Диплом (1209044), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Из таблицы 2.13 видно, что за весь период исследований на предприятии наблюдается превышение фактического расхода бюджетных средств по сравнению с плановым: в 2014 году на 1263,5 тыс. руб. или на 27,59%, в 2015 году на 1393,87 тыс. руб. или на 27,6%, в 2016 году на 1336,84 тыс. руб. или на 26,95%. При этом фактическое снижение расходов происходило в 2014 году «прочие работы, услуги» на 50,38%, «прочие расходы» на 44,42%; в 2015 году ситуация остается неизменной и составляет 76,4% и 65,07% соответственно; а в 2016 году расходы по факту увеличиваются.
Динамики постоянных и переменных затрат КГБУ «Николаевская райСББЖ» представлена в таблице 2.14.
Таблица 2.14 - Данные о составе затрат КГБУ «Николаевская райСББЖ»
| Статьи издержек | 2014 год | 2015 год | 2016 год | Отклонения, ± | |||||||||
| сумма, тыс. руб. | уровень, % | сумма, тыс. руб. | уровень, % | сумма, тыс. руб. | уровень, % | 2015 г. к 2014 г. | 2016 г. к 2015 г. | ||||||
| сумма, тыс. руб. | уровень, % | сумма, тыс. руб. | уровень, % | ||||||||||
| Всего затрат | 5842,56 | 44,47 | 6443,71 | 35,28 | 6297,15 | 36,30 | 601,15 | -9,19 | -146,56 | 1,01 | |||
| в т.ч. постоянные | 1639,83 | 12,48 | 1808,55 | 9,90 | 4830,54 | 27,84 | 168,72 | -2,58 | 3021,99 | 17,94 | |||
| переменные | 491,24 | 3,74 | 541,79 | 2,97 | 1447,09 | 8,34 | 50,54 | -0,77 | 905,30 | 5,37 | |||
| Доходы | 13138,66 | 100,00 | 18262,74 | 100,00 | 17349,60 | 100,00 | 5124,0 | 0,00 | -913,14 | 0,00 | |||
Из таблицы 2.14 видно, что динамика по сумме постоянных и переменных затрат аналогина динамике общей сумме расходов: рост в 2014-2015 гг. на 601,15 тыс. руб. или на 9,19% и снижение в 2015-2016 гг. на 146,56 тыс. руб. или 1,01%.
Уровень постоянных затрат имеет разнонаправленную тенденцию: снижение за 2014-2015 гг. на 2,58% и увеличение в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 17,94%. Уровень переменных затрат за период снизился с 0,77% за 2014-2015 гг., и увеличился в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 5,37%.
В таблице 2.15 представлена динамика коэффициента соотношения доходов и расходов (
) КГБУ «Николаевская райСББЖ».
Таблица 2.15 — Динамика коэффициента соотношения доходов и расходов КГБУ «Николаевская райСББЖ»
| Показатель | 2014 год | 2015 год | 2016 год | Изменение, % | |
| 2015 г. к 2014 г. | 2016г. к 2015 г. | ||||
| Все доходы, тыс. руб. | 13138,66 | 18262,74 | 17349,60 | 139,00 | 95,00 |
| Все расходы, тыс. руб. | 5842,56 | 6443,71 | 6297,15 | 110,29 | 97,73 |
| Результат исполнения (дефицит/профицит), тыс. руб. | 7296,10 | 11819,03 | 11052,45 | 28,71 | -2,73 |
| Коэффициент соотношения доходов к расходам | 2,25 | 2,83 | 2,76 | 1,26 | 0,97 |
Условие эффективной деятельности предприятия предполагает, что коэффицент должен быть больше 1 [21, c. 195]:
| | (2.16) |
Из таблицы 2.15 видно, что результат деятельности организации за 2014-2016 гг. имеет разнонаправленную тенеденцию: рост в 2014-2015 гг на 4522,93 тыс. руб. или на 28,71% и снижение в 2015-2016 гг. на 766,58 тыс. руб. или 2,73%.
