НОВЫЙ636336104606690148 (1190769), страница 8
Текст из файла (страница 8)
70Формами проведения 8 внутреннего финансового контроля являются:-проверка оформления документов на соответствие требованиямнормативных правовых актов 34 РФ;- авторизация операций (действий по формированию документов,необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), 11подтверждающая правомочность их совершения;- сверка данных;-сбор и анализ информации о результатах выполнения внутреннихбюджетных процедур.
11Указанные контрольные действия могут выполняться одновременно или поотдельности в зависимости от целей и задач проводимой внутренней проверки,но в последнее время на предприятии задействованы все перечисленные формыпроведения внутреннего финансового контроля. 834К 8 способам проведения контрольных действий 11 относятся:-сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются вотношении каждой проведенной операции;-выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются вотношении отдельной проведенной операции. 34Рассматривая способы проведения проверки на предприятии ФГКУДВРПСО МЧС России используется «сплошной способ»При осуществлении внутреннего финансового контроля используютсяследующие методы внутреннего финансового контроля: самоконтроль, контрольпо уровню 32 подчиненности, 11 контроль по уровню подведомственности.Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностными лицами 32каждого подразделения, 8 исполняющего бюджетные полномочия, путем проверкикаждой выполняемой ими операции на соответствие 32 нормативным правовымактам, а 11 также путем оценки причин и обстоятельств, 11 негативно влияющих насовершение операции.Контроль по уровню подчиненности осуществляется 11 должностнымилицами, указанными в п.3, путем авторизации операций, осуществляемыхподчиненными должностными лицами, 8 сплошным или выборочным 8 методом.Контроль по уровню подведомственности осуществляется 8 должностнымилицами вышестоящих органов МЧС России, путем проведения проверок,направленных на установление соответствия представленных документовтребованиям нормативных правовых актов, 11 путем сбора и анализа информации о 8своевременном составлении и представлении документов, необходимых длявыполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованностиинформации, отраженной в указанных документах, а также законностисовершения отдельных операций.
8Самоконтроль, контроль по уровню подчиненности и контроль по уровнюподведомственности 11 осуществляется в соответствии с картой внутреннего 11контроля, которая составляется на основании Перечня операций (действий поформированию документов, необходимых для выполнения внутреннейбюджетной процедуры). 1135 11Проверки по уровню подчиненности 11 проводятся по распоряжениюначальника ФГКУ «ДВРПСО МЧС России».Контрольные действия подразделяются на 11 визуальные, автоматические,смешанные и 11 применяются в ходе самоконтроля, контроля по уровнюподчиненности и контроля по уровню подведомственности.
11Визуальные контрольные действия осуществляются путем изучениядокументов и операций 32 по ним в целях подтверждения законности иэффективности исполнения соответствующих бюджетных процедур 32 безиспользования прикладных программных средств автоматизации.Автоматические контрольные действия осуществляются с использованиемприкладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.Смешанные контрольные действия выполняются с использованиемприкладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц. 11Выявленные в результате 8 проведения внутреннего финансового контролянедостатки и 32 нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур,сведения о причинах и 11 об обстоятельствах 34 рисков возникновения нарушений инедостатков и о предлагаемых мерах по их устранению 8 отражаются в журналахвнутреннего финансового контроля главным бухгалтером структурногоподразделения.Журналы внутреннего финансового контроля формируются иброшюруются в хронологическом порядке.
Соблюдение требований к хранениюжурналов осуществляется 32 лицом, 11 ответственным за их формирование. 32Анализ организации и осуществления внутреннего финансового контроляпроводится один раз в полгода по подчиненности на основании отчетов орезультатах внутреннего финансового контроля, составляемых на основаниисведений, включаемых в журналы внутреннего финансового контроля и картывнутреннего финансового контроля и представляемыми финансовыми органами.Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля составляютсянарастающим итогом, ежеквартально, до 10 числа месяца, следующего заотчетным 20 периодом. 51Таким образом можно сделать вывод, о том, что 41 на предприятии36существует ряд проверочных мероприятия по внутреннему контролю такие как:внутренний финансовый аудит, который осуществляется с помощью методов:самоконтроля, контроля по уровню подчиненности, контроля по уровнюподведомственности.
