Дипломная работа (1214647), страница 10

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

К прочим внеоборотным активам относится только программное обеспечение «СОТА», в течение 2013 г. списывались амортизационные отчисления, только это обуславливает снижение стоимости прочих внеоборотных активов.

Уменьшение стоимости основных средств произошло за счет списание некоторых из них и начисления амортизационных начислений, происходит физический износ.

Снижение оборотных активов на 4 641,39 тыс.руб. (11,1%) произошло преимущественно из-за значительного снижения запасов на 6944 тыс.руб. Уменьшение суммы запасов повышает деловую активность предприятия и уменьшает складские расходы с одной стороны, но с другой, свидетельствует о том, что планируется сокращение масштабов деятельности.

Увеличение суммы дебиторской задолженности на 2280 тыс.руб. свидетельствует об увеличении объема оказываемых услуг, об увеличении числа заказчиков. Более подробный анализ дебиторской задолженности будет представлен далее.

Следует отметить появление НДС (23,03 тыс.руб.), так как это уточненка, он передастся в новом периоде 2014 г.

Поскольку ДАВС является структурным подразделением Дальневосточной железной дороги (ДВЖД), осуществляющим специфическую деятельность, то денежные средства и денежные эквиваленты, не отражаются в балансе ДАВС при составлении годовой бухгалтерской отчетности, все денежные средства перечисляются с расчетного счета ДАВС головной организации на расчетный счет ДВЖД, затем эти денежные средства перечисляются на расчетный счет ОАО «РЖД». Поэтому на 31 декабря отчетного года отсутствуют денежные средства.

Выполним анализ динамики и структуры актива баланса в таблице 2.19.

Таблица 2.19 Оценка динамики и структуры пассива баланса

Окончание табл. 2.19

Высокая доля в составе источников средств краткосрочных финансовых обязательств (56,28%) отрицательно отражается на деятельности, так как это свидетельствует о высокой степени финансовой зависимости ДАВС от внешних инвесторов и источников, но также свидетельствует об использовании дополнительных источников средств в целях своего развития.

Отмечается незначительный рост стоимости собственного капитала (на 0,53%), обусловлен ростом переоценки внеоборотных на 908,67 тыс. руб. Был оприходован излишек в ходе инвентаризации. Необходимо разумное привлечение заемных источников средств.

Обязательства представлены только краткосрочного характера. Снижение кредиторской задолженности на 5 339 тыс. руб. положительно влияет на деятельность структурного подразделения. Поскольку последствием использования заемных источников средств кроме финансовой зависимости является появление расходов по обслуживанию данных заемных средств. Следует и далее оперативно контролировать уплату такого вида расходов.

Поскольку Дирекция аварийно-восстановительных средств является структурным подразделением ДВЖД, в предоставляемой отчетности отсутствуют многие показатели, поэтому невозможно достоверно просчитать показатели платежеспособности и ликвидности.

2.6 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность Дирекции аварийно-восстановительных средств представлена только краткосрочной дебиторской задолженностью, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Произведем анализ структуры и динамики дебиторской задолженности в составе актива баланса в таблице 2.20.

Таблица 2.20 Анализ дебиторской задолженности в составе актива баланса

Дебиторская задолженность ДАВС по состоянию на 31.12.2013 г. составила 3100 тыс.руб. Это дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, составляет 100% дебиторской задолженности. В сравнении с данными 2012 г. она выросла на 2280 тыс.руб. Удельный вес увеличился на 0,59% и составляет 0,78% от удельного веса актива баланса.

Задолженность покупателей и заказчиков (кроме перевозок) составляет 813 тыс.руб. (0,21%) при нормативе 0 тыс.руб. Она также увеличилась на 802 тыс.руб.

Задолженность покупателей и заказчиков включает в себя :

- «ОАО « Приморскуголь» - 127,8 тыс.руб. Задолженность сложилась по причине того, что контрагент оплатил задолженность не на реквизиты ДАВС указанные в счете, а ошибочно на расчетный счет Дальневосточного территориального центра фирменного транспортного обслуживания (ДТЦФТО). После возврата средств ДТЦФТО в адрес контрагента, задолженность погашена в феврале 2014 г.

-ОАО «Дальневосточная генерирующая компания» - 361,9 тыс.руб., задолженность погашена в январе 2014 г.

- ООО «Транснефть-Логистика» - 181,9 тыс.руб., задолженность погашена в январе 2014 г.

- ООО «Тындатрансмост» - 140,9 тыс.руб. – нет средств на расчетном счете контрагента, как только деньги поступили, задолженность погасили.

Авансы выданные в 2013 г. составляют 21,5 тыс.руб. (предоплата контрагентам), произошло снижение показателя на 2,95 тыс. руб. Удельный вес в активе баланса 0,005%.

Авансы выданные включают авансы: Территориального управления Федерального агентства по управлению государственным имуществом по Амурской области (21,5 тыс.руб.) – по условию договора оплата до 10 числа января 2014 г. В связи с тем, что первый рабочий день января – 9 число, а оплата производится на 3-й день со дня подачи заявки на финансирование, во избежание штрафных санкций за каждый день просрочки платежа, за январь 2014 г. было оплачено в декабре 2014 г. Данная сумма была проведена на расходы в январе 2014 г. и задолженность погашена.

Дебиторская задолженность по налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению составляет 516,6 тыс. руб., что на 516,6 тыс. руб. больше, чем в 2012 г. Такая ситуация сложилась из-за того, что:

- задолженность по НДС (уточненные декларации) на 473,8 тыс.руб. Межрегиональной инспекции федеральной налоговой службы (МИФНС) России по крупнейшим налогоплательщикам №6;

- задолженность по НДФЛ 10,7 тыс.руб., МИФНС по г.Биробиджану Еврейской автономной области;

Характеристики

Список файлов ВКР