Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

Рисунок 2.1 – Динамика себестоимости, тыс.рублей

Из данных таблицы заметно ежегодное увеличение себестоимости производства. Так в 2015 г. был отмечен рост на 7,3%. Увеличение произошло за счет значительного увеличения прямых материальных затрат– на 32,1%. Данная тенденция отмечено по причине роста цен у поставщиков. Так же увеличились расходы на отопление. Остальные производственные расходы снизились.

Общепроизводственные расходы так же увеличились – на 38,1%, что оценивается отрицательно. При этом внепроизводственные расходы снизились на 25,6%.

В 2016 г. расходы на продажу увеличилась на 38,8%. Увеличение расходы отмечено по всем статьям расходов. Особенно увеличились расходы на оплату труда – 45%. Так же отмечено значительное увеличение расходов на ЖКХ.

Таким образом, мы наблюдаем постоянное увеличение себестоимости, которое кроме роста цен обуславливается ростом объема продаж.

Проанализируем структуру затрат.

Таблица 2.15

Структура затрат ООО «Петройл» за 2014-2016 гг., %

Наименование	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Динамика 2015 г. к 2014 г., п.п.	Динамика 2016 г. к 2015 г., п.п.
1. Себестоимость продаж, в.т.ч
– материальные затраты	52,0	62,4	62,7	10,4	0,4
– упаковочные материалы	0,1	0,0	0,0	0,0	0,0
– затраты на оплату труда	14,4	9,2	10,2	-5,2	0,9
– отчисления на социальные нужды	4,3	3,0	3,3	-1,3	0,3
– вспомогательные материалы	0,8	0,5	0,7	-0,3	0,2
– электроэнергия	5,1	4,5	3,8	-0,6	-0,6
– отопление	1,8	1,7	1,6	-0,1	-0,1
– вода и канализация	0,1	0,1	0,1	0,0	0,0
– амортизация	0,3	0,2	0,3	-0,1	0,0
– прочие расходы	11,3	6,3	9,9	-5,1	3,6
Итого расходы	90,2	87,8	92,5	-2,3	4,7
2. Общепроизводственные расходы	9,6	12,0	7,3	2,4	-4,6
3. Общехозяйственные расходы	0,3	0,2	0,2	-0,1	0,0
4. Полная себестоимость	100,0	100,0	100,0	0,0	0,0

Из таблицы 2.15 мы видим, что основой удельный вес затрат приходится на материальные затраты – 62,7% в 2016 году. В 2015 году их удельный вес увеличился на 10,4 п.п, в 2016 году их удельный вес увеличился так же на 0,4 п.п. что связано с ростом стоимости товаров.

Так же весомой статьей затрат являются затраты на оплату труда – 10,2% в 2016 г. В 2015 году их удельный вес снизился на 5,2%, а в 2016 году увеличился на 0,9%. Отчисления на социальные нужды в 2016 году составляют 3,3% от общего объема. Их рост пропорционален росту заработной платы.

Выполним анализ затрат на рубль продукции ООО «Петройл» в таблице 2.16.

Таблица 2.16

Анализ затрат на рубль продукции ООО «Петройл»

Наименование	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Полная себестоимость	215910	237746	313287
Товарооборот	195017	217953	313064
Затраты на 1 руб. товарной продукции	1,1042	1,0888	0,9991
Влияние факторов:		2015/2014	2016/2015
– изменение себестоимости		0,112	0,347
– изменение товарооборота		-0,128	-0,437
Баланс факторов		-0,016	-0,090

Рисунок 2.2 – Динамика затрат на рубль продукции ООО «Петройл»

Согласно представленным данным, отмечается снижение затрат на рубль произведенной продукции, что оценивается положительно. Но, следует отметить, что уровень затрат на рубль продукции очень высок и в 2014-2015 гг. производство было нерентабельно. В 2016 г. рентабельность производства близка к нулю.

Таблица 2.17

Факторный анализ себестоимости ООО «Петройл»

Наименование	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Полная себестоимость в фактических ценах	215910	237746	313287
Полная себестоимость в ценах базисного периода	184564	200546	286448

Выполним факторный анализ затрат.

