ВКР (1206878), страница 8
Текст из файла (страница 8)
Планируются расходы, связанные с эксплуатацией помещения, арендуемого под магазин.
Составим план по издержкам проекта на первый год (2016 г).
Рассмотрим постоянные издержки.
1) Аренда помещения составит 700 р. за м2. Таким образом, аренда составит 700 р. * 50 м2 = 35 000 р. в месяц, 420 000 р. в год.
2) Реклама на «Русском радио». Целесообразно разместить рекламу на радиостанции «Русское радио», т.к., она имеет большой диапазон вещания и меньший показатель стоимости рекламы в расчете на 10 000 зрителей.
В таблице 11 представлены расценки на рекламу.
Таблица 11 – Расценки на рекламу
| Название радиостанции | Общая стоимость рекламного блока 7*7 неделя | Стоимость в месяц | Предполагаемая аудит.слушатели; чел. | Показатель стоимости рекламы в расчете на 10000 зрителей |
| «Русское радио» | 5 500 | 22 000 | 80 000 | 1 320 |
22 000 р. в месяц, планируется размещать рекламу 6 раз в год:
6 * 22 000 р. = 132 000 р. в год.
4) Налог по упрощенной системе налогообложения 6 % от выручки 1 раз в квартал примерно 1 000р./ месяц.
5) Заработная плата и социальные отчисления были рассчитаны в предыдущей главе ВКР.
Текущие затраты связаны с реализацией продукции. Они занимают наибольший удельный вес во всех затратах предприятия и содержат затраты по использованию в процессе реализации продукции основных производственных фондов, комплектующих изделий, оплате труда и т.д.
Текущие затраты возвращаются предприятию по завершении цикла реализации продукции в составе выручки от реализации продукции.
Всего постоянных расходов 905 760 р.в год:
- аренда – 420 000 р.
- реклама – 132 000 р.
- з/п и отчисления директора– 264 000 + 264 000 * 0,34 = 353 760 р.
Всего переменных расходов 1 094 400 р. в год:
- закупка товара 600 000 р.
- з/п и отчисления продавца – 240 000 + 240 000 * 0,34= 321 600,
- з/п и отчисления бухгалтера 120 000 + 120 000 * 0,34 = 160 800 р.
- налог по УСНО = 12 000 р.
Сведем полученные результаты в таблицы 12 и 13 .
Таблица 12 – Текущие ежемесячные расходы
| Статья затрат | Сумма, р./мес. | Сумма, р./год. |
| Аренда помещения 50м2 (700 р. за м2) | 35 000 | 420 000 |
| Заработная плата | 52 000 | 624 000 |
| Социальные отчисления | 17 680 | 212 160 |
| Закупка товара | 50 000 | 600 000 |
| Налоги | 1 000 | 12 000 |
| Реклама | 22 000 | 132 000 |
| Всего расходов | 177 680 | 2 000 160 |
Таблица 13 – Постоянные и переменные затраты
| Постоянные затраты | 86 480 | 905 760 |
| Переменные затраты | 91 200 | 1 094 400 |
| Итого | 177 680 | 2 000 160 |
Как видно из таблиц 12 и 13, ежемесячный расход будет составлять 177 680 рублей, в год это выходит 2 000 160 рублей.
Представим текущие затраты в графическом виде на рисунке 4.
Рисунок 4 – Текущие затраты в год
В зависимости от влияния объема произведенной продукции на величину затрат затраты делятся на постоянные и переменные.
Постоянными называют такие затраты, величина которых не изменяется при изменении объема выпускаемой продукции, т.е. не зависит от объема выпускаемой продукции. К ним относятся затраты на эксплуатацию зданий, административно-управленческие расходы, арендная плата, некоторые налоги и платежи, страховые взносы, оплата обязательств по займам и др. Постоянные затраты остаются неизменными при любых объемах производства продукции, они должны быть оплачены, даже если предприятие ничего не производит.
Переменными называются затраты, величина которых изменяется прямо пропорционально изменению объема выпускаемой продукции.
Деление затрат на постоянные и переменные имеет существенное значение в производственной деятельности: постоянные затраты являются обязательными и должны быть оплачены независимо от объема производства, они в меньшей степени поддаются управлению, чем переменные затраты, величина которых может быть изменена в течение краткосрочного периода времени путем изменения объема производимой продукции.
3.2. Финансовый план
Следующим этапом проведения расчетов будет прогнозирование объемов продаж на 3 года вперед. В таблице 14 представлены ассортиментные группы, по которым мы составим прогноз.
Таблица 14 – Прогноз объемов продаж на 2016 год
| Ассортиментные группы | Объем продаж в год (без НДС), тыс. р. | Удельный вес, % |
| Лечебная косметика | 980 | 46,67 |
| Парфюмерия | 600 | 28,57 |
| Косметика | 520 | 24,76 |
| Итого | 2100,00 | 100,00 |
Как мы видим из таблицы 14 предполагаемый объем продаж, в суммарном выражении, составляет 2 100 тыс. р. в год.
Структура объема продаж в зависимости от ассортимента представлена на рисунке 5.
Рисунок 5 – Структура объема продаж в зависимости от ассортимента
Таким образом, как видно из рисунка 3.2, наибольший удельный вес (46,67 %) в группе товаров будет занимать лечебная косметика.
