Диплом (1209044), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

3.2 Расчет экономической эффективности от внедрения дополнительных услуг

В целях привлечения дополнительных финансовых ресурсов в КГБУ «Николаевская райСББЖ» предлагается внедрить дополнительные услуги — диагностика с применением рентгенологического аппарата, и груминг животных.

Принятие решений, связанных с вложениями денежных средств, — важный этап в деятельности любого предприятия. Для эффективного использования привлеченных средств и получения максимальной прибыли на вложенный капитал необходим тщательный анализ будущих доходов и затрат, связанных с реализацией рассматриваемого инвестиционного проекта. Задачей руководства является выбор таких проектов и путей их реализации, которые обеспечат поток денежных средств, имеющих максимальную приведенную стоимость по сравнению со стоимостью требуемых капиталовложений.

Окупаемость предлагаемых для реализации в КГБУ «Николаевская райСББЖ» мероприятий проведем в разрезе каждого мероприятия.

Рассчитаем капитальные вложения и представим их в таблице 3.5. по диагностике с помощью рентгенологического аппарата.

Таблица 3.5 ‑Капитальные вложения

Сумма первоначальных вложений в рентгенологический кабинет составит порядка 1590 тыс.руб. определим текущие расходы. Расчет фонда оплаты труда представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Расчет фонда оплаты труда

Предполагается, что исследования с использованием рентгена будет проводить 2 специалиста, работая посменно 2 через 2 дня. Специалисты, выполняющие исследование, это ветеринарные врачи организации и доплата к заработной плате за исследования на рентгене составит 3 тыс.руб. в месяц.

Как видно из таблицы 3.6, суммарные затраты на оплату труда составят 93,74 тыс.руб. в год.

Рассчитаем текущие расходы и представим их в таблице 3.7.

Таблица 3.7 ‑ Текущие расходы

В текущие расходы включим расходы на заработную плату и отчисления, амортизацию, электроэнергию, рекламу и прочие расходы.

Ранее мы рассчитали фонд оплаты труда в месяц и год.

Амортизацию рассчитаем линейным способом. Согласно классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, рентгенологический аппарат относится к четвертой группе и срок полезного использования составляет 7 лет.

Электроэнергию, потребляемую рентгенологическим аппаратом, рассчитаем исходя из потребляемой мощности аппарата и предположив, что аппарат будет работать в течение 2 часов в день.

В прочие расходы включим расходы на канцелярские товары и моющие средства.

Произведем распределение затрат на постоянные и переменные. В таблице 3.8 представлены постоянные и переменные затраты. По заказу КГБУ «Николаевская райСББЖ», рекламным агенством по изучению рынка «IC-group» был проведен мониторинг стоимости услуг с использованием рентгенаппарата.

Таблица 3.8 - Распределение затрат на постоянные и переменные

Учитывая, что подобную услугу в г. Николаевск-на-Амуре не оказывает ни одна ветеринарная клиника, мониторинг проводился на официальных сайтах ветеринарных клиник г. Хабаровска, г. Благовещенска, г. Биробиджана. Стоимость данной услуги в ветеринарных клиниках колеблется от 500 р. до 1000 р. за одну услугу.

Данный анализ представлен в таблице 3.9.

Таблица 3.9 - Сравнение стоимости услуг в разных городах

Показатель	г. Хабаровск	г. Благовещенск	г. Биробиджан
Население, тыс. чел.	607,3	220,1	74,8
Стоимость услуги рентген кабинета, руб.	1000	650	500

Как показывают данные таблицы 3.9 стоимость услуги напрямую зависит от населенности города. На основе проведенного мониторинга стоимости услуг исследования с использованием рентгенологического аппарата, предположим, что стоимость данной услуги составит 700 р. за один рентгеновский снимок.

Согласно статистическим наблюдениям начальника нашей организации, в день на станцию в среднем обращается 5 клиентов, которым требуется провести исследование с использованием рентгенологического аппарата.

В итоге, выручка от оказания данной услуги, при предполагаемой стоимости, в день будет составлять 3,5 тыс. руб. (700 руб. х 5 чел. = 3500 руб.). Следовательно, в месяц выручка составит — 105 тыс.руб. (3,5 тыс.руб. х 30 дней = 105 тыс. руб.), а в год — 1260 тыс.руб. (105 тыс. руб. х 12 мес. = 1260 тыс.руб.).

Точка безубыточности — это минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль.

Точка безубыточности предложения составила:

Точка безубыточности нашего проекта равна 315,73 тыс.руб.

Это говорит о том, что при достижении выручки от оказания данной услуги в объеме 315,73 тыс.руб. доходы будут компенсировать расходы. А при превышении данного объема оказания услуг — организация будет получать прибыль.

Рассчитав запас финансовой прочности, можно определить до какого уровня можно уменьшить размер выручки от оказания данной услуги, до того как будет достигнут размер критической выручки.

В нашем случае размер выручки может быть снижен на 26,06% и выручка достигнет критического уровня 315,73 тыс.руб.

Эффективность мероприятия может быть оценена в виде денежного потока, характеризующего доходы и расходы, генерируемые данной деятельностью.

Для оценки изменения, динамики финансового положения предприятия под денежный поток понимается план движения денежных средств предприятия.

Численное значение денежного потока характеризует величину притока денег, если оно больше нуля, или оттока денег, если оно меньше нуля.

Для решения задач инвестиционного анализа денежный поток представляет собой численный ряд, состоящий из последовательности распределённых во времени значений, рассчитанных как разница между поступлениями денежных средств и платежами за соответствующий период времени.

Исходя из теории временной стоимости денег, для получения суммы потока платежей, приведенной к настоящему моменту времени, используется метод дисконтирования. Таким образом, все суммы денежного потока приводятся к настоящей стоимости.

Составим таблицу денежных потоков и представим ее в таблице 3.10.

Таблица 3.10 - Таблица денежных потоков проекта

Предположим, что за первый год работы выручка от данной услуги составит 1 260 тыс.руб.

Далее, планируется, что выручка и затраты будут с каждым годом возрастать на 15%.

В нашем проекте чистая текущая стоимость равна 412,69 тыс.руб.

Далее рассчитаем индекс доходности инвестиций. Индекс доходности инвестиций — это доход на единицу вложенных средств. Он определяется как отношение текущей стоимости денежного потока доходов к текущей стоимости инвестиционных затрат. Он характеризует уровень доходов на единицу затрат, т. е. эффективность вложений.

Чем выше показатель доходности, тем предпочтительнее проект. Если индекс равен 1 и ниже, то проект едва ли отвечает или даже не отвечает минимальной ставке доходности (на практике индекс, близкий к единице, в некоторых случаях приемлем). Индекс, равный 1, соответствует нулевой чистой текущей стоимости.

Характеристики

Список файлов ВКР