Савельева636334361498056504 (1214951), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Это связано с тем, что на балансепредприятия находится большая стоимость основных средств в виде38оборудования и механизмов, необходимых для выполнения ремонтных работ.Амортизационные отчисления являются важным источником воспроизводстваосновных фондов и тот факт, что их стоимость в 2016г.
снизилась, являетсяотрицательным в хозяйственной деятельности ПМЭСРассмотрим зависимость амортизационных отчислений от стоимостиосновных фондов предприятия в таблице 2.9.Таблица 2.9.Оценка изменения амортизационных отчисленийПоказатель 2015 г. 2016 г.Изменениеабсол. в %Стоимость ОФ млн.руб 49345,0 48946,8 -398,2 -0,8Сумма начисленной амортизации, тыс.руб 4416850,0 4330831,8 -86018,2 1,95Среднегодовая стоимость основных средств в 2015 году составила 49345млн.руб., что приводит к значительным расходам по амортизационнымотчислениям.Из данных таблицы 2.9 видно, что снижение расходов по амортизационнымотчислениям в 2016 году напрямую связано с выбытием и ликвидациейобъектов основных средств и свидетельствует о том, что на предприятии непроизводится обновление основных средств, а только их списание.
Данныйфактор свидетельствует об ухудшении уровня технической оснащенностипредприятия.Рассмотрим изменения прочих расходов.Прочие расходы – это расходы побочного и случайного характера, которыене связаны с обычными видами деятельности организации, предусмотреннымиее уставом.К прочим 78 расходам могут быть отнесены 78 следующие:- расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользованиеактивов организации (если данный вид деятельности не предусмотрен уставоморганизации);- расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;- расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных 7839средств, товаров, продукции;- проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей впользование денежных средств (кредитов, займов);- штрафы, пени, неустойки;- убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;- суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковойдавности, других долгов, нереальных для взыскания;- курсовые разницы;- сумма уценки активов;- другие виды расходов.
78Таблица 2.10Анализ динамики прочих расходов за 2015-2016 гг.Статьи затрат 2015 г. 2016 г.Изменениеабсол. в %2016-2015гг2016-2015ггДругие налоги и сборы по прочимрасходам, тыс.руб.23,9 0 -23,9 0,00Расходы на вывод ОС из эксплуатации иликвидацию, тыс.руб.8278,9 818,7 -7460,2 -90,11Расходы от переоценки основных средств,тыс.руб.7078,4 38550 31471,6 444,6Расходы на услуги банков, кромепроцентных расходов, тыс.руб.824 24,7 -799,3 -97,09Материальная помощь и социальныерасходы, тыс.руб.4605,7 4798,4 192,7 4,19Единовременные пособия к выходу напенсию и юбилейным датам, тыс.руб.641,1 0 -641,1 0,00Расходы по оплате стоимости квартир дляработников, тыс.руб.3453,8 4564,5 1110,7 32,17Судебные расходы и арбитражные сборы,тыс.руб.15,5 18,3 2,8 18Продолжение таблицы 2.10Невозмещаемый НДС, тыс.руб 102 .
3,1 0,8 -2,3 -74,2Другие прочие расходы, тыс.руб 102 . 148,9 120,7 -28,2 -18,9Всего расходов 25073,4 48896 23822,6 95Доля прочих расходов в составе общих расходов предприятия менее 1%.Основной перерасход прочих расходов связан с расходами по выводу40основных средств и ликвидацию.В 2015 году фактические расходы на вывод ОС из эксплуатации иликвидацию составили 8278,9 тыс.руб. В 2016 году 818,7 тыс.руб.Остаточная стоимость основных средств списывается согласно решениямЦК ПАО «ФСК ЕЭС» и РК МЭС Востока по приемке, списанию ивысвобождению имущества.В 2015-2016 гг.
переоценка основных средств не планировалась. При этомфактические расходы, связанные с переоценкой основных средств, составили в2015 г. 7078,4 тыс.руб., а в 2016 году 38550,0 тыс.руб.2.3. Оценка изменения расходов по отношению к производствуВ данном предприятии все расходы по отношению к производственномупроцессу делятся на две большие группы – прямые и накладные.Прямые расходы - расходы, которые непосредственно связаны спроизводством продукции, выполнением работ, услуг, 38 включая 4 расходы натехнологические нужды, 38 сырье, материалы, топливо, электроэнергию, 16заработную плату и т.д.Накладные расходы - расходы, затраты, сопровождающие, сопутствующиеосновному производству, связанные с ним. Это затраты на содержание иэксплуатацию основных средств, на управление, организацию, обслуживаниепроизводства, на командировки, обучение работников и так называемыенепроизводительные расходы (потери от простоев, порчи материальныхценностей и др.).