С каждым годом планируется увеличение выручки и текущих затрат на 10 %.
2016год = 2 100 000 р.
2017 год = 2 100 000 *1,1 = 2 255 000 р.
2018 год = 2 255 000 *1,1 = 2 480 500 р.
Спрогнозировав объем продаж продукции и смету расходов, в таблице 15 просчитаем планируемый финансовый результат.
Таблица 15 - Прогноз финансовых результатов
| Показатели | Сумма, тыс. р. | Отклонения 2018 г к 2016 г | |||
| 2016 | 2017 | 2018 | Абсолютные, тыс. р. | Относительные, % | |
| 1 Выручка от продаж товаров (без НДС) | 2 150 000 | 2 365 000 | 2 601 500 | 451 500 | 21,00 |
| 2 Себестоимость проданных товаров | 2 000 160 | 2 109 600 | 2 229 984 | 229 824 | 11,49 |
| 3 Прибыль от продаж | 149 840 | 255 400 | 371 516 | 221 676 | 147,94 |
| 4 Рентабельность продаж, % | 6,97 | 10,80 | 14,28 | 7 | 104,91 |
| 5 Рентабельность окупаемости издержек, % | 7,49 | 12,11 | 16,66 | 9 | 122,39 |
Прогноз отчета о прибылях и убытках показывает, что с учетом данного проекта прибыль от продаж предприятия увеличится на 221 676 тыс. р. в 2018 году.
Рассчитаем показатели рентабельности.
1) Рентабельность продаж рассчитаем по формуле
(1)
где Ппр – прибыль от продаж;
В – выручка от продаж товаров.
В 2018 году с учетом предложенного проекта с каждого рубля реализованной продукции предприятие получи прибыль в размере 14 р. 28 копеек.
2) Рентабельность окупаемости издержек рассчитаем по формуле:
(2)
где С – себестоимость продаж товаров.
Отсюда следует, что каждый рубль затрат на сбыт продукции принесет предприятию прибыль в размере 16 р.66 коп. в 2018 г. в результате предложенных мероприятий.
Рассчитаем точку безубыточности.
Точка безубыточности - минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль.
Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.
Точка безубыточности позволит определить тот момент, когда продажа косметики перестанет приносить убыток, т.е. при каком объеме продаж магазин выйдет на нулевой баланс.
Определим точку безубыточности на 2016 год.
Точка безубыточности = (выручка * постоянные затраты):
(выручка – переменные затраты), (3)
Точка безубыточности = (2 150 000 * 905 760) : (2 150 000 – 1 094 400) =
1 844 812р.
При выручке 1 844 812р. предприятие сможет окупить свои текущие затраты, но еще не сможет получить прибыль за первый год работы.
Запас финансовой прочности показывает, насколько можно снизить объемы продаж товара, прежде чем будет достигнута точка безубыточности. Если рентабельность отрицательная, то и показатель запаса финансовой прочности не рассматривается (запаса нет).
Этот показатель используется для оценки производственного риска, то есть потерь, связанных со структурой затрат на производство.
Снижение объемов производства и реализации более чем на коэффициент запаса финансовой прочности чревато для предприятия неприятными последствиями, если убытки не перекроются поступлениями от внереализационной деятельности.
Чем выше показатель финансовой прочности, тем меньше риск потерь для предприятия.
Запас финансовой прочности = (Выручка - Точка безубыточности) / Bыручка * 100 %, (4)
Запас финансовой прочности = (2 150 0000– 1 844 812) / 2 150 000 * 100 %= = 14,19 %
На рисунке 6 показан график точки безубыточности.
Рисунок 6 - Точка безубыточности и запас финансовой прочности
3.3. Оценка экономической эффективности проекта
Оценку эффективности проекта проведем, используя метод чистой текущей стоимости. В этом методе учитывается временная стоимость денег. Он заключается в том, что сначала находится чистая текущая стоимость ожидаемого денежного дохода от вложений, а потом вычитается из этой величины стоимость первоначальных затрат на проект. Если чистая текущая стоимость проекта положительна, то проект следует принять, если отрицательная, то проект следует отклонить.
Для оценки инвестиционных проектов используется две группы показателей: показатели, рассчитываемые без учета фактора времени и показатели, рассчитываемые с учетом фактора времени.
Первая группа показателей более проста в расчете, но она не учитывает того, что сегодняшние и завтрашние деньги для инвестора стоят по-разному, то есть расчеты этих показателей осуществляются без приведения денежных потоков к единому моменту времени (простой срок окупаемости).
Вторая группа показателей, в отличие от показателей первой группы учитывают разную стоимость денег в разные моменты времени (теория вре-менной стоимости денег). Эти показатели являются более интересными для владельцев, инвесторов и банков, так как более корректно отражают эффек-тивность проекта (не завышают ее, как показатели первой группы), то есть являются более надежным (лучшим) гарантом успешности проекта. Суть их расчета заключается в приведении будущих денежных потоков (стоимости денег) к «сегодняшнему» дню, вернее, к моменту начала инвестиций в проект (предполагается, что инвестиции будут осуществлены в этом году).
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
