Виктория636295389264825817 (1196251), страница 15

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 15)

Остальные методикицелесообразно использовать с целью создания системы внутреннего аудита вобласти налогообложения.Согласно расчетам налоговой нагрузки по методике, предлагаемойМинфином можно сделать вывод, что течение 2014 года самый высокийпоказатель налоговой нагрузки в организации приходился на 2 квартал 2014года. В период с 3 квартала 2014 по 1 квартал 2015 года налоговая нагрузкаимеет положительную динамику (снижение по сравнению с 2 кварталам 2014 на8% по итогам 9 месяцев) для организации. Со 2 квартала 2015 года и поокончани ю налогового периода п 8 о сравнению с размеро м налоговой нагрузкип 8 о итогам предыдущего налогового периода видно, что налоговая нагрузкаорганизации увеличивается на 8%. Прогнозируемое значение уплачиваемыхналоговых платежей по итогам 9 месяцев работы организации показывает со 2квартала 2016 года увеличение объема налоговой нагрузки в организации.

Посравнению с 2015 годом показатель в 2016 году увеличится на 2% и составит30% . На конец 2016 года планируется размер налоговой нагрузки 0, чтоявляется критическим значением (так как согласно расчетам по налогу наприбыль на конец текущего года организации сумму уплачиваемого налога поитогам налогового периода поставит к возврату) для организации это влечет засобой внимание налоговых органов.Таким образом, директору ООО «Техноком» рекомендуется поставитьперед собой цель по развитию системы налогового менеджмента, которая будетвключать себя процесс совершенствования системы налогового планирования ворганизации для урегулирования налоговых потоков.Предлагаемая постановка цели для организации обусловлена следующимрядом проблем в области организации налогового менеджмента и налоговогопланирования, которые были выявлены в ходе проведения анализа действующейсистемы налогообложения в ООО «Техноком».89трудоемкий процесс ведение бухгалтерского и налогового учета сцелью обобщения и систематизации информации для расчета суммуплачиваемых налогов и иных обязательных платежей;массивное и объемное налогообложение с точки зрения количестваи сумм уплачиваемых налогов и иных обязательных платежей;отсутствие документально закрепленной системы налоговогопланирования с целью оптимизации налоговых платежей;постоянное обновление информационных ресурсов организации сцелью обеспечения надлежащего уровня знаний и компетенций отделабухгалтерии;риск отбора налоговыми органами для проведения выезднойналоговой проверки по следующим критериям:a ) отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговыхвычетов за определенный перио 49 д 59 при расчете сумм НДС;b) отражени е сумм расходов, максимально приближенной к сумме егодоходов, полученных за календарный год 49 .

84увеличение показателя налоговой нагрузки в прибыльные периодыдля организации.Внедрение системы налогового менеджмента и налогового планированияпозволит ООО «Техноком» не только повысить уровень налоговой грамотности,но и построить грамотный и эффективный учет налогов, без которогоневозможно разработать 77 корректный бизнес-план с 77 целью создания финансовойстратегии на будущее для поддержания стабильного уровня своегофункционирования, как хозяйствующего субъекта, и обеспечения прибыльныхпоказателей своей работы в будущем.На основе изучения системы налогового планирования и ее элемента –инструменты налогового планирования для ООО «Техноком» следует выделитьследующие меры по оптимизации системы налогообложения, проведяклассификацию:экономические меры:90a) обучения с целью профессиональной подготовки и переподготовкикадров отдела бухгалтерии;b) активное участие на финансовом рынке путем процессаинтегрирования с крупными компаниями;c) грамотное и безупречное ведение бухгалтерского и налоговогоучета;d) выбор эффективной системы налогообложения.правовые меры:a) грамотное использование действующего законодательства,построение различных схем хозяйствования;b) выбор соответствующей организационно-правовой формыпредпринимательства;c) использование возможностей хозяйственных договоров.

