Савельева636334361498056504 (1214951), страница 6
Текст из файла (страница 6)
На снижение обычных расходов вчасти материальных затрат, 15 расходов на оплату труда и 15 прочим расходам посравнению с 2015 годом повлияло снижение показателей по ремонтномуобслуживанию. Снижение расходов по амортизационным отчислениям связанос выбытием и ликвидацией объектов основных средств.Таблица 2.5Анализ обычных расходов в разрезе экономических33элементов за 2015-2016 гг.Элементы затрат 2015 г.
2016 г.Изменение2016-2015 гг.абсол. в %Материальные затраты, 75 тыс.руб. 176529,2 146168,0 -30361,2 -17,2Расходы на оплату труда, тыс.руб 83 . 706186,3 701945,9 -4240,4 -0,6Расходы на 83 социальное страхование, тыс.руб 69 . 144878,6 150380,0 5501,4 3,8Амортизация, тыс.руб. 4416850,0 4330831,8 -86018,2 -1,95Прочие расходы, тыс.руб 69 . 185108,3 175380,3 -9728,0 -5,26Всего 5629552,4 5504706,0 -124846,4 -2,22Расходы увеличены только по одному экономическому элементу «Расходына социальное страхование» и связано это с тем, что увеличены размерыотчислений по льготным тарифам. В 2015 году средний размер отчислений вовнебюджетные фонды от фонда оплаты труда составил 20,52%, а в 2016 году21,42%.Структура обычных расходов в разрезе экономических элементов за 2016 г.представлена на рис.
2.4.Рисунок 2.4 – Структуры обычных расходов в 2016 г.Наибольший удельный вес в составе расходов приходится наамортизационные отчисления – 78,7%. Далее следуют расходы на оплату труда 12,75%Так как предприятие не производит продукции, а выполняет работы пообслуживанию устройств электроснабжения, то доля материальных затрат ипрочих расходов не велика – 2,66% и 3,19% соответственно.Для выявления факторов, повлиявших на изменение расходов ПМЭС,34рассмотрим причины изменения каждого из элементов затрат.
В таблице 2.6.представлено изменение материальных расходов по их составу.Таблица 2.6Анализ изменения материальных затрат за 2015-2016 гг., тыс.руб.Статьи затрат 2015 г., 2016 г.,.Изменениеабсол. в %2016-2015 гг 2016-2015 ггМатериалы 54827,2 55288,8 461,6 0,84Тепло- и электроэнергия нахозяйственные нужды9589,5 10021,3 431,8 4,50Топливо для транспортных средств 22390,9 19929,9 -2461 -11Спецодежда 15497 17686,6 2189,6 14,13Услуги сторонних организаций 22 72501,5 41322 -31179,5 -43Другие работы и услугипроизводственного характера 381723,2 1919,5 -196,3 11,4Всего 176529 146168 -30361 -17,2Изменение абсолютной величины материальных затрат вызвано тем, чтоплановые показатели по статьям затрат утверждаются вышестоящейорганизацией на каждый плановый период.В 2015 году на материалы планировались потратить 54 348 948 мил.
руб.,фактически было затрачено 54 827 182 мил. руб. перерасход составил 478 234тыс. руб. или 0,88% перерасход материалам произошел в связи со списаниемстраховочного снаряжения на основании приказа Амурского ПМЭС No 1372 от16.11.2015г., а так же выдачей дополнительных материалов со складов в РЭС.На тепло- и электроэнергию на хозяйственные нужды было запланированопотратить 9 780 292 млн. руб., а фактически было израсходовано 9 589 487 млн.руб, экономия составила 190 805 тыс. руб. или 1,95%. Экономия по тепло- иэлектроэнергии на хозяйственные нужды получена по договору АБОО7003266от 01.04.2008 г. с ОАО «ДЭК» на поставку электроэнергии, ввиду сниженияобъемов потребления по отношению к договорным в целя энергосбережения.В 2015 году на спец одежду планировалось потратить 15 237 078 млн. руб,фактически было потрачено 15 496 981млн.руб., что на 259 903 тыс.
руб или1,7% превысило ожидаемые затраты. Перерасход по спецодежде вызван с еедополнительной выдачей в районы электрических сетей (РЭС).35В 2016 году на материалы планировалось снизить затратить 54 188 948млн.руб., фактически было затрачено 55 288 767 мил.руб., перерасход составил1 099 819 мил.руб. или 2,03%. Основная причина сложившегося отклонения –перерасход материалов по текущим ремонтам ПС и прочим работам по ПСвызван необходимостью проведения дополнительных работ и выявление новыхдефектов в процессе выполнения работ.При этом фактические расходы в 2016г. превысили затраты 2015г. только на0,84% или 461,6 тыс.руб.На топливо для транспортных средств в 2016 году планировалось затратить20 700 932 млн.руб., фактически было израсходовано 19 929 903 млн.рубэкономия составила 771 029 тыс.руб.
