Виктория636295389264825817 (1196251), страница 17
Текст из файла (страница 17)
No 03-11-11/16941 / Правовой сервер« 22 Консультант Плюс» / [Электронный ресурс] / Режим доступа : 34www.consultant.ru 21ПРИЛОЖЕНИЯПриложение А Элементы общей системы налогообложения в ООО«Техноком»........................................................99Приложение Б 37 Налоговая база по налогу на прибыль за 2014-2016 г.г. 2098 20Сумма уплаченных 28 авансовых платежей по налогу наприбыль организаций 6 в 2014-2016 г.г.....................102Приложение В Структур а суммы 49 налога на добавленную стоимость, 62уплаченного в ООО «Техноком » за 2014-2016г.г...................................................................104Приложение Г Сумма налога на доходы физических лиц, уплаченныхООО «Техноком» в 2014-2016г.г...................................................................................105Приложение Д Суммы страховых взносов, уплаченные ООО «Техноком»в 2014-2015 г.г. в ПФ, ФОМС,ФСС...............................................................106Приложение Е Расчет налоговой нагрузки ООО «Техноком» за 20142016 г.г...........................................................107Приложение Ж Расчет финансового результата ООО «Техноком» за 20142016 г.г...................................................111ПРИЛОЖЕНИЕ АТаблица А.1 – Элементы общей системы налогообложения в ООО «Техноком»Элемент системы Содержание КомментарийНалоги к уплат е Налог на прибыль организация 8 (НПО) ; 8Налог на имущество организаций;Налог на добавленную стоимость ( 65 НДС) 58 ;Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), вт.ч 16 .
6 страховые взносы в ПФ, ФОМС, ФСС.ООО «Техноком» не является плательщиком налога наимущество организаций, так как арендует у ИП Девятак С.В.помещение для осуществления торговой деятельности. Вкачестве основного средства имеет сервер, который являетсяобъектом ОС 2 амортизационной группы согласноклассификации ОС, следовательно, в соответствии с о ст. 374 НКРФ п.
2 4 пп.8 н е является объектом налогообложения.П 2 о НДФЛ является налоговым агентом .Объект налогообложения По налогу на прибыль организаций 33 :Прибыль(ст.247 НК РФ) 3 ;П 3 о НДС:реализация товаров (работ, услуг)(ст.146 НК РФ);По НДФЛ:Доход, полученный налогоплательщиком(ст. 209 НК РФ 2 )Налоговая база По налогу на прибыль организаций 37 :Денежное выражение прибыли 8(ст.274 НК РФ)П 3 о НДС:зависит от особенностей реализации(ст.153 НК РФ)По НДФЛ:полученные налогоплательщиком доходы,В ООО «Техноком» налоговой базой по НДС является денежноевыражение выручки, полученной от реализации товара, поНДФЛ – сумма начисленной заработной платы согласно табелю ирасчетной ведомости.Продолжение таблицы А.1100Элемент системы Содержание Комментарийвыраженные в денежной и натуральнойформе(ст.
210 НК РФ)Уплата авансовыхплатежей ипредставлениедеклараций (расчетов ) поитогам отчетныхпериодо 3 вП о налогу на прибыль организаций 3 :Авансовые платежи уплачиваются:По налогу на прибыль организаций:ежеквартально или ежемесячно(п.2 ст.286 НК РФ)Представление авансовых расчетовПо налогу на прибыль организаций:ежеквартально или ежемесячно(п.3 ст.289 НК РФ)В ООО «Техноком » исчисление ежемесячных авансовыхплатежей исходя из фактически полученной прибыли 33 .Налогоплательщики имеют право перейти на исчислениеежемесячных авансовых платежей исходя из фактическиполученной прибыли, подлежащей исчислению.
В этом случаеисчисление сумм авансовых платежей производитсяналогоплательщиками исходя из ставки налога и фактическиполученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом сначала налогового периода до окончания соответствующегомесяца 33 . 8Налоговый период По налогу на прибыль организаций: 6календарный год(п.1 ст.285 41 НК РФ)По НДС 37 :Квартал(ст.163 НК РФ)По НДФЛ 37 :Год(ст. 216 НК РФ)101Продолжение таблицы А.1Элемент системы Содержание КомментарийПредставление налоговойдекларации по итога м 8налогового периодаПо налогу на прибыль организаций: 6Представляетс я по итогам года(п.
