ВКР (1202294), страница 12
Текст из файла (страница 12)
- 265 с.24 Данилевский, Ю. А. Аудит: организация и методика проведения /Ю. А. Данилевский. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 318 с.25 Ермолович, Л. Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Л. Л. Ермолович, Л. Г. Сивчик, Г. В. Сивчик. - Мн.: Интерпрессервис, 2013. 576с.7526 Канке, А. А. Анализ финансово - хозяйственной деятельностипредприятия / А. А.
Канке, И. П. Кошевая. - М.: ИНФРА, 2014. - 146 с.27 Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет / Н. П. Кондраков. - М.: Инфра,2014. - 584с.28 Лабынцев, Н. Т. Аудит: теория и практика / Н. Т. Лабынцев,О.В. Ковалёва. - М.: Приор, 2012. - 205 с.29 Ладутько, Н. И. Бухгалтерский учет. Теория. Проводки. Регистры.Сквозной примеруб. Отчетность. / Н. И.
Ладутько, Н. П. Дробышевский,Е. Н. Ладутько. - Мн.: ФУ Аинформ, 2013. - 827 с.30 Мартынов, Н. В. Основы организации бухгалтерского учёта и аудита/ Н. В. Мартынов. - М.: БГЭУ, 2012. - 324 с.31 Мельник, М. В. Основы аудита / М. В. Мельник, Н. А. Пирожкова, М.Л. Макальская. - М.: ДИС, 2012. - 160 с.32 Подольский, В. И.Аудит первичного учёта предприятий /В. И. Подольский, Н. С. Макарова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2012. - 159 с.33 Подольский, В.
И. Аудит операций с материалами / В. И.Подольский. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2013. - 95 с.34 Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Г. В. Савицкая. – Мн.: ООО «Новое знание», 2013. - 265 с.35 Соколова, Я. В. Основы аудита / Я. В. Соколова. - М.: Бух.уч., 2013. 453 с.36 Сотникова, Л. В. Внутренний контроль и аудит / Л. В. Сотникова. М.: Финстатинформ, 2012. - 79 с.37Стражев,В.И.Анализхозяйственнойдеятельностивпромышленности / В.
И. Стражев, Н. А. Русак, О. Ф. Мигун, Д. А. Шартух. Мн.: Высшая школа, 2013. - 398с.38 Тимофеева М. В. Бухгалтерский учет в строительных организациях:учебник для студ. высш, учеб, заведений / М. В. Тимофеева, Л. К. Афанасьева.– 2-е изд., испруб. – М.: Издательский центр «Академия», 2014. – 336 с.7639 Шеремет, А. Д. Сайфулин РУБ.С. Методика финансового анализа М.: ИНФРА - М, 2013.40 Шеремет, А. Д. Суйц В.П. Аудит: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2011.41 Савицкая, Г.В. Экономический анализ [Текст]: учебник / Г.В.Савицкая.
– М 42 Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственнойдеятельности предприятия. – М.: ПБЮЛ Гриженко Е.М., 2009. – 321 с.: Новоезнание, 2013. – 640 с.43 Середа К.Н. Аудит. Учебное пособие. – М.: Феникс, 2014. – 318 с.44 Суйц В.П., Ситникова В.АК. Аудит. Учебное пособие. – М.: Кнорус,2012. – 168 с.45 Танашева О. Г. Мониторинг в системе управления расчетами сдебиторами // Экономический анализ: теория и практика.46ВиртуальнаябиблиотекаИнститутановыхинформационныхтехнологий [Электронный ресурс].
