Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 11)

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

тсутствие достаточного количества работающих специалистов и активов при относительно высоком уровне выручку;

заниженный (в сравнении со средними показателями по отрасли) фонд заработной платы и т.п.

Вышеуказанные факторы, как правило, становятся основанием для налоговой проверки, а затем и вытекающими последствиями в виде штрафов, приостановки деятельности и т.д. В этой связи разумно рассматривать управленческий учет в качестве механизма для оценки и уменьшения воздействия факторов, которые привлекают повышенное внимание государственных органов, а также анализа рискованных операций. с учетом тенденций изменения в налоговом законодательстве, так как у предприятия отсутствует возможность управлять налоговыми. рисками непосредственно через внешние факторы. Тем не менее, необходимо проводить мониторинг. изменения этих факторов и разработку соответствующих мер по их учету, анализировать состояние. расчетов с б

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

юджетом по налоговым платежам и т.д. Для целей снижения налоговых рисков могут быть. предприняты следующие меры, представленные на рис. 1.2

Мероприятия по снижению налогового риска

Непосредственно на предприятии

Систематическая работа с налоговыми органами

Работа с контрагентами

-организация работы по учету налогового риска при принятии управленческих решений;

-повышение квалификации специалистов, связанные с налогообложением:

-мониторинг изменений налогового и бухгалтерского законодательства;

-разработка мероприятий по снижению налогового риска при формировании учетной политики;

-управление налоговыми обязательствами;

-создание резерва под

обеспечение возможных

штрафных санкций;

-мониторинг налоговых ошибок (периодическое их выявление и исправление ошибок).

-обращение в сложных (неоднозначных) ситуациях в налоговые органы за письменными разъяснениями;

-снижение вероятности конфликтов с налоговой инспекцией;

-проведение сверок по состоянию расчетов по налогам.

-экспертиза бухгалтером договоров, заключаемых,

предприятием с партнерами;

-раскрытие информации о состоянии налоговых расчетов в финансовой отчетности.

Рисунок 1.2 Мероприятия по снижению налогового риска

Среди наиболее важных направлений работы по снижению влияния налоговых рисков выделяют мероприятия, которые могут быть проведены исключительно в рамках экономического субъекта. При этом, сначала предлагается организовать работу по ведению налоговых расчетов (в зависимости от объема), которая может быть реализована одним из ниже перечисленных способов:

1. определена группа, ответственная за ведение налогового учета, в структуре бухгалтерской службы;

2. в штат введена должность бухгалтера-специалиста по налоговым расчетам;

3. ведением налогового учета занимается главный бухгалтер или руководитель (как правило, на малых предприятиях);

4. ведение налогового учета осуществляется с помощью специализированной сторонней организации (аутсорсинг) или привлеченного специалиста [5].

П

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

Отлично придуманый текст, дя поднятия оригинальности документа, ведь всего нужно 70%

ервые два способа рационально использовать в рамках средних и крупных предприятий, так как они предусматривают трудоемкость налоговых расчетов, тогда как последующие два аспекта подходят для предприятий малого бизнеса. К второму направлению относится повышение квалификации специалистов, принимающих решения относительно налоговых расчетов и ведущих налоговый учет на предприятии [4]. Так, для целей эффективного уменьшения налоговых рисков, необходим высокий уровень квалификации ответственного специалиста, в виду чего рекомендуется проводить взвешенную кадровую политику и предъявлять высокие требования относительно уровня подготовки специалистов. Третий аспект: мониторинг изменений налогового и бухгалтерского законодательства. Руководителю, в первую очередь, необходимо предоставить специалисту условия для проведения процедур оперативного мониторинга. Ответственное лицо, в свою очередь, для этих нужд может использовать официальные и периодические издания, справочно-информационные системы («Гарант», «Консультант Плюс») и своевременно заносить данные об изменениях в разработанные учетные регистры, а так же анализировать воздействие этих новшеств на сумму налоговых платежей, формы составления отчетности, порядок исчисления налогов и т.д. Кроме того, необходимо оповещать о выявленных изменениях всех сотрудников предприятия, которые прямо или косвенно связаны с исчислением налоговых платежей.