2 3 ст.289 НК РФ 2 )По НДС:Представляется по итогам квартала(п.5 ст.174 НК РФ)По НДФЛ:Представляется по итогам года(п.1 ст. 229 НК РФ)Срок уплаты налога Налог на прибыль организаций – 57 не позднее28-го 99 марта,(п.1 ст.281 и п.4. ст.289 НК РФ)НДС – не позднее 20-го числа первогомесяца следующего 6 квартала(п.1 ст.174 НК РФ)НДФЛ – не позднее 30-го 91 апреля года,следующего за истекшим налоговымпериодом (п.1 ст. 229 НК РФ) 58Ведение бухгалтерскогоучета 2 и представлениебухгалтерской отчетностив налоговый органВедется и представляется 1 раз в год, всоответствии с No 402-ФЗ от 06.12.2011ООО «Техноком» являясь субъектом малого бизнеса, имеет правосдавать упрощенной вариант отчетности.Налоговый учет Ведется на основе регистров налогового ибухгалтерского учетаИсточник: Налоговый Кодекс РФПРИЛОЖЕНИЕ Б102Таблица Б.1 – 37 Налоговая база по налогу на прибыль за 2014-2016 г.г.
20Налоговая база п 2 о НПО 2014-2016 го дОтчетный/налоговый перио 2 д Сумма, руб.ФинансовыйрезультатСкорректированная налоговаябаза, руб.Нарастающийитог, руб.2014 годквартал - - - полугодие -295 253 убыток 0 09 месяцев 321 810 прибыль 321 810 321 810год 1 105 945 прибыль 1 105 945 1 427 7552015 годквартал 186 441 прибыль 0 0полугодие 2 407 558 прибыль 2 298 746 2 298 7469 месяцев 1 536 397 прибыль 1 536 397 3 835 142год 14 122 509 прибыль 14 122 509 17 957 6512016 годквартал 6 162 166 прибыль 6 162 166 6 162 166полугодие 1 056 152 прибыль 1 056 152 7 218 3189 месяцев 929 103 прибыль 929 103 8 147 422год 2 760 323 прибыль 2 760 323 10 907 745Таблица Б.2 – Сумма уплаченных 28 авансовых платежей по налогу на прибыль организаций 6 в 2014-2016 г.г.10 3Отчетный/налоговый перио 2 д Сумма, руб.
Федеральныйбюджет, руб.Региональныйбюджет, руб.2014 годквартал - - полугодие 0 0 09 месяцев 64 362 1 287 63 075год (к доплате) 221 189 4 424 216 7652015 годквартал 0 0 0полугодие 459 749 9 195 450 5549 месяцев 767 028 15 341 751 688год (к доплате) 2 364 753 47 295 2 317 4582016 годквартал 1 232 433 24 649 1 207 785полугодие 1 443 664 28 873 1 414 7909 месяцев 1 629 484 32 590 1 596 895год (к возврату) -2 124 032ПРИЛОЖЕНИЕ В104Таблица В.1 – Структура суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного в ООО «Техноком» за 2014-2016г.г.ПериодНалоговаябаза, руб.Ставка,%Сумманачисленногоналога(исходящий), руб.Налоговая база,руб.Ставка,%Сумма налога квозмещению(входящий), руб.Сумма к уплате,руб.2014 год1 квартал - - - - - - 2 квартал 136 964 18 20 893 202 896 18 30 950 03 квартал 7 807 950 18 1 191 043 1 037 754 18 158 301 1 032 7424 квартал 11 940 444 18 1 821 424 1 335 197 18 203 674 1 617 7502015 год1 квартал 10 802 312 18 1 647 810 1 721 562 18 262 611 1 385 1992 квартал 19 909 981 18 3 037 116 1 505 385 18 229 635 2 807 4813 квартал 16 812 423 18 2 564 607 1 496 968 18 228 351 2 336 2564 квартал 28 638 035 18 4 368 514 1 539 400 18 234 824 4 133 6902016 год1 квартал 35 498 563 18 5 415 035 1 493 415 18 227 809 5 187 2262 квартал 5 401 156 18 823 905 854 141 18 130 293 693 6133 квартал 9 954 991 18 1 518 558 1 267 361 18 193 326 1 325 2324 квартал 8 474 694 18 1 292 750 1 437 299 18 219 249 1 073 501ПРИЛОЖЕНИЕ Г105Таблица Г.1 – Сумма налога на доходы физических лиц, уплаченных ООО «Техноком» в 2014-2016 г.г.Период Налоговая база, руб.
