Мой диплом (1216383), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

е) Контроль и устранение проблем, связанных с движением финансовых потоков, на основе построения схем и моделей;

ж) Принцип устойчивости и адаптивности параметров и структуры финансовых потоков к особенностям оптимальной системы и видам контрагентов;

з) Надежность источников привлечения ресурсов, минимизация рисков и повышение экономичности на основе данных о конъюнктуре рынка;

и) Оперативность изменения схем и цепочек движения финансовых потоков под воздействием влияния факторов внешней и внутренней среды [22, с.41].

1. Минимизация – механизм управления, при котором существующая кредиторская задолженность сводится к ее уменьшению, вплоть до полного погашения;

2. Контроллинг – синтез контроля и планирования; действует при формировании и координации планов, при их организационном воплощении, координирует и концентрирует информационные потоки и служит основой для предложений о дальнейших целях предприятия касаемо кредиторской задолженности [14, с.52].

Кроме того, управление кредиторской задолженностью может включать следующие меры:

• Отслеживание сроков оплаты с целью недопущения просрочек и применения штрафных санкций;

• Проведение регулярных переговоров с поставщиками об условиях оплаты;

• Введение в систему управления компанией службы контроллинга;

• Мотивация персонала через премирование сотрудников за улучшение условий договоров поставки товаров и услуг, в частности за увеличение отсрочек платежа и получение скидок в цене;

• Получение скидок в зависимости от объемов приобретаемой продукции и условий ее оплаты;

• Закрепление компанией лидирующих позиций на рынке, что обеспечивает снижение издержек производства, в конечном итоге обуславливая оптимизацию кредиторской задолженности [23, с.83].

При этом следует отметить, что управление кредиторской задолженностью происходит поэтапно:

1. Анализ кредиторской задолженности предприятия за предшествующий период. Основной целью анализа является выявление потенциала формирования заемных инвестиционных средств предприятия за счет этого источника.
   В первую очередь исследуется динамика общей суммы кредиторской задолженности предприятия за предшествующий период, изменение ее удельного веса в общем объеме привлекаемого заемного капитала;

2. Определение состава кредиторской задолженности предприятия в предстоящем периоде. На этом этапе устанавливается перечень видов кредиторской задолженности предприятия с учетом осуществляемых хозяйственных операций;

3. Установление периодичности выплат по отдельным видам кредиторской задолженности;

4. Прогнозирование средней суммы начисленных платежей по отдельным видам внутренней кредиторской задолженности (методом прямого расчета или статистическим методом на основе коэффициента эластичности);

5. Прогнозирование средней суммы и размера прироста кредиторской задолженности по предприятию в целом;

6. Оценка эффекта от прироста кредиторской задолженности предприятия в предстоящий период;

7. Обеспечение контроля за своевременностью начисления и выплаты средств в разрезе отдельных видов кредиторской задолженности [5, с.315-316].

При этом следует отметить, что современная теория управления кредиторской задолженностью не лишена ряда недостатков, к числу которых относятся:

• кредитная политика исследуется локально, причем только на третьей стадии (реализация продукции) воспроизводственного процесса, что не отражает ее влияния на первую (снабжение) и вторую (производство) стадии и эффективность всего процесса в целом;

• нет раскрытия потоковой природы процессов кредитной политики, что не позволяет использовать современные технологии сквозного управления потоковыми процессами в рамках динамической теории фирмы;

• система показателей эффективности управления кредиторской задолженностью ориентирована только на локальную оценку эффективности сбытовой сферы предприятия;

• отсутствует механизм эффективной секьюритизации кредиторской задолженностей предприятия;

• в политике ценообразования продукции промышленного предприятия не отражены издержки формирования кредитного ресурса.

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «РЕГИОНСТРОЙРЕСУРС» ЗА 2014-2016 ГОДЫ

2.1 Краткая характеристика ООО «Регионстройресурс»

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия производится на основе бухгалтерской отчетности ООО «Регионстройресурс» за 2014-2016 гг.

Компания ООО «Регионстройресурс» была зарегистрирована 11 марта 2002 года Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам Индустриального района г. Хабаровска. Директор организации – Каневцов Валерий Григорьевич. Компания ООО «Регионстройресурс» располагается по адресу 680006, г. Хабаровск, ул. Центральная, 21, оф. 307.

Основным видом деятельности организации является «Производство общестроительных работ по возведению зданий».

Компания ООО «Регионстройресурс» осуществляет следующие виды деятельности:

- строительство;

- строительство зданий и сооружений;

- производство общестроительных работ по возведению зданий.

По данным Росстата, ООО «Регионстройресурс» по объему выручки занимает 336 место среди строительных организаций Хабаровского края.

Основные экономические показатели предприятия за 2014-2016 гг. представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Основные экономические показатели ООО «Регионстройресурс» в 2014-2016 годах

Продолжение табл. 1

На основе экономических показателей из таблицы 1 можно сделать вывод, что ООО «Регионстройресурс» - небольшая строительная организация с достаточно скромными финансовыми показателями и малой численностью персонала.

Как видно из данных таблицы 1, в 2014-2015 гг. у предприятия наблюдались негативные тенденции, сменившиеся в 2016 году стадией роста: выручка от реализации выросла на 3220 тыс.руб. (+7,66 %), затраты на 1 руб. выручки снизились до 0,94 руб. (-3 %), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения выросли в 2,5 раза до 2215 и 2112 тыс.руб. соответственно, чистая прибыль увеличилась более чем в 2 раза до 1558 тыс.руб.

Также у предприятия в два раза улучшился показатель рентабельности продукции до 3,4 % и фондоотдачи (+187 %).

При этом следует отметить, что по показателю фондовооруженности у предприятия на протяжении всего анализируемого периода происходило снижение значений до 0,9 тыс.руб./чел. в 2016 году.

2.2 Анализ имущественного потенциала и источников средств ООО «Регионстройресурс»

Анализ имущественного потенциала предприятия предполагает проведение вертикального и горизонтального анализа баланса. Источником информации для проведения анализа является бухгалтерский баланс ООО «Регионстройресурс» за 2014-2016 годы (Приложение А).

Горизонтальный анализ заключается в построении аналитической таблицы, в которой абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста. Он позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей актива и пассива бухгалтерского баланса, определить, как, например, изменились статьи актива и пассива в абсолютном и относительном выражении на протяжении анализируемого периода.

Таким образом, можно заключить, что цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период и дать оценку этим изменениям [4, с.145].

Большое значение также имеет вертикальный (структурный) анализ актива и пассива, который представляет собой финансовый отчет в виде относительных показателей.

Вертикальный анализ необходимо проводить в каждом отчѐтном периоде. Вертикальный анализ оборотных активов следует проводить минимум два раза в год. Единственным минусом данного анализа можно считать множественные расчѐты.

Целью вертикального анализа является расчет удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценка их изменений [15, с.200].

Результаты вертикального и горизонтального анализа актива представлены в таблице 2:

Таблица 2 - Анализ и оценка имущественного потенциала ООО «Регионстройресурс» за 2014-2016 годы

Характеристики

Список файлов ВКР