Диссертация (1152416), страница 31
Текст из файла (страница 31)
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ1.1.НастоящееПоложениеовнутреннемконтроле(далее–«Положение») Общества с ограниченной ответственностью «__________»(далее – «Общество») принято в соответствии с Гражданским кодексом РФ,Федеральным законом «О бухгалтерском учете», Федеральным законом «Обобществах с ограниченной ответственностью», Федеральными правилами(стандартами)аудиторскойдеятельности(ФПСАД),Федеральнымистандартами аудиторской деятельности (ФСАД) и Уставом Общества.1.2. Настоящее Положение является локальным документом Общества,определяющим понятие и принципы, цели и задачи внутреннего контроля,основные процедуры внутреннего контроля, уполномоченных лиц и порядоквнутреннего взаимодействия структурных подразделений Общества.2. ПОНЯТИЕ И ПРИНЦИПЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ2.1.
Внутренний контроль – это процесс, осуществляемый директором исотрудникамиОбщества,направленныйнаобеспечениеразумнойуверенности достижения целей по следующим направлениям:2.1.1. результативность и эффективность хозяйственной деятельности;1802.1.2. достоверность, своевременность и существенность всех видовотчетности;2.1.3. соответствие деятельности внутренним нормативным актам идействующему законодательству;2.1.4. сохранности активов.2.2. Общие принципы внутреннего контроля:2.2.1.оптимизациясохранности,разделенияиспользованию,обязанностейпродажеипоприобретению,учетуматериально-производственных запасов Общества;2.2.2.
надлежащее одобрение и утверждение всех фактов хозяйственнойжизни Общества уполномоченными на то лицами в рамках соответствующихдолжностных инструкций;2.2.3.своевременноерезультатыдокументированиефинансово-хозяйственнойопераций,деятельностиотражающихОбществапоустановленной форме;2.2.4. действенный контроль за имуществом, документацией Общества сприменением технических средств и процедур, предупреждающих потерю,незаконноеизъятие,атакженеправомерноеизменениеучетнойдокументации;2.2.5.
проведение систематических проверок финансово-хозяйственнойдеятельности Общества.3. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ3.1. Цели осуществления внутреннего контроля:3.1.1. своевременное обнаружение и анализ рисков в деятельностиОбщества;3.1.2. достоверность, полнота, объективность и своевременностьсоставления и представления бухгалтерской, статистической, налоговой,управленческой отчетности;1813.1.3.эффективностьдеятельности,включаяэкономичноеиспользование ресурсов и обеспечение сохранности активов;3.1.4.участиевформированиисоблюдениесотрудникамиоптимальнойорганизационнойструктуры Общества;3.1.5.законодательства,нормативныхправовых актов, учредительных документов и иных локальных актовОбщества, в том числе исключение вовлечения сотрудников Общества впротивоправную деятельность.3.2.
Задачи внутреннего контроля:3.2.1. содействие руководству Общества в эффективном выполненииуправленческихфункций, предотвращение иустранение конфликтовинтересов;3.2.2.контрользаосновнымивидамифинансово-хозяйственнойдеятельности Общества, анализ результатов указанных видов деятельности,выявление и мобилизация внутрихозяйственных возможностей и резервовдля получения прибыли;3.2.3. регулярная оценка и анализ финансового положения Общества вцелом и структурных подразделений в частности;3.2.4. обеспечение достаточной уверенности в отношении достоверностисформированной бухгалтерской, налоговой, финансовой и управленческойотчетности Общества и соблюдения порядка ее подготовки, а такжесоблюдения установленных требований ведения бухгалтерского, налоговогои управленческого учета в Обществе;3.2.5.
контроль за соблюдением планов, составленных на перспективу иключевыхпрограммдеятельностиОбщества,разработанныхпоутвержденным директором Общества образцам;3.2.6.осуществлениеконтролязаисполнениемвОбществедействующего законодательства и локальных (внутренних) документов,регулирующих финансово-хозяйственную деятельность Общества;1823.2.7. анализ рисков, которые могут оказывать существенное негативноевоздействие на достижение целей Общества, связанных с финансовохозяйственной деятельностью, своевременное принятие мер по устранениютаких рисков;3.2.8.
контроль за соответствием интересам Общества совершаемых вОбществеиструктурныхподразделенияхфинансово-хозяйственныхопераций и сделок Общества;3.2.9. сохранность активов, эффективное использование ресурсов ипотенциала Общества.4. ОСНОВНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ4.1. Внутренний контроль включает в себя следующие процедуры:4.1.1. установление взаимосвязанных и непротиворечащих друг другуцелей и задач на разных уровнях управления Обществом;4.1.2. разделение и делегирование основных прав и обязанностей, атакжеответственностисотрудников,обеспечениеэффективноговзаимодействия всех структурных подразделений Общества;4.1.3. обнаружение и анализ потенциальных рисков, которые могутпрепятствовать достижению целей деятельности Общества;4.1.4.
