ДИПЛОМ Нахапетян (1205994), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Выполним факторный анализ показателей эффективности использования основных фондов (ОПФ).

Таблица 2.3

Факторный анализ фондоотдачи основных средств в 2014-2016 гг.

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Абсолютное изменение, тыс. руб.
				2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Выручка, тыс. руб.	146720	46929	43496	-99791	-3433
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	3258	5801	5073	2543	-728

Окончание таблицы 2.3

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Абсолютное изменение, тыс. руб.
				2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Фондоотдача ОС, руб.	45,0	8,1	8,6	-36,9	0,5
Влияние факторов				2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Изменение выручки				-16,6	-0,6
Изменение среднегодовой стоимости ОПФ				0,3	1,1
Баланс факторов, тыс. руб.				-16,3	0,5

Согласно приведенным данным, в 2015 г. снижение фондоотдачи на 16,6 руб. было обусловлено снижением выручки. Изменение стоимости ОПФ положительно повлияло на фондоотдачу, увеличив ее на 0,3 руб. В целом фондоотдача снизилась на 16,3 руб., что свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств.

В 2015 г. снижение фондоотдачи на 0,6 руб. было обусловлено снижением выручки. Изменение стоимости ОПФ положительно повлияло на фондоотдачу, увеличив ее на 1,1 руб. В целом фондоотдача увеличилась на 0,5 руб., что свидетельствует о росте эффективности использования основных средств.

Таблица 2.4

Факторный анализ фондорентабельности в 2014-2016 гг.

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Абсолютное изменение, тыс. руб.
				2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Чистая прибыль, тыс. руб.	1608	479	794	-1129	315
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	3258	5801	5073	2543	-728
Фондорентабельность, %	49,4	8,3	15,7	-41,1	7,4
Влияние факторов				2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Изменение чистой прибыли, %				-34,7	5,4
Изменение среднегодовой стоимости ОПФ, %				-6,4	2,0
Баланс факторов, %				-41,1	7,4

Согласно приведенным данным, в 2015 г. снижение фондорентабельности на 34,7 % была обусловлен снижением чистой прибыли. Изменение стоимости ОПФ отрицательно повлияло на фондорентабельности, снизив ее на 6,4 %. В целом фондорентабельность снизилась на 41,1%, что свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств.

В 2016 г. рост фондорентабельности на 5,4 % был обусловлено увеличением чистой прибыли. Изменение стоимости ОПФ положительно повлияло на фондорентабельность, увеличив ее на 2,0 %. В целом фондорентабельность увеличилась на 7,4%, что свидетельствует о росте эффективности использования основных средств.

Далее выполним анализ эффективности использования трудовых ресурсов, который выражается показателем производительности труда.

Таблица 2.5

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Абсолютное изменение, тыс.руб.
				2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Выручка, тыс. руб.	146720	46929	43496	-99791,0	-3433,0
Среднесписочная численность, чел.	63	63	64	0,0	1,0
Производительность труда, тыс. руб./чел.	2328,9	744,9	679,6	-1584,0	-65,3
Влияние факторов				2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
– изменение выручки				-1584,0	-54,5
– изменение численности сотрудников				0,0	-10,8
Баланс факторов				-1584,0	-65,3

Согласно представленным данным, отмечается ежегодное снижение производительности труда, что оценивается отрицательно.

В 2015 г. производительность труда снизилась на 1584,0 тыс. руб. За счет изменения выручки данный показатель снизился на 1584,0 тыс. руб., а за счет изменения численности сотрудников данный показатель не изменился.

В 2016 г. производительность труда снизилась на 65,3 тыс. руб. За счет изменения выручки данный показатель снизился на 54,5 тыс. руб., а за счет изменения численности сотрудников данный показатель снизился на 10,8 тыс. руб.

Таблица 2.6

Анализ прибыли на одного работника

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Абсолютное изменение
				2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Чистая прибыль, тыс. руб.	1608	479	794	-1129,0	315,0
Среднесписочная численность, чел.	63	63	64	0,0	1,0
Чистая прибыль на одного работника, тыс.руб.	25,5	7,6	12,4	-17,9	4,8
Влияние факторов				2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
– изменение чистой прибыли				-17,9	5,0
– изменение численности сотрудников				0,0	-0,2
Баланс факторов				-17,9	4,8

– изменение численности сотрудников = 794/64-794/63=-0,2 тыс. руб./чел.

Итак, мы видим, что чистая прибыль на одного работника в 2016 г. увеличивается, что положительно характеризует деятельность организации.

В 2015 г. чистая прибыль на одного работника снизилась на 17,9 тыс. руб. За счет изменения суммы чистой прибыли данный показатель снизился на 17,9 тыс. руб., а за счет изменения численности сотрудников данный показатель не изменился.

В 2016 г. чистая прибыль на одного работника увеличилась на 4,8 тыс. руб. За счет изменения суммы чистой прибыли данный показатель увеличился на 5,0 тыс. руб., а за счет изменения численности сотрудников данный показатель снизился на 0,2 тыс. руб.

Далее выполним анализ затрат.

Таблица 2.7

Состав затрат ООО «Техстройпарк» в 2014-2016 гг.

Группа затрат	Величина затрат, руб.			Удельный вес, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.
ФОТ	19807	20275	20826	13,5	42,3	49,0
Отчисления во внебюджетные фонды	5942	6083	6248	4,1	12,7	14,7
Топливо	16584	8456	7745	11,3	17,6	18,2
Запасные части	23545	6544	5454	16,1	13,7	12,8
Амортизация	654	586	445	0,4	1,2	1,0
Прочие затраты	79908	5980	1785	54,6	12,5	4,2
Полная себестоимость	146440	47924	42503	100,0	100,0	100,0

Согласно представленным данным, удельный вес затрат на оплату труда ежегодно увеличивается с 13,5% в 2014 г. до 49,0% в 2016 г., что отрицательно сказывается на прибыли организации. Увеличение данной группы затрат происходит по причине значительного снижения выручки.

Характеристики

Список файлов ВКР