ВКР Левицкая (1216414), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Структура управленияприведена в прил. А.Основой структуры филиала является Приморская ГРЭС – станцияблочного типа с установленной электрической мощностью 1467 МВт иустановленной тепловой мощностью 237 Гкал/ч.29Ежегодностанциявырабатываетпорядка6миллиардовкВт/ч.электрической энергии и 150 тыс. Гкал тепловой энергии. Ежегодно станциясжигает порядка 7 млн. т. угля. Численность персонала филиала – порядка 1500человек.Станция вырабатывает свыше 50 % электроэнергии, потребляемой вПриморском крае. В связи со своим географическим положением – на границеПриморского и Хабаровского краев, играет важную роль в обеспеченииперетоков электроэнергии в Объединенной энергосистеме (ОЭС) Востока.Отпуск электроэнергии за 2014 год фактически составил 7886551 млн.руб., что на 497,698 млн.
руб. больше плановой величины (или 107% к плану).Отпуск тепловой энергии с коллекторов за2014 год составил134991млн. руб., что на 1,541 млн. руб. меньше плановой величины (или 99% кплану).Отпуск горячего водоснабжения (ГВС) за 2014 год составил 34802 млн.руб., что на 193 млн. руб. больше плановой величины (или 101 % к плану).Товарная продукция по основной деятельности всего за 2014 годсоставила 8056344 млн. руб., что на 496,350 млн. руб. больше плановойвеличины (или 107% к плану).Уставный капитал ОАО «ДГК» филиал «ЛуТЭК» составляет 1 680 851тыс. рублей.Организация создает резервный фонд в размере 156 % от Уставногокапитала, отчисляя не менее 5% от чистой прибыли для покрытия убытков, дляпогашения акций общества и выкупа акций общества и не может бытьиспользован для иных целей.Бухгалтерскийучет ведется бухгалтерией ОАО «ДГК» филиал«ЛуТЭК» руководствуясь ФЗ №402 от 06.12.2011 года «Положение об учетнойполитике Открытого акционерного общества филиал «Лучегорский топливноэнергетический комплекс».
Структура бухгалтерии приведена в прил. Б.В соответствии с Уставом Общества основными направлениямидеятельности являются:301) производство, передача, распределение и реализация электрическойэнергии (мощности) на общероссийский оптовый рынок электрической энергиии мощности, потребителям в соответствии с установленными тарифами с цельюизвлечения дохода;2) производство и поставка тепловой энергии по установленнымтарифам, в соответствии с диспетчерскими графиками электрических итепловых отгрузок;3) обеспечение работы энергетического оборудования, находящегося враспоряжении Общества;4) ремонт энергетическогооборудования, его реконструкцияитехническое перевооружение;5) производство строительно-монтажных работ на промышленных игражданских объектах;6) подготовка и переподготовка кадров;7) всевидыдеятельностиобеспечиваютсясоответствующимилицензиями.2.2 Бухгалтерский учѐт основных средств на ОАО «ДГК» филиал«ЛуТЭК»В настоящее время бухгалтерский учет хозяйственных операцийосуществляется бухгалтерией филиала «ЛуТЭК» руководствуясь приказом ФЗ№402 от 06.12.2011 года «Положение об учетной политике Открытогоакционерного общества «Дальневосточная генерирующая компания», которыйраспространяется на деятельность всех филиалов Компании.Рабочий план счетов Общества составлен в соответствии с Планомсчетов бухгалтерского учета, утвержденным приказом Министерства ФинансовРФ от 06.12.2011 №402-ФЗ и с учетом функциональности программногообеспечения, используемого для ведения бухгалтерского учета в Обществе.31РегистрыхозяйственнойбухгалтерскогодеятельностиучетаОбщества(хозяйственных(книгиопераций),учетафактовкнигиучетасгруппированных показателей обязательств, активов, пассивов и финансовыхпоказателейдеятельностиОбщества),составляютсявформате,предусмотренном программным обеспечением, на базе которого ведетсябухгалтерский учет в филиале.