построение системы сбора, обработки и передачи данных, в томчисле формирования различного рода отчетов и сообщений, включающих всебя операционную, финансовую и другую информацию о деятельностиОбщества, а также определение и установка эффективных каналов и средствкоммуникации, обеспечивающих вертикальные и горизонтальные связивнутри Общества;4.1.5. доведение до каждого сотрудника Общества его обязанностей всфере внутреннего контроля;1834.1.6. налаживание эффективной связи Общества с третьими лицами,использование информации из внешних источников для осуществленияконтроля;4.1.7. установление критериев и оценка эффективности работыструктурных подразделений, должностных лиц и иных сотрудниковОбщества;4.1.8.
применение адекватных способов учета фактов хозяйственнойжизни, проверка правильности документооборота и бухгалтерских записей;4.1.9. проверка сохранности активов и имущества Общества;4.1.10. утверждение и осуществление фактов хозяйственной жизнитолько теми лицами, которые наделены соответствующими полномочиями;4.1.11. надлежащее документирование процедур внутреннего контроля;4.1.12. регулярная оценка качества системы внутреннего контроля;4.1.13.
контроль за надлежащим использованием материальных активовОбщества;4.1.14. регулярное проведение инвентаризаций активов и обязательствОбщества, своевременное проведение сверок и подтверждений расчетов;4.1.15.осуществлениеконтролязасвоевременнымустранениемнарушений, выявленных в результате проведенных проверок и служебныхрасследований;4.1.16.
изучение проектов договоров Общества с целью определения ихсоответствия финансово-хозяйственным интересам Общества;4.1.17. анализ коммерческих предложений и контроль обоснованностивыбора контрагентов по договорам различного характера, формированиепредложений по выбору контрагентов Общества, оценке эффективностисделок;4.1.18.анализрегулирующихлокальных(внутренних)финансово-хозяйственнуюииныхдокументов,деятельностьОбщества,разработка предложений по изменению указанных документов с целью ихсовершенствования;1844.1.19. подготовка рекомендаций по совершенствованию процедурвнутреннего контроля, создание соответствующих локальных (внутренних)документов Общества;4.1.20. прочие контрольные процедуры и механизмы.5.
УПОЛНОМОЧЕННЫЕ ЛИЦА И ПОРЯДОК ВНУТРЕННЕГОВЗАИМОДЕЙСТВИЯ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ5.1.Ответственностьзарегулярноеосуществлениевнутреннегоконтроля лежит на главном бухгалтере Общества, который осуществляетсвои функции в соответствии с данным Положением и должностнойинструкцией.5.2. В целях наиболее оперативного обмена информацией и принятиясоответствующих решений и мер, вся информация о результатах примененияпроцедур внутреннего контроля в первую очередь передается главномубухгалтеру Общества.5.3.
Сотрудники подразделений любого уровня в пределах своейкомпетенции принимают непосредственное участие в разработке процедурпо осуществлению внутреннего контроля. Об обнаруженных серьезныхпроблемах или возникших нехарактерно высоких рисках сотрудникидокладывают вышестоящему руководству и назначенному уполномоченномулицу.6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ6.1.
Ответственность за организацию внутреннего контроля в ОбщественесетдиректорОбщества.Директорорганизационнообеспечиваетреализацию процедур внутреннего контроля, утверждает план проверок,рассматриваетихрезультаты,обеспечиваетустранениенарушений,выявленных в ходе осуществления процедур внутреннего контроля.185Делегирует определенные полномочия отдельным должностным лицамОбщества, которые несут ответственность за те или иные областивнутреннего контроля.6.2. Ответственность за построение, документирование, внедрение,мониторинг и совершенствование внутреннего контроля деятельностиОбщества несут работники соответствующих структурных подразделений вовверенныхимобластяхвсоответствиисосвоимидолжностнымиинструкциями.7.
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ7.1. Настоящее Положение утверждается директором Общества.7.2. Все изменения и дополнения, вносимые в Положение, утверждаютсяприказом директора Общества.7.3. В случае изменения действующего законодательства РФ, внесенияизменений в Устав Общества до приведения Положения в соответствие стакими изменениями Положение применяется в части, не противоречащейдействующему законодательству и Уставу Общества..
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