или 3,72%. Экономия по горючесмазочные материалы связана с нехваткой автомобильной техники и водителейв районах электрических сетей. Часть работ по диагностике оборудования,вместо запланированного выезда на автомобиле, пришлось выполнять свыездом на общественном транспорте (поезд, рейсовый автобус).Рассмотрим факторы, повлиявшие на изменение расходов на оплату труда.Как известно годовой фонд оплаты труда зависит от численности работников и 107их среднемесячной заработной платы. 107Изменение этих показателей представлено в таблице 2.7.В 2016 году мы видим снижение численности персонала, это связано сналичием вакансий (штат не укомплектован) в Амурском ПМЭС.Среднемесячная заработная плата возросла очень незначительно и впределах инфляции. Годовой фонд оплаты труда в 2016 г. уменьшился, так какчисленность персонала в 2015 году была выше тем самым, и годовой ФОТ былвыше.Таблица 2.7.Оценка изменения показателей по трудуПоказатель 2015 г.
2016 г.Изменениеабсол. в %Численность работников организации (Чраб), 699 690 9 -1,336чел.Среднемесячная заработная плата (Змес) руб. 84190,0 84775,6 585,6 0,7Годовой ФОТ тыс.руб. 706186,3 701945,9 -4240,4 -0,6Проведем факторный анализ фонда оплаты труда.Практика показывает, что не всегда уделяется должное внимание вопросаманализа фонда оплаты труда, или он выполняется весьма поверхностно. Однакофакторный анализ фонда оплаты труда является эффективным аналитическиминструментом для разбора текущей ситуации и принятия решений.В классическом понимании факторный анализ служит для установлениявзаимосвязи между двумя или несколькими переменными.
Соответственно, дляфонда заработной платы первой и самой важной переменной выступает егофактический абсолютный размер.Итогом факторного анализа должен стать ответ на вопрос: какие же факторыоказали наибольшее влияние на его изменение?В дальнейшем такой анализ помогает вовремя выявлять нежелательныетенденции в использовании средств на оплату труда персонала и приниматькачественные управленческие решения.
Позволяет более точно планироватьфонд оплаты труда и другие расходы на персонал.Для проведения факторного анализа фонда оплаты труда использованаследующая факторная модель:ФОТ = Змес*Чраб.*12, (2.1)где ФОТ – фонд оплаты труда;Змес – среднемесячная заработная плата;Чраб. – численность работников организации.С помощью метода цепных подстановок найдем влияние факторов навеличину фонда оплаты труда:- влияние изменения среднемесячной заработной платы:∆ФОТзп = Змес1*Чраб.0*12 – Змес0*Чраб.0*12, (2.2)∆ФОТзп = (84775,6 – 84190,0) * 699 * 12 = 4912,0 (тыс.
руб.).- влияние изменения численности работников организации:37∆ФОТчраб. = Змес1*Чраб.1*12 – Змес1*Чраб.0*12, (2.3)∆ФОТчраб. = (690-699) * 84775,6 * 12 = -9152,4 (тыс. руб.).Итого влияние факторов:4912,0 + (-9152,4) = -4240,4 (тыс. руб.).Расчеты показали, что преобладающее влияние на снижение фонда оплатытруда в 2016г. произвело сокращение численности персонал, ростсреденемесячной заработной платы увеличил фонд оплаты труда на 4912,0тыс.руб.Рассмотрим динамику расходов на оплату труда. 80Анализ состава расходов на оплату труда 15 представлен в таблице 2.8.Таблица 2.8Анализ расходов на оплату труда за 2015-2016 гг.Статьи затрат 2015 г.
2016 г.Изменениеабсол. в %2016-2015 гг 2016-2015 ггОплата за отработанное время 517986,4 542662,0 24675,6 4,76Оплата 88 труда за неотработанное время 2887,4 2416,7 -470,7 0,84Единовременные поощрительные идругие выплаты 8822280,2 11272,4 -11007,8 49,41Выходное пособие, проезд в отпуск,надбавки к пенсиям3108,1 3291 182,9 5,88Медицинское страхование работников (вт.ч. списание РБП)8257,3 8509 251,7 3,05Страхование на случай смерти илиутраты труд-ти (в т.ч. РБП)376,1 217,9 -158,2 -42,06в том числе выполнение плана 99,97 99,72 -0,3 -0,25Другие виды расходов, произведенные впользу работника2315,7 4807,4 2491,7 107,60Оценочное обязательство (резерв наотпуск)130259,1 99160,1 -31099,0 -23,87Оценочное обязательство на выплатувознаграждений18716,0 29609,6 10893,6 58,20Всего 706186,3 701945,9 -4240,4 -0,6В составе расходов на оплату труда наибольший удельный вес приходитсяна отплату труда за отработанное время.Как было отмечено выше, самую большую долю в составе затрат имеютамортизационные отчисления – 78,7%.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