- Режим доступа: www.initkms.ru47 Харченко, О.Н. Аудит. Практикум [Текст]: учеб, пособие / О.Н.Харченко, С.А. Самусенко, И.С. Ферова. - М.: КноРус, 2013. - 248 с.48 Парамонова, Г.П. Бухгалтерский учет и анализ [Текст]: учеб, пособие/ Г.П. Парамонова, Н.С. Потапова. - КнА: ФГБОУ ВПО «КнАГТУ», 2013. - 138 с.49 Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет [Текст] / Е.П. Козлова - М.:Финансы и статистика, 2013. – 464 с.50 Мельник, М.В. Экономический анализ [Текст]: учеб, пособие / М.В.Мельник, В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
– 190 с.77Приложение АБухгалтерский балансна01 января20 16г.КодыФорма по ОКУДДата (число, месяц, год)ОрганизацияИндивидуальный предприниматель Сафин ЭдуардВалерьевич071000101012016по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаВид экономическойдеятельностиИННпо ОКВЭДОрганизационно-правовая форма / форма собственностипо ОКОПФ/ОКФСпо ОКЕИЕдиница измерения: тыс. руб. (млн.
руб.)384(385)Местонахождение (адрес)Хабаровский край, г.Комсомольск-на-Амуре,ул.Кирова, д.54, оф. 311ПоясненияНаименование показателя21На 31 декабря3г.2015На 31 декабря420 14 г.На 31 декабря520 13 г.АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активыРезультаты исследований и разработокОсновные средстваДоходные вложения в материальныеценности38043581740Итого по разделу III. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасыНалог на добавленную стоимостьпо приобретенным ценностям3804358174057373666694Дебиторская задолженностьФинансовые вложения (за исключениемденежных эквивалентов)Денежные средства и денежныеэквивалентыПрочие оборотные активы7461120381377501557Итого по разделу II81119070806411915126518804Финансовые вложенияОтложенные налоговые активыПрочие внеоборотные активыБАЛАНС78Пояснения 1Наименование показателя2На 31 декабря3г.2015На 31 декабря420 14 г.На 31 декабря520 13 г.ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал,устав ный фонд, в клады тов арищей)101010Добавочный капитал (без переоценки)646646646Резервный капитал523523523950210681902410203514363220Собственные акции, выкупленныеу акционеровПереоценка внеоборотных активовНераспределенная прибыль (непокрытыйубыток)Итого по разделу IIIIV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средстваОтложенные налоговые обязательстваОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу IVV. КРАТКОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства002501000500Кредиторская задолженность9841448198212342448248211915126518804Доходы будущих периодовОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу VБАЛАНСРуководительЭ.В. Сафин(подпись)« 01 »апреляГлавный бухгалтер(расшифров ка подписи)С.С. Гурбанова(подпись)20 16 г.79(расшифров ка подписи)Приложение БТестовые вопросы для проведения оценки системы внутреннего контроляИндивидуального предпринимателя Сафин Э.В.Разделы тестированияОтветОбщие организационные аспекты1 Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения иотражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции суказанием участвующих подразделений, связей и подчиненности между ними2 Имеются ли договоры на поставку продукции (выполнение работ, услуг),правильно ли они оформлены3 Установлены ли дата и причина возникновения дебиторской и кредиторскойзадолженности4 У ИП Сафин Э.В.
разработаны и утверждены схемы организационнойструктуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц иподчиненности5 Правильность ведения аналитического и синтетического учета по счетамрасчетов, а также правильность составления бухгалтерских проводок по этимсчетам6 Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроковобработки и контроля документов, взаимосвязи между подразделениями иконкретными ответственными исполнителями7 Имеется ли задолженность с истекшим сроком исковой давности, правильноли она списывалась, принимались ли меры к ее взысканию8 Проводилась ли инвентаризация расчетов. Необходимо проанализировать еерезультаты, а в необходимых случаях провести встречную проверку расчетов9 Программное обеспечение, используемое для ведения бухгалтерского учета,соответствуетустановленнымтребованиям.Системаправильнозапрограммирована, защищена от несанкционированного доступа посредствомкодов и паролей.
