дипломКортиова (1202319), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Таблица 2.5 - Оценка относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Граппа» за 2015-2016 гг.
| Показатель | Значение, доли | Изменение показателя | Реком. Значен. | ||
| 01.01.2015 | 01.01.2016 | абсолют. доли | относит. % | ||
| 1.Коэф. обеспеченности собственными оборотными средствами (Ксос) | 0,48 | -0,23 | -0,71 | -47,9 | >0,1 |
| 2.Коэф. обеспеченности материальных запасов собственными средствами (Комз) | 1,29 | -0,69 | -1,98 | -53,5 | 0,6-0,8 |
| 3.Коэф. маневренности собственного капитала (Км), | 1,0 | 1,0 | 0 | 100,0 | 0,2-0,5 |
| 4.Индекс постоянного актива (Кп) | 0 | 0 | 0 | 0,0 | - |
| 5.Коэф.реальной стоимости имущества (Крси) | 0 | 0 | 0 | 0,0 | >0,5 |
| 6.Коэф. автономии (Ка) | 0,48 | -0,23 | -0,71 | -47,9 | 0,4-0,6 |
| 7.Коэф. финансовой зависимости (Кфз) | 2,08 | -4,38 | -6,46 | -210,6 | 0,4-0,6 |
| 8.Коэф. концентрации заёмного капитала (Ккзк) | 0,52 | 1,23 | 0,71 | 236,5 | - |
| 9.Коэф. соотношения заёмного и собственного капитала (Ксзс) | 1,92 | 0,81 | -1,11 | 42,2 | <1 (0,7) |
| 10.Коэф. финансирования (Кф) | 0,92 | -0,19 | -1,11 | -20,7 | >1 |
Таким образом, согласно данным таблицы 2.5 видно, что организация финансово неустойчива в 2016 году.
Платежеспособность предприятия характеризуется ликвидностью баланса, под которой понимают способность предприятия своевременно выполнить свои обязательства по краткосрочным платежам. Платежеспособность предприятия характеризуется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства перед внутренними и внешними партнерами, а также перед государством. Платёжеспособность предприятия - важнейший показатель, характеризующий финансовое положение предприятия. Для определения платежеспособности принято пользоваться внутри балансовыми сопоставлениями средств по активу с обязательствами по пассиву. Все активы фирмы в зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, можно условно разделить на несколько групп.
1. Наиболее ликвидные активы (А1) — суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения.
2. Быстро реализуемые активы (А2) — активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы.
3. Медленно реализуемые активы (А3) — наименее ликвидные активы — это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, при этом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.
4. Труднореализуемые активы (А4) — активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. В эту группу включаются статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы».
Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:
1. Наиболее срочные обязательства (П1) — кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу).
2. Краткосрочные пассивы (П2) — краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.
3. Долгосрочные пассивы (П3) — долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы — статьи раздела IV баланса «Долгосрочные обязательства».
4. Постоянные пассивы (П4) — статьи раздела III баланса «Капитал и резервы» и отдельные статьи раздела V баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов».
На основе исходных данных представленных в бухгалтерском балансе ООО «Граппа» за 2016 год, оценим ликвидность баланса за период 2015-2016 гг. Данные расчеты представлены в таблице 2.6. На основе выполненных расчетов можно сделать следующие выводы.
Проведя сравнение групп активов с группами пассивов мы видим, что первая сравниваемая группа А1>П1, то это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.
Вторая сравниваемая группа А2<П2 означает - краткосрочные пассивы превышают быстро реализуемые активы и организация не может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.
Таблица 2.6 - Оценка ликвидности баланса ООО «Граппа» за 2015-2016 гг.(тыс.руб.)
| Актив | 2015 | 2016 | Пассив | 2015 | 2016 | Платежный: излишек (+), недостаток (-) | Результат сравнения (АиП) | ||
| 2015 | 2016 | 2015 | 2016 | ||||||
| А1 | 25 | 1019 | П1 | 0 | 0 | 25 | 1019 | А1<П1 | А1<П1 |
| А2 | 0 | 0 | П2 | 874 | 1887 | -874 | -1887 | А2<П2 | А2<П2 |
| А3 | 1656 | 517 | П3 | 0 | 0 | 1656 | 517 | A3>П3 | A3>П3 |
| А4 | 0 | 0 | П4 | 807 | -351 | -807 | 351 | А4>П4 | А4>П4 |
| Баланс | 1681 | 1536 | Баланс | 1681 | 1536 | 0 | 0 | неликвиден | неликвиден |
Третья сравниваемая группа А3>П3 означает, что в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей предприятие ОАО «Граппа» может быть платежеспособным на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. И четвертая сравниваемая группа А4<П4, свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.
Сравнив все четыре группы, следует вывод о том, что предприятие ОАО «Граппа» является неликвидным в недалеком будущем. Так как получилось соотношение активов и пассивов А1>П1, А2<П2, А3>П3, А4>П4, это говорит о том что заёмный капитал преобладает над собственным капиталом. Предприятие является банкротом.
2.3 Оценка уровня экономической безопасности организации
Предприятию ОАО «Граппа» необходимо провести инвентаризацию основных фондов, незавершенного строительства, склада, дебиторской и кредиторской задолженности и выявить те объекты, которые можно продать для увеличения собственных средств.
Оценка ликвидности бухгалтерского баланса производится посредством расчета коэффициентов ликвидности, отражающих способность компании оплачивать свои ежедневные затраты и выполнять краткосрочные обязательства в полном объеме и в срок, а именно:
- коэффициента абсолютной ликвидности;
- коэффициента быстрой (критической) ликвидности;
- коэффициента текущей ликвидности;
- коэффициента общей ликвидности.
1. Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:
Ктл = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2), от 1-2. (1)
2. Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле:
Кбл = (А1 + А2) / (П1 + П2) (2)
В ликвидные активы предприятия включаются все оборотные активы предприятия, за исключением товарно-материальных запасов. Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
К ал= А1 / (П1 + П2) (3)
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами. Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2.
4. Коэффициент общей ликвидности баланса, показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств. Общий показатель ликвидности баланса определяется по формуле:
К = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3) (4)
Оценивает изменения финансовой ситуации в компании с точки зрения ликвидности. Данный показатель применяется при выборе надежного партнера из множества потенциальных партнеров на основе финансовой отчетности. Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 1.
Рассчитаем и проанализируем коэффициенты ликвидности ООО «Граппа» за период 2015-2016гг. Расчёты представлены в таблице 2.7
Таблица 2.7 - Анализ и оценка основных показателей ликвидности ООО «Граппа» за 2015-2016 гг.
| Коэффициенты ликвидности | Значение показателя, доля | Изменение показателя | Рекомендуемое значение | ||
| 31.12.2015 | 31.12.2016 | Абс. доля | Относ. % | ||
| 1.Коэффициент текущей ликвидности (Кт.л.) | 1,92 | 0,81 | -1,11 | 42,32 | от 1 до 2 |
Продолжение таблицы 2.7
| 2.Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.л.) | 0,03 | 0,54 | 0,51 | 1887,88 | от 0,8 до 1 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) | 0,03 | 0,54 | 0,51 | 1887,88 | > 0,2 |
| 4.Коэффициент общей ликвидности (Кобщ.л.) | 1,19 | 1,24 | 0,05 | 104,22 | > 1 |
Таким образом, организация неликвидна и неплатежеспособна в краткосрочном периоде. Для повышения уровня срочной ликвидности организации следует принимать меры, направленные на рост собственных оборотных средств и привлечение долгосрочных кредитов и займов.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