35Первоначально выполним оценку обычных расходов предприятия попрямым и косвенным расходам (таблицы 2.11 и 2.12).Таблица 2.11Анализ состава расходов по отношению к производственному процессуСостав затратСумма, тыс.руб.Изменениеабсол. в %2015 г. 2016 г. 2016-2015 гг 2016-2015 гг1. Накладные расходы 5183357 5072985 -110372 -2,13из них расходы на амортизацию 4416850 4330832 -86018 -1,95412. Прямые расходы 446196 431721 -14475 -3,25Всего 5629552 5504706 -124846 -2,22По данным таблицы 2.11 можно сделать вывод, что снижение обычныхрасходов в 2016 году произошло как по прямым расходам, так и накладнымрасходам. Накладные расходы снижены на 110372 тыс.руб., а прямые расходына 14475 тыс.руб.В 2015 году наблюдался прирост обычных расходов на 127852 тыс.руб., втом числе на накладные расходы пришлось 102786 тыс.руб., а на прямые 25067тыс.руб.Изменение расходов по амортизационным отчислениям зависят откорректировок, которые подлежат согласованию Исполнительным АппаратомОАО «ФСК ЕЭС».Таблица 2.12Анализ структуры обычных расходов за 2015-2016 гг.Состав затратСтруктура, % Изменение2015 г.
2016 г. 2016-2015 гг1. Накладные расходы 92,1 92,2 0,1из них расходы на амортизацию 85,2 85,4 0,22. Прямые расходы 7,9 7,8 -0,1Всего 100,0 100,0 хРисунок 2.5 – Динамика структуры обычных расходов за 2015-2016 гг.Структура обычных расходов практические не изменилась за период 2015422016 гг. Основная доля обычных расходов приходится на накладные расходы,которые более, чем на 85% складываются из амортизационных расходов. Долянакладных расходов в 2014 году составляла 92,3%, а в 2016 году 92,2%.К прямым расходам относятся расходы по ТОиР (Техническое обслуживаниеи ремонт).
Доля прямых расходов в составе расходов по обычным видамдеятельности менее 8%.2.4 Обобщенная оценка факторов, повлиявших на изменение расходовпредприятияАмурское ПМЭС входит в состав филиала ПАО «ФСК ЕЭС» - МЭСВостока.Наибольший удельный вес в составе расходов приходится наамортизационные отчисления – 78,7%. Далее следуют расходы на оплату труда 12,75%Так как предприятие не производит продукции, а выполняет работы пообслуживанию устройств электроснабжения, то доля материальных затрат ипрочих расходов не велика – 2,66% и 3,19% соответственно.Для выявления факторов, повлиявших на изменение расходов ПМЭС,рассмотрим причины изменения каждого из элементов затрат1. Основная доля расходов по обычным видам деятельности в 2015 годуприходится на накладные расходы 5 208 429 243,39, которые большую частьсоставляют из амортизации 4 416 906 131 млд.руб.В 2016 году сумма накладных расходов составляет 5 121 880 711,03, что на86 548 532,36 млн.руб. меньше предыдущего года, из них 4 330 831 738,08млд.руб.
приходится на амортизационные расходы.2. В составе расходов на оплату труда наибольший удельный вес приходитсяна отплату труда за отработанное время.3. В 2015 году на материалы планировались потратить 54 348 948 млн. руб.,фактически было затрачено 54 827 182 млн. руб. перерасход составил 478 23443тыс. руб. или 0,88% перерасход по материалам произошел в связи со списаниемстраховочного снаряжения, а так же выдачей дополнительных материалов соскладов в РЭС.На тепло- и электроэнергию на хозяйственные нужды было запланированопотратить 9 780 292 млн. руб., а фактически было израсходовано 9 589 487 млн.руб, экономия составила 190 805 тыс. руб.
или 1,95%. Экономия по тепло- иэлектроэнергии на хозяйственные нужды получена по договору АБОО7003266от 01.04.2008 г. с ОАО «ДЭК» на поставку электроэнергии, ввиду сниженияобъемов потребления по отношению к договорным в целя энергосбережения.В 2015 году на спец одежду планировалось потратить 15 237 078 млн. руб,фактически было потрачено 15 496 981млн.руб., что на 259 903 тыс. руб или1,7% превысило ожидаемые затраты.
Перерасход по спецодежде вызван с еедополнительной выдачей в районы электрических сетей (РЭС).В 2016 году на материалы планировалось затратить 54 188 948 млн.руб.,фактические расходы составили 55 288 767 млн.руб., перерасход составил 1 099819 млн.руб. или 2,03%. Основная причина сложившегося отклонения –перерасход материалов по видам текущих ремонтов ПС и прочим работам поПС, вызвана необходимостью проведения дополнительных работ и выявлениемновых дефектов в процессе выполнения работ.На топливо для транспортных средств в 2016 году планировалось затратить20 700 932 млн.руб., фактически было израсходовано 19 929 903 млн.рубэкономия составила 771 029 тыс.руб.
или 3,72%. Экономия по горючесмазочные материалы связана с нехваткой автомобильной техники и водителейв районах электрических сетей . Часть работ по диагностике оборудования,вместо запланированного выезда на автомобиле, пришлось выполнять свыездом на общественном транспорте (поезд, рейсовый автобус).4. Доля прочих расходов в составе общих расходов предприятия менее 1%.Основной перерасход прочих расходов связан с расходами по выводуосновных средств и ликвидацию.В 2015 году фактические расходы на вывод ОС из эксплуатации и44ликвидацию составили 8 278 868,74 млн.руб.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