Система является лицензионной и вовремя обновляется.Периодически выполняется резервное копирование базы данных.Распределение функций и ответственности10 Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудниковотдела реализации, бухгалтерии и службы внутреннего контроля11 Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операции поприобретению и реализации продукции12 Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до сведениякаждого исполнителя80НетДаДаДаДаНетНетДаДаДаДаДаПродолжение приложения БВнутрифирменный контроль13Уполномоченнымисотрудникамибухгалтерииосуществляетсяпоследующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учетеопераций по приобретению продукции, совершенных в предыдущем периоде, иналичия первичных документов14Уполномоченнымисотрудникамибухгалтерииосуществляетсяпоследующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учетеопераций по реализации продукции, совершенных в предыдущем периоде, иналичия первичных документов15 Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением вбухгалтерском учете операций по реализации продукции и расчетов спокупателями и заказчиками осуществляются по направлениям15.1 Контроль полноты отражения операций в учете и соблюдение графикадокументооборота15.
2 Контроль соблюдения установленного порядка санкционированияпроведения операций и отражения их в учете15.3 Контроль правильности составления бухгалтерских проводок исвоевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета15.4 Арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в томчисле правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков ивыведения исходящих остатков15.5 Контроль юридической грамотности при заключении договоров спокупателями и заказчиками15.6 Контроль правильности оформления первичных документов16 Функционирует ли служба внутреннего контроля ИП Сафин Э.В.: кругполномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего контроля, ипериодичность проводимых проверок позволяют эффективно осуществлятьконтрольную функцию за проведением и отражением в учете операций поприобретению и реализации продукции17 Результаты проверок тщательно документируются18 По итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты ипредставляются руководствуКадровая политика19 Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию ичестность персоналаДаДаДаДаНетДаДаДаДаНетДаДаДа20 Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннегоконтроля соответствуют необходимым требованиямДа21 Сотрудники периодически проходят повышение квалификации с учетомспецифики занимаемой должностиДа22 Определен ли круг лиц кому предоставлено право доступа к документам23 Как обеспечивается их сохранность документов и соответствует ли онастандартам81НетДаПриложение ВПрограмма аудита дебиторской и кредиторской задолженностиПланируемые виды работ (проверяемые участки)Рабочие документы аудитора1 Изучение учетной политикиУчетная политика, Плансчетов2 Аудит расчетов с подотчетными лицами2.1 Проверка наличия приказов о направленииПриказы, книга регистрацииработников в командировкукомандировочныхудостоверений2.2 Проверка правильности возмещениякомандировочных расходовКассовая книга, приходные ирасходные кассовые ордера2.3 Проверка правильности и своевременностисоставления авансовых отчетовАвансовые отчеты,бухгалтерский регистр3 Аудит расчетов с поставщиками и покупателями3.1 Проверка договоров поставки продукцииДоговор поставки3.2 Проверка реальности задолженности поставщикам ипокупателейСчета фактуры, накладные3.3 Проверка правильности составления бухгалтерскихБухгалтерский регистр,проводок по счетам 60 и 62Главная книга, баланс4 Аудит расчетов с персоналом по оплате труда4.1 Проверка внутренних локальных документов поучету труда и заработной платыКоллективный договор4.2 Изучение штатного расписанияШтатное расписание4.3 Проверка наличия приказов о приеме работника наПриказ о приеме работника ф.работу и трудовых договоров№ Т-1, трудовые договоры4.4 Проверка правильность начисления заработнойРасчетно-платежнаяплатыведомость, расчетный лист,лицевой счет4.5 Проверка удержаний из заработной платыНалоговые карточки, лицевыесчета работников, расчетноплатежные ведомости4.6 Проверка организации бухгалтерского учетарасчетов с персоналом по оплате труда82Главная книга,Продолжение приложения ВПланируемые виды работ (проверяемые участки)Учетные регистры по счету 70Рабочие документы аудитора5 Аудит расчетов с бюджетом5.1 Проверка расчетов по социальному страхованию иобеспечениюПоложение об учетнойполитике предприятия, баланс,учетные регистры по счету 695.2 Проверка расчетов с бюджетом по налогам и сборамБаланс, налоговые декларации,учетные регистры по счету 686 Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами6.1 Проверка правильности и обоснованностиудержаний по исполнительным листам в пользу другихБухгалтерский регистр,предприятий и лицбаланс, Главная книга6.2 Проверка правильности составления бухгалтерскихБухгалтерский регистр,записей по прочим дебиторам и кредиторамучетные регистры по счету 76,баланс83.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