Среди других процедур снижения уровня налоговых рисков выделяют мероприятия при разработке учетной политики. предприятия. Так, в учетной политике предприятия для целей налогообложения предлагается определить процедуры по оценке налогового риска, способы контроля его величины и меры по снижению. Следующая процедура. предусматривает управление выполнением налоговых обязательств и осуществляется в рамках управленческого учета, в котором для снижения налогового риска должны быть выполнены такие задачи, как:

1. оптимизация налогообложения - процесс обеспечения максимально возможной экономии в рамках налоговых расчетов с использование исключительно законных способов;

2. управление и контроль сроков и сумм исчисления и уплаты налоговых обязательств, а также представление налоговой отчетности в контролирующие органы;

3. систематическая работа по выявлению ошибок по начисленным и уплаченным налогам с выделением причин и указанием ответственных лиц.

Выполнение перечисленных задач. должно осуществляться в рамках налогового планирования. Следующий способ предполагает учет налогового риска при инвестировании. Он обусловлен тем, что налоговый риск должен рассматриваться руководством экономического субъекта не только в рамках управления налоговыми расчетами, но и при ведении управленческого учета в других сферах деятельности предприятия, например, при принятии решений об инвестировании. Кроме вышеуказанных способов выделяют так же и создание резерва под возможные штрафные санкции и пени. Безусловно, этот вариант необходим скорее для крупных предприятий, обладающих свободными денежными средствами, которые могут быть «заморожены» в качестве резервного фонда. К последнему способу относится мониторинг. налоговых ошибок. Это весьма действенный инструмент снижения налоговых рисков, основанный на использовании. мониторинга - непрерывного наблюдения, контроля за процессом обнаружения и исправления налоговых ошибок. Выделяют четыре группы возможных ошибок, связанных с налогообложением: искажение величины налоговой базы; искажение суммы налога (связанные с неверным определением налогового периода, выбором налоговой ставки, применением льгот, нарушением порядка исчисления налога); нарушением порядка и сроков представления налоговых деклараций и уплаты налога. Самые распространенные ошибки связаны с занижением налоговой базы, что является неправомерным действием и подлежит административной ответственности. в виде штрафных санкций [2].

Вторая группа способов снижения налоговых рисков включает в себя два аспекта, первый из которых - обращение в сложных (неоднозначных) ситуациях в налоговые органы за письменными разъяснениями (согласно НК РФ), что позволяет руководству предприятия избежать штрафных санкций в случаях, когда ошибки обусловлены. выполнением письменных рекомендаций налоговых органов [1]. Однако есть обязательное условие - наличие отметки налогового органа о регистрации входящей корреспонденции. на письме предприятия. Второй способ - снижение вероятности конфликтов с налоговой инспекцией в виду разных подходов к реализации прав и обязанностей как со стороны налогоплательщика, так и со стороны налоговых органов, а также недостаточно четко проработанных положений законодательства и их неоднозначной трактовкой, что приводит к формированию у представителей налоговых органов и налогоплательщиков диаметрально противоположных точек зрения, являющихся основой их последующих споров. Кроме того, к причинам конфликта можно отнести низкий культурный уровень и отсутствие знаний об управлении конфликтами.

Последняя группа «Работа с контрагентами» включает в себя такие действия налогоплательщика, как экспертиза договоров, заключаемых предприятием с партнерами на предмет соблюдения требований налогового законодательства, что позволяет избежать неблагоприятных налоговых последствий, т.е. уменьшить вероятность возникновения налоговых рисков. Рекомендуется рассматривать договор, как действенный инструмент налогового планирования. При составлении бюджета доходов и расходов руководству экономического субъекта представляется информация о прогнозируемых суммах налоговых платежей и платежей по договорам в планируемом периоде [4]. Бюджет налоговых платежей составляется исходя из учетной политики предприятия в целях налогообложения, а также из условий заключенных договоров в планируемом периоде. Кроме того, часто возникает ситуация, когда бухгалтеру или другому ответственному специалисту при заключении договора необходимо проверять наличие гражданско-правовых условий, которые влекут за собой отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском (финансовом) и налоговом учете.

Таким образом, предложенные способы помогут руководству экономического субъекта добиться снижения уровня налоговых рисков, а также будут способствовать процессам оптимизации налогообложения.

1.3 Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления

Вопросы оптимизации налоговой нагрузки на предприятиях и учреждениях всех форм собственности являются краеугольными как в процессе планирования хозяйственной деятельности, так и непосредственно при ее осуществлении. Актуальными в период становления и усовершенствования системы налогообложения в РФ представляются вопросы, связанные с легализацией и одновременной оптимизацией налогообложения предприятий и организаций.

Характеристики

Список файлов ВКР