Мой диплом (1216383), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

По данным расчета в 2014-2016 гг. предприятие находилось в благоприятной финансовой ситуации. На приобретение внеоборотных активов в 2014-2015 гг. направлялось 0,8-0,4 % собственных средств соответственно, на пополнение оборотных средств с 2014 по 2016 гг. – от 99 до 100 %. Запасы предприятия более 100 % сформированы за счет собственных оборотных средств. Таким образом, за счет источников собственных и заемных средств полностью покрывается стоимость запасов, что достаточно.

Для получения количественных характеристик финансовой устойчивости предприятия рассчитываются относительные показатели (коэффициенты) финансовой устойчивости. Результаты расчетов представлены в таблице 5:

Таблица 5 - Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Регионстройресурс» за 2014-2016 годы

Из проведенной оценки относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Регионстройресусурс» следует, что в пределах рекомендуемых значений находится лишь коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Ксос (от 0,23 до 0,29 в 2014-2016 гг). При этом следует отметить, что большинство прочих относительных показателей на протяжении 2014-2016 гг. имели тенденцию к снижению, за исключением коэффициента автономии КА, выросшего к 2016 году до 0,29. Это указывает на неблагоприятную экономическую ситуацию.

2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия. Анализ ликвидности баланса

Платежеспособность предприятия характеризуется ликвидностью баланса.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:

• А1 – наиболее ликвидные пассивы: краткосрочные финансовые вложения и денежные средства;

• А2 – быстрореализуемые активы: краткосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы, товары отгруженные;

• А3 – медленно реализуемые активы: запасы и НДС по приобретенным ценностям (за вычетом товаров отгруженных), долгосрочная дебиторская задолженность, долгосрочные финансовые вложения;

• А4 – трудно реализуемые активы: внеоборотные активы (за вычетом долгосрочных финансовых вложений).

Пассивы баланса группируются по степени срочности их погашения:

• П1 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность;

• П2 – краткосрочные пассивы: краткосрочные заемные средства, задолженность перед учредителями, прочие краткосрочные обязательства;

• П3 – долгосрочные пассивы: долгосрочные обязательства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов;

• П4 – постоянные, или устойчивые пассивы: капитал и резервы.

Результаты оценки ликвидности баланса и сопоставления групп по активу и пассиву представлены в таблице 6:

Таблица 6 – Оценка ликвидности ООО «Регионстройресурс» в 2014-2016 годах, тыс.руб.

Актив	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Пассив	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Результат сравнения групп актива и пассива
								2014 г.	2015 г.	2016 г.
А1	3210	2990	14888	П1	12295	10834	14083	А1<П1	А1<П1	А1>П1
А2	7809	9378	1123	П2	0	0	0	А2>П2	А2>П2	А2>П2
А3	5051	2706	3888	П3	0	0	0	А3>П3	А3>П3	А3>П3
А4	30	18	0	П4	3805	4258	5816	А4<П4	А4<П4	А4<П4
Баланс	16100	15092	19899	Баланс	16100	15092	19899

Оценка ликвидности ООО «Регионстройресурс» за 2014-2015 гг. дала следующие результаты:

1. А1 меньше П1, следовательно у предприятия недостаток денежных средств и наиболее ликвидных активов для погашения своих текущих обязательств;

2) А2 больше П2, соответственно у предприятия достаточно быстрореализуемых активов для покрытия своих краткосрочных обязательств;

1. А3 больше П3, следовательно у предприятия достаточно активов для покрытия долгосрочных обязательств. Платежный излишек в 2014-2016 гг. составил от 5051 до 3888 тыс.руб.;

2. А4 меньше П4, соответственно внеоборотные активы предприятия полностью сформированы за счет собственных средств.

В 2016 году у предприятия наблюдалась аналогичная ситуация, за исключением того факта, что А1 стало больше П1 по причине резкого роста объема имеющихся денежных средств и денежных эквивалентов.

Анализ коэффициентов ликвидности представлен в таблице 7:

Таблица 7 - Анализ и оценка показателей ликвидности ООО «Регионстройресурс» за 2014-2016 гг.

Из анализа и оценки показателей ликвидности за 2014-2016 гг. видно, что в 2014 г. анализируемые показатели соответствовали рекомендуемым значениям, за исключением Кол.

В 2015 г. рекомендуемым значениям не соответветствуют Кбл (1,14 против 0,90 в 2014 г.) и Кол (0,78 против 0,70 в 2014 г.). При этом следует отметить, что в 2016 году значения всех показателей находились в норме, за исключением Кбл (1,3 в 2016 г. против 1,14 в 2015 г.), что указывает на улучшение финансовой ситуации на предприятии.

Представленные данные говорят об относительной ликвидности ООО «Регионстройресурс» в период 2014-2016 годов.

2.5 Анализ деловой активности ООО «Регионстройресурс»

Эффективность использования текущих активов характеризует их оборачиваемость – длительность одного полного кругооборота средств от приобретения произведенных запасов до реализации готовой продукции и поступления денежных средств на расчетный счет.

Результаты анализа и методика расчета основных показателей деловой активности представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Анализ основных показателей деловой активности ООО «Регионстройресурс» за 2014-2016 гг.

Показатель	Расчетная формула	Значение показателя
		2014 г.	2015 г.	2016 г.
1. Коэфициент общей оборачиваемости ср-в К1, раз (кол-во оборотов)	Вр/ВБ	6,72	2,69	2,58
2. Коэфициент оборачиваемости мобильных ср-в (оборотных активов) К2, раз	Вр/ОА	6,74	2,7	2,59
3. Коэфициент оборачиваемости дебиторской задолженности К3, раз	Вр/Дз	13,18	3,91	6,89
4. Средний срок оборота дебиторской задолженности К4, дни	365/ДЗ	24,76	12,4	20,3
5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности К5	Вр/Кз	10,03	3,63	3,63
6. Средний срок оборота кредиторской задолженности К6, дни	365/К5	36,39	100,55	100,55
7. Коэффициент оборачиваемости запасов К7, раз	ВР/З	26,76	24,3	22,81
8. Средний срок оборота запасов К8, дни	365/К7	13,64	15,02	16,002
9. Фондоотдача основных ср-в и прочих внеоборотных активов К9, тыс.руб.	Вр/Воа	1969,64	1751,58	5028,67
10. Коэффициент оборачиваемости собственных ср-в предприятия К10, раз	Вр/Ск	20,35	10,43	8,98

В период 2014-2016 годов по большинству показателей наблюдалось снижение коэффициентов, за исключением коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности К5 и среднего срока оборота запасов К8.

При этом следует отметить, что в 2016 году у предприятия в 2 раза увеличился коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Д3, что указывает на повышение платежеспособности покупателей, а также возросла практически в 4 раза фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов К9.

В сумме все представленное выше позволяет говорить об относительном улучшении деловой активности ООО «Регионстройресурс» по состоянию на 2016 год.

Характеристики

Список файлов ВКР