Коэффициент соотношения доходов к расходам изменялся аналогично. Кроме того, его значение абсолютно удовлетворяло условиям только в 2015 году, в остальные годы оно ниже нормативного, хотя в 2016 году и приблизилось к нему.
За 2014-2016 гг. КГБУ «Николдаевская райСББЖ» изыскало возможности увеличить основные фонды. Это обусловлено, прежде всего, установкой машин и оснащением их лабораторным оборудованием.
Источниками финансирования Николаевской станции являются бюджетные ассигнования, а также доходы от предпринимательской деятельности.
Наибольший удельный вес в структуре доходов занимают «Прочие доходы» (59,93%), среди которых велика доля «Доходы по субсидиям на выполнение государственных (муниципальных) заданий (57,87%).
За все три исследуемых года план поступлений выполнялся. В структуре платных услуг наибольшую долю занимает ветеринарно-санитарная экспертиза (65,33%).
За весь период исследований на предприятии наблюдается превышение фактического расхода бюджетных средств по сравнению с плановым: в 2014 году на 1263,5 тыс. руб. или на 27,59%, в 2015 году на 1393,87 тыс. руб. или на 27,6%, в 2016 году на 1336,84 тыс. руб. или на 26,95%. При этом фактическое снижение расходов происходило в 2014 году «прочие работы, услуги» на 50,38%, «прочие расходы» на 44,42%; в 2015 году ситуация остается неизменной и составляет 76,4% и 65,07% соответственно; а в 2016 году расходы по факту увеличиваются.
Результат деятельности организации за 2014-2016 гг. имеет разнонаправленную тенеденцию: рост в 2014-2015 гг на 4522,93 тыс. руб. или на 28,71% и снижение в 2015-2016 гг. на 766,58 тыс. руб. или 2,73%.
Коэффициент соотношения доходов к расходам изменялся аналогично. Кроме того, его значение абсолютно удовлетворяло условиям только в 2015 году, в остальные годы оно ниже нормативного, хотя в 2016 году и приблизилось к нему.
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ КГБУ «Николаевская райСББЖ»
3.1 Экономическая эффективность открытия ветеринарной аптеки по розничной реализации ветеринарных препаратов
Для повышения эффективности КГБУ «Николаевская райСББЖ» необходимо открыть ветеринарную аптеку по розничной реализации ветеринарных препаратов. Ассортимент аптеки также будет включать зоотовары и корма для домашних животных. Площадь аптеки составит 40 кв. метров.
Объем стартовых вложений в открытие — 1225 000 руб. Срок окупаемости проекта — 20 месяцев. Подготовительный период проекта (с учетом получения фармацевтической лицензии) — 90 дней.
Помещение под ветеринарную аптеку будет изолированным и иметь отдельный вход. Общая площадь составит 40 кв. метров. Стены аптеки будут окрашены в светлые цвета. Стоимость ремонта составит 60 тыс. руб., 215 тыс. руб. потребуется на оснащение помещения необходимым оборудованием. В таблице 3.1 представлены основные статьи затрат на оборудование.
Таблица 3.1— Затраты на оборудование
| Наименование | Цена, руб. | Кол-во, шт. | Стоимость, руб. |
| Витрина застекленная | 10 000 | 2 | 20 000 |
| Стеллаж стеклянный | 5 000 | 6 | 35 000 |
| Рабочее место продавца | 8 000 | 1 | 8 000 |
| Сплит-система | 15 000 | 1 | 15 000 |
| Санузел | 15 000 | 1 | 15 000 |
| Холодильник фармацевтический | 35 000 | 1 | 35 000 |
| Кассовый аппарат и денежный ящик | 20 000 | 1 | 20 000 |
| Терминал для оплаты банковскими картами | 34 000 | 1 | 34 000 |
| Вывеска | 20 000 | 1 | 20 000 |
| Одежда работников | 3 000 | 1 | 3 000 |
| Прочее | 10 000 | 1 | 10 000 |
| Итого: | 215 000 | ||
Предполагается найм на работу торгового персонала — продавцов-консультантов (штатное расписание и ФОТ — в таблице 3.2). От продавцов-консультантов требуется ветеринарное образование.
