ВКР последняя правка (1206003), страница 8
Текст из файла (страница 8)
на диаграмме.1,87% 3,55%94,58%Затраты по оплате труда работников аппарата управленияКомандировки персонала аппарата управленияПрочие затраты по содержанию аппарата управленияРисунок 2.7 - Структура расходов по содержанию аппарата управления по статьям за2016 г.Анализ структуры прямых производственных расходов за 2016 г. показал,что значительную доля расходов приходится на оплату труда работниковаппарата управления – 94,58%.Проанализируем расходы специализированной машинной станции №317 за2015-2016 годы по экономическим элементам приведены в таблице 2.9.По итогам работы за 2016 год бюджет расходов по предприятию в целомсоставил 1 млрд.
914 млн. руб. (с экономией к плану 18,2 млн. руб.). При этомбюджет затрат по статье «Перевозочная деятельность» освоен на 100%.Экономия составила 6,4 млн. руб. (при плане 1 млрд. 746 млн. руб. фактическиерасходы составили 1 млрд. 740 млн. руб.), при этом анализ расходов выявилотклонение фактических показателей к заданным параметрам по следующимэлементам:За 2016 год расходы по фонду оплаты труда в целом по предприятию приплане 404,12 млн. руб. составили 392,3 млн.
руб. экономия 11,8 млн. руб. за6счет снижения процента премии и оптимизации использования трудовыхресурсов.Таблица 2.9Расходы СПМС №317 по элементам затрат за 2015-2016г.г.Наименование показателей2015-2016 г.г.АбсолютныеизмененияОтносительныеизменения, %2015 г.2016 г.Расходы всего, в том числе:1518,9741739,562220,5881,145Расходы на оплату труда381,781392,31810,5371,027Отчисления на социальноестрахование работников115,476118,0472,5711,022Материальные затратывсего, из них:292,560278,432-14,1280,951материалы66,80752,674-14,133топливо78,81977,728-1,0910,7880,986электроэнергия1,7081,495прочие материальные145,226146,535-0,2131,309АмортизацияПрочие87,400641,75781,333869,432-6,067227,6750,8751,0090,931,354За 2016 год расходы по страховым взносам во внебюджетные фонды вцелом по предприятию при плане 121,35 млн.
руб. составили 118,05 млн. руб.экономия 3,3 млн. руб., также за счет снижения процента премии иоптимизации использования трудовых ресурсов. Экономия по инвестиционнымвидам деятельности.Расходы по элементу материалы в целом по предприятию по итогам 2016года при плане 47,47 млн. руб.
составили 52,67 млн. руб. перерасход к плану 5,2млн. руб. Перерасход сложился по бюджету внутрихозяйственного оборота попричине поступления части линейного оборудования запланированного на 1квартал 2017 года.6Расходы по топливу за 2016 год в целом по предприятию при плане 70,7млн. руб.
составили 77,73 млн. руб. перерасход 7 млн. руб.,перерасходсложился в связи с перерасходом в натуральном выражении.За 2016 г. по СПМС-317 выявлен перерасход по дизельному топливу (дт):при лимите расхода3299тн., фактический расход составил3657тн.(перерасход 358тн.). В 2015 г., при лимите 3159 тонн, фактический расходсоставил 3616тн.
(перерасход 457тн.). Фактический расход топлива за 2016 годувеличился на 41тн. в сравнении с 2015 г. Увеличение лимита по отношению к2015 г. составило 140тн. при перерасходе в 2015г. - 457тн.Расход дизельного топлива снегоуборочной техникой за 2016г.
составил295тн., за 2015 г. расход составил 367тн. - уменьшение расхода топливасоставило 72тн. (по данным ЕК АСУФР).С открытием сезона летних путевых работ отчетливо наблюдаетсяувеличение показателей выработки, в сравнении с 2015 годом в среднем помашинам составило 40%, как следствие, увеличение расхода топлива в 2016году на 183 тонн(по данным ЕК АСУФР данные приведены в таблице 2.10).Кроме того в 2016 г. наблюдается рост выработки экскаваторами накомбинированном ходу KGT, расход составил 101тн., в 2015 г. расход топливасоставлял 70тн. увеличение расхода топлива на 31 тонну(по данным ЕКАСУФР).Также в сравнении с 2015 годом отчетливо наблюдается рост количествавыездов и отработанных моточасов моторно-рельсового транспорта, вследствиечего увеличение расхода топлива за 2016 год составило 101тн. (по данным ЕКАСУФР).Несмотря на проводимую работу по списанию старой техники и вводом вэксплуатацию новой, удержать расход топлива на прежнем уровне непредставляется возможным по причине того, что у новой техники расходтоплива в 2-2,5 раза больше.6Таблица 2.10Количество выездов и расход топлива в 2015-2016г.г.2015 г.2016 г.МесяцРаботадизеля(час)119221397119206171991578016208167551603115549155491581724410198397Кол-вовыездовЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрьИТОГО11251327160816101436159216631546147415901497170816679Расходтоплива(тн)1091611431701531441711501541651722511944Работадизеля(час)128521911816974181291691616150180191601017298172911687519980205612Кол-вовыездов27372906304421652841276227202671272319782654274529292Расходтоплива(тн)1132151581851511471681351851751812292045Расходы по бензину за 2016 г.
