Дипломная работа (1214647), страница 11

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 11)

- задолженность по НДФЛ 17,6 тыс.руб., МИФНС №4 по Амурской области (с.Верхнезейский);

- задолженность по социальной помощи (пособия по уходу за детьми инвалидами) 14,5 тыс.руб., Фонд социального страхования Хабаровское отделение, данная сумма перечислена Фондом социального страхования 31.01.2014 г. и погашена.

Прочая задолженность в 2013 г. составляет 1749 тыс.руб.( произошло увеличение на 964 тыс. руб.). Удельный вес данного вида задолженности в активе баланса составляет 0,19%. Прочая задолженность включает в себя задолженности:

1. По оплате труда 101,8 тыс.руб., в том числе:

- Глижинский Н.В. – 19 тыс.руб.(уволен 19.03.2013г.), – задолженность возникла по причине проведенного мероприятия в ЕК АСУТР - возврат отпускных сумм при увольнении работника. На обращения о добровольном погашении должник не отреагировал. Обращались с запросом в юридическую службу ОАО «РЖД» с передачей пакета документов и просьбой о подаче искового заявления, первоначально был получен отказ, затем на повторное обращение, юридической службой были затребованы дополнительные документы.

- Мельник М.П. – 1,6 тыс.руб. (уволен 06.04.2013г.) задолженность погасил в январе 2014г.

- Агафонов В.Ю. – 10,5 тыс.руб., Евстифеева А.С.- 33,5 тыс.руб., Перекопных Е.А. – 23,4 тыс.руб., Беспалов Н.М. – 1,4 тыс.руб. задолженность образовалась по причине при начислении аванса и заработной платы не проведены в ЕК АСТР мероприятия «Отсутствие больничный лист без оплаты». С должников взяты заявления на удержания.

- Дешура Ю.И. – 11,8 тыс.руб. – задолженность по причине отзыва из отпуска, гасится 20% из заработной платы (был долг 30 тыс.р.).

2) Расчеты по имущественному и личному страхованию 1357,7 тыс.руб.

Отнесены расходы по ликвидации паводка на Дальнем Востоке, в тыс.ч.:

- ОАО «ЖАСО» (25%) - 339,4 тыс.руб.

- ОАО «СОГАЗ» (75%) - 1018,3 тыс.руб.

1. По авансам выданным на командировочные расходы - 261,3 тыс.руб.

Авансовые отчеты не проведены в полном объеме, по причине возврата на доработку. В январе – феврале 2014 г проведены, 80 тыс.руб. будет удержано из заработной платы.

1. Расчеты с персоналом за путевки – 13,6 тыс.руб.

В заработную плату января удержана путевка Костин Е.Е. 8,4 тыс.руб. В дебите и в кредите отражена путевка Быстрецкий Д.Е., излишне удержано за путевку 5,2 тыс.руб., тыс.к. срок путевки в связи с паводковой ситуацией сократили на 1 день, но обратные талоны не были исправлены, будет произведен возврат и выравнивание сумм задолженности.

1. Расчеты с персоналом по авансам выданным на прочие затраты составляют 0тыс.руб. Все подотчетные лица отчитались по авансовым отчетам на хозяйственные нужды в отчетном декабре.

2. Расчеты с персоналом по прочим операциям – 39,6 тыс.руб.

В том числе: 5 тыс. руб. – суммы на удержание из заработной платы за сверхлимитные расходы по сотовой связи; 15,1 тыс.руб. суммы на удержание за найм жилья, будет удержано в зарплату января 2014 г.

Следует определить оборачиваемость дебиторской задолженности, которая измеряет скорость оплаты дебиторской задолженности предприятия, насколько быстро предприятие получает оплату за проданные товары, в нашем случае за выполненные работы, оказанные услуги от своих заказчиков.

В теории коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К _обДЗ) вычисляется как отношение выручки от реализации к средней за период величине дебиторской задолженности, формула (2.1).

К _обДЗ = В/((ДЗ_нп + ДЗ_кп)/2) , (2.1)

где ДЗ_нп – дебиторская задолженность на начало периода; ДЗ_кп – дебиторская задолженность на конец периода; В – выручка от реализации.

По данным ДАВС выручка за оказываемые услуги в 2012 г. составляла 5 210,79 тыс.руб., а в 2013 г. 5 463,91 тыс.руб.

К _обДЗ0 = 5 210,79/((613,42+820,08)/2) = 7,27;

К _обДЗ1 = 5 463,91/((820,08+3100,07)/2) = 2,79.

Полученный коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективно налажено взаимодействие ДАВС и его контрагентами. Размер коэффициента свидетельствует, что скорость оборота денежных средств между ДАВС и получателем его услуг является низкой. Произошло снижение оборачиваемости дебиторской задолженности в 2013 г. по сравнению с показателями 2012 г. на 4,48. Снижение произошло за счет увеличения дебиторской задолженности на конец отчетного периода, это является отрицательным фактором.