11 Также на предприятии осуществляются проверкиспособами: сплошным и выборочным. Помимо внутреннего финансового аудитана предприятии проводится: ревизия.Внешний финансовый контроль проводится Министерством ФинансовРоссийской Федерации на основании нормативно-правовых документов МинФинРФ.Последняя внешняя проверка проводилась на предприятии в ноябре 2016года в которую входили проверочные мероприятия по таким пунктам:1.Проверка банковских операций проведена была сплошным порядком заотчетный период путем сверки выписок из лицевого счета получателябюджетных средств с приложенными и к ним первичными учетнымидокументами с данными Журнала операций с безналичными денежнымисредствами.
Проверкой достоверности и законности банковских операций,наличия первичных документов нарушения не выявлены.2.Проверка кассовых операций проведена сплошным способом за период с01.01.2016 по 31.12.2016 путем сверки данных Журнала операций по счету«Касса», отчетов кассира с приложенными к ним первичными документами(расходными и приходными кассовыми ордерами). Обороты и остатки денежныхсредств в кассе, отраженные в кассовой книге за 2016 год, соответствует даннымЖурнала операций по счету «Касса» и Главной книги.3.Проверка расчетов с подотчетными лицами проведена выборочнымспособом за период январь-декабрь 2016 года.
Проверка проведена путем сверкиЖурналов операций по счету «Касса» с 105 безналичными денежными средствами, 105расчетов с подотчетными лицами с 58 приложенными к ним первичнымидокументами. Денежные средства под отчет работникам ПСО выдавались накомандировочные расходы, оплату стоимости проезда, к месту использованияотпуска и обратно. Командировочные расходы подтверждены командировочными37удостоверениями с отметками о прибытии и убытии, проездными документами,кассовыми чеками.4.Проверка правомерности использования бюджетных средств на оплатутруда работников ПСО проведена за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 года поданным приказов начальника ПСО по личному составу о назначении надолжность, увольнении, предоставлении отпусков, выплате премий, расчетнымведомостям, платежным документам, Журналам по счету «Касса» 105 расчетов сбезналичными денежными средствами, 105 по оплате труда.
Проверка проводиласьсплошным способом. По окончании проверки данным способом нарушений,расхождений выявлено не было. Также совместно проводимой выборочнойпроверкой правильности установления и выплаты районного коэффициента ипроцентной надбавки за стаж, также при приеме на работу выявленынарушения: при приеме на работников в поисково-спасательный отряд приказомПСО неправильно установлен районный и дальневосточный коэффициент. Привыборочной проверке табелей учета времени, отработанного спасателями ПСОвыявлен неправильный учет ночных часов.
Проверкой правильности выплатыпремий и ЕДВ работникам ПСО, проведенной сплошным способом за 2016 годпутем сверки приказов начальника ПСО и начальника ФГКУ «ДВРПСО МЧСРоссии» о премировании, ЕДВ и наложении взысканий, расчетных ведомостей,нарушений не выявлено.5.Проверка состояния расчетов с поставщиками и подрядчиками, проверкасостояния расчетов с дебиторами и кредиторами проведена выборочнымспособом за 2016 год. Путем сверки данных годовой бюджетной отчетности сданными Главной книги, Журналов операций с безналичными денежнымисредствами, 58 расчетов с поставщиками и подрядчиками, 58 по прочим операциям,первичных учетных документов (счетов, счет-фактур, накладных, актоввыполненных работ)За период 2016 года ПСО в соответствии с доведенными лимитамибюджетных обязательств и объемами финансирования расходов за счет средств,полученных из федерального бюджета, осуществляло расчеты с поставщиками зауслуги по содержанию имущества учреждения, за приобретенные материальные38ценности.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