в целом по предприятию сложились сэкономией на 2,27 тонны, данные приведены в таблице 2.11.Расходынаэлектроэнергиюопределяютсявзависимостиотпродолжительности работы механизмов, от количества на предприятииразличных средств потребляемых электроэнергию, а также от уровнязапланированных цен.Таблица 2.11Расходы по бензину за 2016 г.Лимит, тоннРасход, тоннЭкономия (+), перерасход (-), тонн27,425,13+2,Расходы по электроэнергии за 2016 г.
сложились с перерасходом на 160000кВт., данные приведены в таблице 2.12.6Таблица 2.12Расходы по электроэнергии за 2016 г.Лимит, тыс. кВтРасход, тыс.кВтОтклонения, тыс. кВт17651789136Расход угля за 2016 г. сложился с экономией, данные приведены в таблице2.13.Таблица 2.13Расход угля за 2016 г.Лимит, тоннРасход, тонн778Экономия (+), перерасход (-), тонн477301Расходы по элементу электроэнергия в целом по предприятию по итогам2016 года при плане 1,7 млн. руб.
составили 1,6 млн. руб.По элементу затрат «Перевозочная деятельность» выполнение расходовтакже в пределах плана (план 1,5 млн. руб. фактические расходы составили 1,5млн. руб.)Расходы по прочим материальным затратам за2016 год в целом попредприятию при плане 173,9 млн. руб. составили 161,5 млн. руб.
экономия12,4 млн. руб.В перевозочной деятельности сложилась экономия расходов в сумме6,7 млн. руб. (при плане 153,2 млн. руб., фактические расходы составили 146,5млн. руб.). Экономия достигнута в виду недоиспользования строки бюджета поТО и ТР вагонов рельсосмазывателей.Расходы по амортизационным отчислениям за 2016 год в целом попредприятию при плане 91,2 млн. руб. составили 91 млн. руб. По элементузатрат «Перевозочная деятельность» фактические расходы сложились 81,3млн.руб.приплане83,6млн.руб.засчетперераспределениянаинвестиционную вид деятельности.6За 2016 год расходы по элементу затрат «Прочие» в целом по предприятиюпри плане 884,9 млн. руб. составили 882,1 млн. руб. экономия 2,7 млн.
руб.Отклонение в пределах 1%.В перевозочной деятельности экономия составила 0,7 млн. руб. (при плане870,2 млн. руб., фактические расходы составили 869,4 млн. руб.). Допустимоеотклонение.Таким образом, можно сделать вывод, что в СПМС №317 первое местозанимают прочие расходы, но втором месте – заработная плата и страховыевзносы, на третьем месте – расходы на материалы. Именно вторая и третьикатегории обладают большей гибкостью по сравнению с другими, так как на ихвеличину предприятие в силах напрямую оказывать свое воздействие.Но не следует забывать и о менее значительных затратах, так как в них тожемогут скрываться резервы повышения эффективности производства иреализации, ими нельзя пренебрегать, потому что при всей своей малой доле всебестоимости отдельно взятого экземпляра продукции, взятые во всем объемереализации они могут внести заметный вклад в увеличение прибылипредприятия.
Однако, при этом необходимо соблюдать баланс между эффектомот проведенных мероприятий и их стоимостью. Определение эффективностивнедрения того или иного пути снижения себестоимости будет рассмотренониже.Вывод: основные источники снижения себестоимости работ СПМС №317следующие:1.Сокращение затрат предприятия за счет снижение материалоемкости;2.Снижение затрат в складском хозяйстве;3.Снижение затрат на оплату труда (основных, вспомогательныхрабочих, обслуживающего, управленческого персонала);4.Снижение прочих затрат;5. Снижение затрат на закупку прочих материалов и запчастей засчетповышения эффективности использования машины DUOMAT-09-32-CSM63 ПУТИ СНИЖЕНИЯ РАСХОДОВ НА ПРИМЕРЕ СПМС-3173.1 Совершенствование управления затратамиВ целях совершенствования управления затратами предлагается следующее:Во-первых,сокращениезатратпредприятиязасчетснижениематериалоемкости.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