Бухгалтерский и налоговый учет всеххозяйственных операций, а также управленческий учет осуществляется вкорпоративной программе «Галактика».В обществе ведется Главная книга, в которой отражаются данные заотчетныйгодповсемсчетамбухгалтерскогоучета,применяемымпредприятием.Для оформления фактов хозяйственной деятельности применяютсятиповыеформыпервичныхучетныхдокументов,установленныепостановлениями Государственного комитета РФ по статистике, а такжефирменные формы первичных учетных и иных документов, утверждаемыесоответствующими распорядительными документами Общества.Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операцийведется в рублях и копейках.Информация о наличии и движении объектов основных средств филиала«ЛуТЭК» накапливается и обобщается на счете 01 «Основные средства» попервоначальной (восстановительной) стоимости и отражается в журналехозяйственных операций по счету 01 «Основные средства» приведена вприл.
В.Аналитический учет основных средств осуществляется: по группам и видам имущества (ежемесячно составляются оборотносальдовые ведомости по счету 01 «основные средства»); по признаку использования объектов основных средств: находящиесяв эксплуатации, в запасе, переданные в аренду, принятые в аренду,находящиеся на консервации, находящиеся в стадии реконструкции свыше 12месяцев (по таким объектам прекращено начисление амортизации до момента32вывода их из состояния реконструкции согласно акту ввода КС-14 и актуОС-3); а также по отдельным инвентарным объектам основных средств.В инвентарную карточку объекта основных средств формы ОС-6ежемесячно бухгалтером отдела по учету имущества вносятся все изменения,происходящие с объектом: текущие или капитальные ремонты, проведенныереконструкции и модернизации, внутреннее перемещение объекта и иныеизменения, внесенные в бухгалтерский и налоговый учет по данному объекту.Приэтоманалитическийучетобъектовосновныхсредствнапредприятии построен так, что отдел по учету имущества всегда имеетвозможность получения данных о наличии и движении основных средств поинвентарнымобъектам,видам,местунахождения,необходимыхдлясоставления бухгалтерской отчетности.На рисунке 3 приведена классификация основных фондов филиала«ЛуТЭК» по состоянию на 31.12.2014 года.Используя данные Главной книги и Приложений к бухгалтерскомубалансу (Форма №5) за 2013 и 2014 годы, приведенные в прил.
Г и Д, составимследующую аналитическую таблицу:Таблица 2.1 - Наличие ОПФ по видам имущества за 2013 и 2014 гг.2013 г.Наименование2014 г.Отклонениятыс. рубууд.вестыс. руб.Ууд.вестыс. руб.Сооружения ипередаточныеустройства131399815,6133751914,7+23521Здания404246647,9421568946,3+173223Машины иоборудование302892635,9349555138,4+466625Транспортныесредства406330,5432410,5+2608Прочие ОС120910,1113420,1-749Итого84381141009103342100+66522833В таблице 2.1 отражена первоначальная стоимость основных средств повидам имущества в 2013 и 2014 годах, рассчитаны отклонения в изменениистоимости ОПФ, а также доля каждого вида имущества в общей стоимостиосновных средств в 2013 и 2014 годах.Основные средствапроизводственныеЗданиянепроизводственныеГидротехнические, тепловые сети,сооружения связи, железнодорожногои автомобильноготранспорта, прочиесооруженияСооруженияЛЭП, трубопроводы,каналы связиПередаточные устройстваРабочие машиныМашины иСиловые машиныПрочие машины иоборудованиеоборудованиеизмерительные приборывычислительная техникаАвтомобильный транспортТранспортные средстваЖелезнодорожный транспортРечной транспортИнструменты,производственный ихозяйственный инвентарьпроизводственные инструменты,офиснаямебель, прочийхозяйственный инвентарьи приспособленияПрочие основные фондыобъекты озеленения,земельные участки,техническая литература и пр.Рисунок 3 – Классификация основных фондов филиала «ЛуТЭК»Изрисунка3видно,насколькоразнообразныосновныепроизводственные фонды, учитываемые на балансе филиала «ЛуТЭК».На основании данных, приведенных в таблице 2.1 составленыдиаграммы, на которых изображены доли видов основных средств филиала34«ЛуТЭК», выраженные в процентах, по отношению к общей стоимостиосновных производственных фондов в 2013 и 2014 годах (см.
