблицы 2.2 видно, что в натуральном выражении расходов электроэнергии за три года увеличился незначительно – на 2,8% в 2015 году по сравнению с 2013 годом. При условии того, что стоимость электроэнергии именно на тягу поездов увеличилась всего на 9,1%, то увеличение расходов в стоимостном выражении на 8,3% за три года вполне логично. При этом следует отметить рост объемов работы Уссурийского ЛРЗ при использовании электротяги на 6,5% за анализируемый период.

Таблица 2.2 – Динамика натуральных и стоимостных расходов ресурсов на тягу поездов

Окончание таблицы 2.2

В тоже время другая ситуация складывается с расходами на топливо. При снижении количества используемого на тягу поездов топлива в натуральном выражении в течение трех лет на 10,9%, расходы на топливо в стоимостном выражении увеличились на 68,9%, что связано со значительным ростом цены на топливо - почти в два раза за три года.

Таким образом, подтверждаются расчеты о том, что тепловозная тяга на 60% дороже электрической тяги. Видно, что более эффективным и экономичным является электрический вид тяги.

Достаточно значительный удельный вес в эксплуатационных расходах занимают расходы на оплату труда и единый социальный налог, которые составили 26,3% от общих эксплуатационных расходов.

Расходы по фонду оплаты труда за три года увеличились на 30,1% при увеличении объема работы (тонно-км брутто) всего на 5,7% и снижении численности персонала Уссурийского ЛРЗ на 9,7%. На увеличение расходов по фонду оплаты труда повлияли многие факторы.

Одним из таких факторов является нарушение режимов работы локомотивных бригад (таблица 2.7). На протяжении всего анализируемого периода сумма расходов, связанная с нарушениями режима работы локомотивных бригад увеличивается и составляет в 2015 году 6054,0 тысячи рублей, что на 13,2% больше уровня 2013 года.

Простой локомотивных бригад связан с наличие различных «окон» для выполнения комплекса мер по обслуживанию железнодорожного пути, контактной сети или средств сигнализации и связи. Также существенную роль играют конвенционные запреты на отправление грузов в адрес портов на Черном море, что приводит к скапливанию на станциях так называемых «брошенных» поездов, либо наоборот локомотивным бригадам необходимо выезжать к поезду и продолжать движение, так как бригада, которая вела поезд до этого уже отработала необходимую норму времени.

Следование пассажирами, переотдых локомотивных бригад означает фактически нерациональное планирование рабочего времени работников Уссурийского ЛРЗ.

В тоже время следует отметить, что три из четырех показателей нарушений режимов работы локомотивных бригад имеют тенденцию к уменьшению (простой - на 1,4%, сверхурочные часы – на 14,4%, переотдых – на 15,1%), что, несомненно, является положительным факторов, однако как натуральное, так и стоимостное выражение этих нарушений режимов работы еще достаточно значительно и приводит к дополнительным затратам по предприятию. Вторым значительным фактором, повлиявшим на рост фонда оплаты труда являются различные разовые выплаты вознаграждений по итогам работы. Так, например, в 2014 году по решению ОАО «РЖД» было выплачено вознаграждение за безаварийную работу за год в размере 934,9 тысячи рублей, а в 2015 году размер данной премии по Уссурийскому ЛРЗ составил уже 4763,2 тысячи рублей.

Таблица 2.3 – Стоимостное выражение нарушений режимов работы

Окончание таблицы 2.3

Характеристики

Список файлов ВКР