Таблица 3.2— Штатное расписание и фонд оплаты труда
| № | Должность | Кол-во, чел. | ФОТ, руб. |
| 1 | Продавец-консультант | 2 | 20 000 |
| Итого: | 40 000 | ||
| Отчисления: | 6 040 | ||
| Итого с отчислениями: | 46 000 | ||
При выборе персонала предпочтение будет отдано специалистам с опытом работы и ветеринарным образованием. График работы продавцов — сменный.
В постоянные издержки основного периода деятельности ветеринарной организации войдут выплата заработной платы продавцам-консультантам и отчисления в Пенсионный фонд (52 тыс. руб.), арендная плата (40 тыс. руб. из расчета 1 тыс. руб. за кв. м.), оплата бухгалтерии (6 тыс. руб.), услуг охраны (1 тыс. руб.). Переменная часть включит закупку ветеринарных препаратов, траты на рекламу, оплату коммунальных услуг. При достижении плановых оборотов в 320-330 тыс. руб. чистая прибыль ветеринарной организации составит более 70 тыс. руб. Достигнуть данной отметки планируется на 3 месяц работы. При таком объеме продаж стартовые вложения окупятся на 20 месяц.
Подготовительный срок до старта продаж составит 90 дней. В него войдут:
1) Выбор помещения и регистрация договора аренды.
2) Подготовка и оборудование помещения.
3) Получения заключения санитарной эпидемиологической станции и Россельхознадзора.
4) Получение лицензии (срок выдачи — до 45 дней).
5) Заключение договоров поставки и формирование ассортимента.
6) Поиск и прием на работу персонала.
Руководство ветеринарной аптекой возьмет на себя начальник КГБУ «Николаевская райСББЖ», который будет ответственен за: оформление и получение лицензии, получение сертификатов соответствия и гигиенических заключений, организацию и контроль работы торгового персонала, планирование рабочего расписания, ведение переговоров, связанных с поставками, заказами и реализацией ветеринарной продукции и зоотоваров, ведение учета об объемах продаж, обеспечение надлежащего состояние помещения для хранения препаратов. Продавцы-консультанты, в свою очередь, будут ответственны за прием и выкладку товара, процесс продажи, предоставление консультаций клиентам, поддержание чистоты в торговом зале.
Инвестиции в открытие ветеринарной аптеки составят 1225 000 руб. Статьи инвестиционных затрат представлены в таблице 3.3.
Таблица 3.3 — Инвестиционные затраты
| Статья затрат | Сумма, руб. |
| Вложения в недвижимость | |
| Ремонт помещения | 60 000 |
| Оборудование помещения | |
| Закупка оборудования | 215 000 |
| Нематериальные активы | |
| Процедуры регистрации и лицензирования + услуги юриста | 50 000 |
| Оборотные средства | |
| Оборотные средства | 200 000 |
| Формирование стартового ассортимента | 700 000 |
| Итого: | 1 225 000 |
Произведенные в бизнес-плане расчеты предполагают эффективность проекта, что отражено в таблице 3.4.
Таблица 3.4— Показатели эффективности проекта
| Финансовые показатели | Значение |
| Ставка дисконтирования, % | 17 |
| Чистая приведенная стоимость (NPV), руб. | 2 330 406 |
| Чистая прибыль проекта, руб. | 73 500 - 116 000 |
| Рентабельность продаж, % | 7,1 |
| Срок окупаемости (PP), мес. | 20 |
| Дисконтированный срок окупаемости (DPP), мес. | 22 |
| Индекс прибыльности (PI),% | 1,9 |
Таким образом, открытие ветеринарной аптеки по розничной реализации ветеринарных препаратов дает возможность получения чистой прибыли от 73,50 до 116 тыс. руб. и выход на рентабельность продаж до 7,1%. Срок окупаемости аптеки составит 20 месяцев, а возможность получения чистой прибыли составит от 73,50 до 116 тыс. руб. с выходом на рентабельность продаж до 7,1%.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