рис. 4 и 5).На рисунке 4 изображено процентное отношение видов основныхсредств к первоначальной стоимости основных производственных фондов в2013 году, согласно данным Приложения к бухгалтерскому балансу – Ф №5.-1% 0%Сооружения и передаточныеустройства 15,6 %Здания 47,9 %16%36%Машины и оборудование35,9 %Транспортные средства 0,5 %Прочие ОС 0,1 %48%Рисунок 4 – Процентное отношение вида основных средств к первоначальной стоимостиОПФ за 2013 годИсследуя структуру основных производственных фондов, можноувидеть, что наибольший вес по отношению к общей первоначальнойстоимости имеют здания – 47,9%. Для структурного подразделения ПриморскаяГРЭСнаиболеезначимымиявляютсяоткрытыераспределительныеэлектрические устройства и сооружения, тепловые сети, трубопроводы острогопара,дробильно-сортировочныесооружениятопливоподачиидругиесооружения.Второе и третье место, наиболее важное по значимости, в аналитическойтаблице занимают машины и оборудование (35,9%) и сооружения ипередаточные устройства (15,6%), принимающие непосредственное участие впроизводстве и передаче электрической и тепловой энергии.
На ПриморскойГРЭС – это турбогенераторы и котлоагрегаты, дробильные установки,трансформаторы и распределительные щиты и устройства, вентиляционное инасосное оборудование, линии электропередач и связи и др.35Четвертое место по значимости занимают транспортные средства (0,5%- карьерные и специальные автомобили, железнодорожный транспорт, вагоны,думпкары и прочие).Остальные виды ОПФ занимают незначительную часть в общейстоимости имущества филиала «ЛуТЭК».Анализируя данные Приложения к бухгалтерскому балансу Формы №5)за 2013 г. и данные таблицы 2.1 можно сделать следующие выводы: на31.12.2013 г.
наличие объектов основных средств у филиала «ЛуТЭК»попервоначальной (восстановительной) стоимости составляло 8 438 114 тысячрублей, накопленный износ - 2 057 967 тыс.руб., по остаточной стоимости - 6380 147 тысяч рублей. Поступление объектов основных средств за 2013 год ( втом числе реконструкция, модернизация) составило 505 328 тысячи рублей,выбытие – 6 080 тысячи рублей. За 2013 год обновление основныхпроизводственных фондов за счет реконструкции и модернизации объектовпроизошло на сумму 490 572 тысяч рублей.На рисунке 5 изображено процентное отношение видов основныхсредств к первоначальной стоимости основных производственных фондов в2014 году, согласно данным Приложения к бухгалтерскому балансу – Ф №5.1%0%Сооружения и передаточныеустройства 14,7 %15%Здания 46,3 %38%Машины и оборудование 38,4 %Транспортные средства 0,5 %46%Прочие ОС 0,1 %Рисунок 5 – Процентное отношение вида основных средств к первоначальнойстоимости ОПФ за 2014 год36Исследуя структуру основных производственных фондов, можноувидеть, что наибольший вес по отношению к общей первоначальнойстоимости имеют здания – 46,3%.
Для структурного подразделения ПриморскаяГРЭСнаиболеезначимымиявляютсяоткрытыераспределительныеэлектрические устройства и сооружения, тепловые сети, трубопроводы острогопара,дробильно-сортировочныесооружениятопливоподачиидругиесооружения.Второе и третье место, наиболее важное по значимости, в аналитическойтаблице занимают машины и оборудование (38,4%) и сооружения ипередаточные устройства (14,7%), принимающие непосредственное участие впроизводстве и передаче электрической и тепловой энергии. На ПриморскойГРЭС – это турбогенераторы и котлоагрегаты, дробильные установки,трансформаторы и распределительные щиты и устройства, вентиляционное инасосное оборудование, линии электропередач и связи и др.Четвертое место по значимости занимают транспортные средства (0,5% карьерные и специальные автомобили, железнодорожный транспорт, вагоны,думпкары и прочие).Остальные виды ОПФ занимают незначительную часть в общейстоимости имущества филиала «ЛуТЭК».Анализируя данные Приложения к бухгалтерскому балансу Формы №5)за 2014 г.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