2015/2014 гг.:

∆С=С₁-С₀=237746-215910=21836 тыс. руб.

или 237746/215910·100=110,1%

∆С(ц)= С₁-С_0,1=237746-200546=37200 тыс. руб.

или 237746/200546·100=118,5%

∆С(оп)= С_0,1- С₀=200546-215910=-15364 тыс. руб.

или 200546/215910·100=92,9%

Таким образом, себестоимость увеличилась на 10,1%. За счет роста цен она увеличилась на 18,5%, за счет объема производства она снизилась на 7,1%.

2016/2015 гг.:

∆С=С₁-С₀=313287-237746=75541 тыс. руб.

или 313287/237746·100=131,8%

∆С(ц)= С₁-С_0,1=313287-286448=26839 тыс. руб.

или 313287/286448·100=19,4%

∆С(оп)= С_0,1- С₀=286448-237746=48702 тыс. руб.

или 286448/237746·100=120,5%

Таким образом, себестоимость увеличилась на 31,8%. За счет роста цен она увеличилась на 19,4%, за счет объема производства она увеличилась на 20,5%.

В целом ценовой фактор значительно влияет на себестоимость. Предприятию необходимо искать пути снижения затрат.

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ

В ООО «ПЕТРОЙЛ»

3.1 Разработка мероприятий, направленных на повышение

эффективности управления затратами ООО «Петройл»

Успешно функционируют те производители, которые эффективно используют свои ресурсы. С процессом наполнения рынка товарами и услугами растет конкуренция, что заставляет каждого участника рынка бороться за свое место на нем. Это обуславливает необходимость повышать качество продукции (услуги), снижать цену на нее, внедрять мероприятия по энергосбережению на предприятии, а резерв улучшения этих трех факторов заключен в себестоимости.

В последние годы весьма популярной в практике управления стала разработка стратегии, непосредственно отражающей цели, принципы и задачи развития предприятия. Неконкретность, отсутствие взаимосвязи с применяемыми на предприятии методами управления – главные причины того, что стратегия не всегда становится действенным инструментом управления. В свою очередь, без связи со стратегией процесс управления затратами становится похож скорее на бессистемную трату средств и «латание дыр» в бюджете, нежели на распределение средств по наиболее приоритетным направлениям.

При формировании стратегии и построении системы управления затратами прежде всего необходимо определить, как стратегические задачи и направления развития будут трансформированы в текущие планы предприятия. Для этого составляются долгосрочные программы развития, в которых стратегические замыслы конкретизируются в определенные мероприятия с указанием сроков их выполнения, оценки затрат и источников финансирования. В процессе планирования затрат долгосрочные программы должны трансформироваться в планы затрат и капиталовложений, что обеспечит финансирование стратегических направлений развития предприятия.

В ходе анализа мы выяснили, что повышение себестоимости было связано с повышением затрат всех производственных ресурсов. Поэтому, для снижения их уровня необходимо принять меры по усилению контроля за более эффективным использованием ресурсов предприятия.

Определим направления оптимизация издержек производства ООО «Петройл» в условиях постоянного повышения цен на комплектующие, материалы, энергетику (рисунок 3.1):

- снижение материальных затрат;

- снижение затрат на оплату труда путем сокращения численности вспомогательного персонала;

- внедрение современных технологий энергосбережения.

Направления снижения издержек

Снижение материальных затрат

Снижение затрат на оплату труда

Внедрение технологий энергосбережения

Рисунок 3.1 – Направления снижения издержек

1. Снижение материальных затрат.

Снижение материалоемкости или материальных затрат один из важнейших качественных факторов развития экономики. Материал повышенного качества, прокат, соответствующий требованиям размерных характеристик, рост профессионального состава рабочих - все эти частные источники непосредственно отражаются на уровне использования продукции, что способствует снижению себестоимости выпускаемой продукции.

Характеристики

Список файлов ВКР