77Опираясь на базовые постулаты системы налогового планирования и егоинструменты, описанные в данной дипломной работе, с целью оптимизациисистемы налогообложения организации в качестве путей решения проблем вобласти управления системой налогообложения ООО «Техноком» возможнопредложить следующее с учетом вступления в холдинговую структуру:Первым инструментом оптимизации налоговой нагрузки иналогового менеджмента организации будет применение льготного режиманалогообложения, например, УСНО объект доходы.Вторым инструментом является возможность применениякассового метода признания доходов, то есть организация законно уменьшит(путем образования дебиторской задолженности) в тот или иной отчетный(налоговый) период налоговую базу, так как она будет включать в себяденежное выражение всех доходов, которые поступили фактически нарасчетный счет или в кассу.Третий инструмент, который не только урегулирует и выведет нановый уровень (взаимопомощь, финансовая поддержка) взаимоотношения схолдингом, но и позволит применять упрощенный режим налогообложения и91снизить налоговую нагрузку – договор комиссии, что будет являтьсяблагоприятным воздействием на финансовое положение хозяйствующегосубъекта.Если судить по направлениям использования предложенных мер, тоследует сказать, что наибольшее распространение в российской практикеполучили меры правового направления оптимизации налогообложения.Причиной 77 является то, что каждому хозяйствующему субъекту нужнособлюдать те правовые меры, принятые в данном обществе.

77Оптимизация налоговых выплат для субъекта налоговых правоотношений– ООО «Техноком» является актуальной формой повышения экономическойэффективности бизнеса и создания финансовой устойчивости в целом, чтообуславливает актуальность и цель анализа данной организации при написаниидипломной работы.В третьей главе данной работы проведены расчеты показателей поналоговой оптимизации организации (применение упрощенной системыналогообложения с объектом налогообложения доходы с заключением договоракомиссии с основным действующем поставщиком – Группа компаний«Техноком Групп» при использовании метода признания доходов – кассовый),на основании которы х 12 организация может принять решение, 17 об оптимизацииналогообложения с использованием предусмотренных законодательством льгот, 17которые обозначены как мероприятия по совершенствовани я системыналогового планирования 37 .Проанализирова в показатель налоговой нагрузк 37 и при применении ОСНОи УСНО (объект доходы) можно сделать вывод о том, что налоговая нагрузкапри использовании такого способа оптимизации как посреднический договор(договор комиссии) и специальные режимы налогообложения (УСНО) позволятснизить нагрузку ООО «Техноком» до 10%.

При этом следует отметить, чтоименно эти способы позволяют сократить объем налоговых платежей в бюджет,то есть договор комиссии предоставит организации возможность не утрачиватьправо применения кассового метода учета доходов и использования УСНО, а92также иметь стабильную финансовую поддержку от комитента.В качестве подтверждения целесообразности применения в организациирекомендаций по совершенствованию системы налогового планированиярассчитаны коэффициенты, отражающие положительный эффект отпредлагаемых мер:общий коэффициент эффективности налогообложения (ЭНо); 61налогоемкость реализованной продукции (НЕр).

61Их сопоставление позволит директору организации выбратьприоритетную при прочих равных условиях систему налогообложения. 77Проанализировав и сравнив полученные данные, можно сказать, что дляорганизации ООО « 61 Техноком»» выбран оптимальный режим налогообложения, 61учитывая объемы торговой деятельности и отношения с контрагентами.Это, в свою очередь, 61 позволит организации экономить не только наналогах, но и на собственных ресурсах ( 61 например, ресурс отдела бухгалтерии).При применении налогообложения 61 УСНО (6%), налоговые отчислениясоставляют наименьшую величину, что позволяет сказать о преимуществеиспользования данного режима. Кроме того, коэффициент эффективностиналогообложения выше, что свидетельствует о 61 будущих положительныхрезультатах оптимизации в рамках совершенствования системы налоговогопланирования.

Что касается налогоемкости реализованной продукции, то этоткоэффициент, напротив, самый меньший, что также свидетельствует об удачнойоптимизации налогового процесса, в 61 рамках предлагаемой данной работоймодели системы налогового планирования и финансовой стратегии организациив будущем.Усовершенствование системы налогового планирования с помощьюпредлагаемых мероприятий, обоснованных экономической эффективностью,как важный функциональный элемент налогового менеджмента, позволит ООО«Техноком» установить основные направления усилий и принятия решений,которые обеспечивают достижение целей в 19 области налогообложения иуправления финансовыми показателями своей хозяйственной деятельности.93БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК1. Конституция Российской Федерации : офиц.

Характеристики

Список файлов ВКР