Формула данного коэффициента может быть интерпретирована как количественный показатель скорости превращения услуг, поставляемых ДАВС, в денежные средства, то есть активы. Единицей измерения оборачиваемости дебиторской задолженности служит количество раз такого превращения, осуществленных за единицу времени. Как правило, для обеспечения достаточной степени обоснованности этого показателя в качестве рассматриваемого временного периода принимается финансовый год.

Период оборота дебиторской задолженности (П_обДЗ) рассчитывается по формуле (2.2).

П_обДЗ = Т_пер/К_обДЗ , (2.2)

где Т_пер - продолжительность периода в днях (месяц, квартал или год в днях); К_обДЗ - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

П_обДЗ0 = 365/7,27 = 50,2 (дней);

П_обДЗ1 = 365/2,79 = 130,8 (дней).

Полученный показатель характеризует очень высокую продолжительность отсрочки платежей, предоставляемых ДАВС заказчикам своих услуг, иначе говоря – среднее число дней для сбора долгов. Чем выше данный показатель, тем выше риск непогашения задолженности. Продолжительность периода оборота дебиторской задолженности в отчетном периоде составил 131 день, что на 81 день больше, чем в 2012 г. Данное увеличение является отрицательным фактором, поскольку увеличивается риск неоплаты задолженности.

Также следует отметить наличие просроченной задолженности.

Для оборачиваемости дебиторской задолженности, как и для других показателей оборачиваемости не существует четких нормативов, поскольку они сильно зависят от отраслевых особенностей и технологии работы предприятия.

Далее произведем анализ кредиторской задолженности Дирекции аварийно-восстановительных средств в составе пассива баланса.

Таблица 2.21 Анализ кредиторской задолженности в составе

пассива баланса

Окончание табл. 2.21

Кредиторская задолженность по ДАВС по состоянию на 31.12.2013 г. составила 39 956,2 тыс.руб. Произошло значительное снижение данного показателя на 5 339 тыс.руб. Удельный вес в валюте пассива баланса снизился на 0,95% и составляет 18%.

Данное снижение произошло в основном за счет снижения кредиторской задолженности по персоналу организации на 4 265,5 тыс.руб., на конец 2013 г. она составила 11 999,5 тыс.руб. По данным Дирекции эта сумма была направлена к выдаче в банк. Удельный вес по этому показателю также уменьшился на 0,92% и стал равен 3,04%, что является третьим по величине в составе кредиторской задолженности.

Вторым, влияющим на уменьшение кредиторской задолженности, фактором является уменьшение задолженности по поставщикам и подрядчикам на 15 93,57 тыс.руб. Она составила 13 760,9 тыс.руб., при нормативе 20 000 тыс.руб., и согласно документов, проведенных в учете в отчетном декабре 2013 г., складывается из: приобретение МПЗ на 559 тыс.руб.; выполненные ремонтные работы на 5 706,6 тыс.руб.; арендные платежи 2 242,6 тыс.руб.; 5 252,7 тыс.руб. прочие выполненные работы и оказанные услуги. Удельный вес по данному показателю является наибольшим в структуре кредиторской задолженности, составляет 3,48%, он также уменьшился на 0,25%.

Основная сумма задолженности по выполненным ремонтным работам в 5 706,6 тыс. руб. включает в себя: задолженность по капитальному ремонту вагонов ОАО «ВРК-2» 5117 тыс.руб.; по капитальному ремонту зданий 589,6 тыс.руб. ООО «Дальневосточная строительная компания».

Арендные платежи 2 242,6 тыс.руб., из них: 1 840,6 тыс.руб. ОАО «ФПК» аренда вагонов, 402 тыс.руб. аренда помещения ООО «Рентакс».

К прочим выполненным работам и оказанным услугам 5252,7 тыс.руб. относится: 109,1тыс.руб. ОАО «ФПК» экипировка; 713,7тыс.руб. техническое обслуживание, подача-уборка вагонов; 1931 тыс.руб. ООО «Экспресс-Амур» аутсорсинг-проводники; 535,8 тыс.руб. ООО «Знак труда» аутсорсинг-проводники; 36 тыс.руб. Экспресс-Сервис аутсорсинг-уборка помещений; 348,0 тыс.руб. ООО «Промышленная экспертиза» экпертиза промышленной безопасности кранов; 303,9 тыс.руб. ООО «Триботехнологии» сезонное обслуживание кранов; 56 тыс.руб. ООО «ЧОО Старт» охрана стоянки вагона.

Кредиторская задолженность погашена в январе 2014 г., в январе 2014 г. погашено 985 тыс. руб. согласно заявленной потребности платежного баланса, оставшаяся сумма 856 тыс. руб. погашена в феврале 2014 года.

Прочая кредиторская задолженность также повлияла на уменьшение общей кредиторской задолженности, так как она понизилась на 434,75 тыс.руб., составив 899,75 тыс.руб. В том числе: 25,55 тыс.руб. – плата за негативное воздействие на окружающую среду за 4 кв. 2013 г., Управление Росприроднадзора. Перечислена в январе 2014 г. А также сумма удержаний по исполнительным листам (алименты) 522,7 тыс. руб.; сумма удержаний проф. взносов в Дорпрофсож 351,5 тыс.руб. Задолженность закроется после отчетного периода путем перечислений.

Характеристики

Список файлов ВКР