Ставка,%Сумма уплаченногоналога, руб.2014 год1 квартал - - 2 квартал 103 395 13 13 4413 квартал 535 737 13 69 6464 квартал 714 092 13 92 832Итого зачислено в бюджет 1 353 224 175 9192015 год1 квартал 815 489 13 106 0142 квартал 878 420 13 114 1953 квартал 949 162 13 123 3914 квартал 997 434 13 129 666Итого зачислено в бюджет 3 640 505 473 2662016 год1 квартал 1 024 672 13 1332072 квартал 490 908 13 638183 квартал 742 450 13 965184 квартал 855 763 13 111249Итого зачислено в бюджет 3 113 792 404793ПРИЛОЖЕНИЕ Д106Таблица Д.1 – Суммы страховых взносов, уплаченные ООО «Техноком» в 2014-2016 г.г. в ПФ, ФОМС, ФССПериод База, руб. Ставка,%Сумма уплаченноговзноса, руб.2014 год1 квартал - - 2 квартал 103 395 30 31 0193 квартал 535 737 30 160 7214 квартал 714 092 30 214 228Итого зачислено в бюджет 405 9672015 год1 квартал 815 489 30 106 0142 квартал 878 420 30 263 5263 квартал 949 162 30 284 7494 квартал 997 434 30 299 230Итого зачислено в бюджет 953 5192016 год1 квартал 1 024 672 30 307 4022 квартал 490 908 30 147 2723 квартал 742 450 30 222 7354 квартал 855 763 30 256 729Итого зачислено в бюджет 934 138ПРИЛОЖЕНИЕ Е107Таблица Е.1 – Расчет налоговой нагрузки ООО « 60 Техноком» за 2014-2016 г.г.
по методике 60 МинфинаПоказатель/период Выручка ореализации(В), руб.Общая сумма всех уплаченных налогов и сборов (НП), руб. Налоговаянагрузка(НН), %НПО НДС СВ НДФЛ2014 год1 квартал/квартал - - - - - 2 квартал/полугодие 116 072 0 0 31 019 13 441 273 квартал/9 месяцев 6 616 907 64 362 1 032 742 160 721 69 646 194 квартал/год 10 119 020 221 189 1 617 750 214 228 92 832 202015 год1 квартал/квартал 9 154 502 0 1 385 199 106 014 106 014 162 квартал/полугодие 16 872 865 459 749 2 807 481 263 526 114 195 213 квартал/9 месяцев 14 247 816 767 028 2 336 256 284 749 123 391 244 квартал/год 24 269 521 2 364 753 4 133 690 299 230 129 666 282016 год1 квартал/квартал 30 083 528 1 232 433 5 187 226 307 402 133 207 222 квартал/полугодие 8 494 469 1 443 664 693 613 147 272 63 818 273 квартал/9 месяцев 10 432 361 1 629 484 1 325 232 222 735 96 518 304 квартал/год 17 194 271 -2 124 032 1 073 501 256 729 111 249 0108Таблица Е.2 – Расчет абсолютной налоговой нагрузки ООО «Техноком» за 2014-2016 г.г.
по методике Е.А. КировойПоказатель/перио д Выручка отреализации (В) 8 ,руб .Налоговые платежи/платежи 8 в ВБФ, уплаченныеорганизацией (НП/ВП), руб . 8Недоимкапоплатежам( 47 НД), руб .Абсолютнаяналоговаянагрузка 8 ( 47 АНН),руб.НПО НДС СВ НДФЛ2014 год1 квартал/квартал2 квартал/полугодие 116 072 0 0 31 019 13 441 0 44 4603 квартал/9 месяцев 6 616 907 64 362 1 032 742 160 721 69 646 0 1 327 4714 квартал/год 10 119 020 221 189 1 617 750 214 228 92 832 0 2 145 9982015 год1 квартал/квартал 9 154 502 0 1 385 199 106 014 106 014 0 1 597 2272 квартал/полугодие 16 872 865 459 749 2 807 481 263 526 114 195 0 3 644 9503 квартал/9 месяцев 14 247 816 767 028 2 336 256 284 749 123 391 0 3 511 4244 квартал/год 24 269 521 2 364 753 4 133 690 299 230 129 666 0 6 927 3392016 год1 квартал/квартал 30 083 528 1 232 433 5 187 226 307 402 133 207 0 6 860 2682 квартал/полугодие 8 494 469 1 443 664 693 613 147 272 63 818 0 2 348 3663 квартал/9 месяцев 10 432 361 1 629 484 1 325 232 222 735 96 518 0 3 273 9694 квартал/год 17 194 271 -2 124 032 1 073 501 256 729 111 249 0 -682 553109Таблица Е.3 – Расчет относительной налоговой нагрузки ООО «Техноком» за 2014-2016 г.г.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
